Рабочая тетрадь для домашней работы студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 2 )

в) вводятся федеральным органом власти.

7. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

а) федеральным законом РФ;

б) Налоговым кодексом Российской Федерации;

в) федеральным конституционным законом РФ.

8. Принцип равного налогового бремени означает, что:

а) не допускается установление дополнительных, повышенных налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предпринимательской деятельности, местонахождения плательщика и иных носящих дискриминационный характер оснований;

б) необходимо учитывать фактическую способность к уплате налога исходя из правовых принципов справедливости и соразмерности;

в) не допускается предоставления индивидуальных и иных льгот и привилегий в уплате налогов, не обоснованных с позиции конституционно значимых целей.

9. Принцип единства налоговой политики предусматривает, что:

а) не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства РФ;

б) не допускается установление дополнительных местных налогов, не предусмотренных федеральным законом;

в) не допускается установление дополнительных региональных и местных налогов, не предусмотренных федеральным законом.

10. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает что:

а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;

б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию — с другой;

в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

11. В соответствии с Конституцией РФ установление федеральных налогов возможно:

а) только федеральными законами;

б) законами, постановлениями, принятыми Федеральным Собранием РФ;

в) законами, постановлениями, другими актами, принятыми Федеральным Собранием РФ.

12. Налоговые органы субъектов Федерации:

а) не могут создаваться;

б) могут создаваться безо всяких ограничений;

в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчисления и взимания региональных и местных налогов, но не федеральных.

13. Принцип соразмерности налогообложения предусматривает, что:

а) размер налога должен соответствовать экономическим возможностям налогоплательщика;

б) налогообложение не должно парализовать реализацию гражданами своих конституционных прав;

в) налогообложение должно быть соразмерно бюджетным потребностям государства.

14. Налоговые льготы являются:

а) основным элементом юридического состава налога;

б) существенным элементом юридического состава налога;

в) факультативным элементом юридического состава налога.

15. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:

а) носитель налога;

б) субъект налога;

в) налогоплательщик.

16. Физические лица являются резидентами Российской Федерации, если они:

а) являются гражданами Российской Федерации;

б) зарегистрированы в Российской Федерации независимо от гражданства;

в) прожили на территории Российской Федерации более полугода в календарном году независимо от гражданства и регистрации.

17. Налоговый статус юридического лица может зависеть от:

а) формы собственности;

б) организационно-правовой формы;

в) юридического адреса.

18. В налоге с владельцев автотранспортных средств автомобиль является:

а) объектом налогообложения;

б) предметом налогообложения;

в) базой налогообложения.

19. Установить масштаб налога необходимо для того, чтобы:

а) избрать параметр для измерения предмета налогообложения;

б) количественно выразить налоговую базу;

в) установить связь между объектом и предметом налогообложения.

20. Отношение налога к налоговой базе определяет:

а) экономическую ставку;

б) фактическую ставку;

в) маргинальную ставку.

Тема3.1  Налоговая система Российской Федерации

Задание 1. Выполнить конспект, знать содержание статей

       Действие актов законодательства во времени, порядка исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, Международные договоры по вопросам налогообложения

- статья 3,

- статья 4,

- статья 5,

- статья 6,

- статья 6.1

- статья 7,

- статья 8

Составить Конспект отвечая на вопросы:

Когда вступают в силу акты законодательства о налогах Когда вступают в силу акты законодательства о сборах Имеют ли обратную силу акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

4. Имеют ли обратную силу акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей

5. Перечислите условия, когда Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим настоящему Кодексу

6. Как устанавливается порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Задание 2.  Составить схему налоговой системы РФ

Под налоговой системой понимается вся совокупность налогов и сборов установленных и взимаемых на территории Российской Федерации. В ст. 12 Налогового кодекса РФ названы следующие виды установленных и взимаемых налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (далее - «региональные») и местные налоги и сборы.

Задание 3. Эволюция налоговой системы России

Проанализируйте эволюцию ставок налога на прибыль предприятий и

организаций с 1992 г. по настоящее время.

Основная ставка налога на прибыль

№  п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база, со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Задание 4.

Проанализируйте эволюцию ставок налога на добавленную стоимость с 1992 г. по настоящее время.

Основная ставка налога на добавленную стоимость

№  п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база, со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Тема 3.2  Налоговый контроль и проверка

Задание 1. С помощью конспекта лекции дать определение понятию налогового контроля.

  Задание 2. Виды налоговых проверок

Налоговый кодекс РФ устанавливает два вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Они различаются как по месту и методу проведения, так и по полноте охвата проверкой результатов финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Сравнительная характеристика

камеральных и выездных проверок (заполнить таблицу, пользуясь НК РФ)

Камеральная налоговая проверка	Выездная налоговая проверка
1. Субъект
2. Объект
3. Основание для проведения
4. Периодичность
5. Место проведения
6. Категория проверяемых налогоплательщиков
7. Используемые мероприятия

Тема 4.1 НДС, общая характеристика, методика расчета

Задание:

Решить задачи. Знать элементы налога и методику решения задач по НДС

Задача 1

Выручка от реализации товаров без НДС составила:Февраль – 550000 руб. Март – 725000 руб. Апрель – 480000 руб. Май – 720000 руб. Июнь – 820000 руб.

Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Решение:

Облагаемый оборот за февраль – апрель	__________________________________________________________________________________________________________ Вывод:
Облагаемый оборот за март – май	______________________________________________________________________________________ Вывод:
Облагаемый оборот за апрель – июнь	______________________________________________________________________________________ Вывод:

Задача 2

В налоговом периоде предприятие реализовало продукции на 3700000 руб. (без НДС), построило хозяйственным способом для собственных нужд гараж (стоимость работ составила 260000 руб. (без НДС). Оприходованы материально-производственных запасов на сумму 1800000 руб. (в том числе НДС). НДС, предъявленный налогоплательщику за оказанные услуги, составил 120000 руб. Кроме того совершена бартерная сделка: реализовано 20 шт. изделий по рыночной цене 1000 руб. (без НДС) за штуку.

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Налоговая база _________________________________________________

Сумма НДС, предъявленная покупателям __________________________