Сумма не перенесенного убытка прошлых периодов – 140000 руб.
Сумма штрафа полученная от поставщика за невыполнения договорных обязательств – 25000 руб.
Получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280000 руб.
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 120000 руб.
Расходы на НИОКР – 250000 руб.
Уплачен штраф за несвоевременную сдачу отчетности – 15000 руб.
Доход от сдачи помещения в аренду – 40000 руб.
Расходы связанные со сдачей помещения в аренду – 25000 руб.
Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80000 руб.
Излишки МПЗ, выявленные в результате инвентаризации – 15000 руб.
Рассчитать налог на прибыль, подлежащий уплат в бюджет.
Решение:
Доход от реализации ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Расходы связанные с производством и реализацией
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Прибыль от продаж ____________________________________________________________
Внереализационные доходы _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Внереализационные расходы ______________________________________________________________________________________________________________________________________________
Налоговая база _______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Налог на прибыль _____________________________________________________________
Тема 4.4 НДФЛ, характеристика элементов и методология расчета
Задача 1. Работнику организации начислено за январь 3200 руб. в счет оплаты труда выдано 4 изделия стоимостью 800 руб. каждое. За февраль работнику начислено 3000 руб.
Рассчитать НДФЛ за каждый месяц.
Решение:
НДФЛ за январь ______________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
НДФЛ за февраль ______________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Сумма зарплаты на руки ________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 2. Работник – инвалид с детства – имеет ежемесячную зарплату 10500 руб. Он имеет двоих детей: один ребенок в возрасте до 18 лет и один – студент вечерней формы обучения в возрасте 20 лет.
Рассчитать НДФЛ.
Решение:
Стандартные вычеты ___________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Январь _______________________________________________________________________
Февраль ______________________________________________________________________
Март ________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 3. В семье учатся отец и сын. Отец за свое обучение заплатил за налоговый период 28000 руб. Стоимость обучения 20-летнего сына в институте на очной основе – 36000 руб. в год. Оплата произведена обоими родителями по 18000 руб. образовательные учреждения имеют лицензии. Ежемесячный доход отца – 15000 руб. матери – 10000 руб.
Рассчитать сумму социального налогового вычета.
Решение:
Доход отца ___________________________________________________________________
Стандартные вычеты отца ______________________________________________________
НДФЛ отца ___________________________________________________________________
Сумма НДФЛ к возврату _______________________________________________________
Доход матери _________________________________________________________________
Стандартные вычеты матери ____________________________________________________
НДФЛ матери _________________________________________________________________
Сумма НДФЛ к возврату _______________________________________________________
Задача 4. Физическому лицу за работу на основании трудового договора начислили за налоговый период – 197700 руб. Он имеет двух детей до 18 лет. Им была приобретена квартира за 1580000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ и сумму имущественного вычета.
Решение:
Сумма стандартных вычетов ____________________________________________________
НДФЛ за налоговый период _____________________________________________________
Сумма имущественного вычета _________________________________________________
_____________________________________________________________________________
Тема 4.5 Прочие федеральные налоги.
Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Задание 1.
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п. п | Показатели | Ед. изм. | Значение показателя |
1 | Установленный лимит забора воды | тыс. м3 | 2400 |
2 | Фактический объем изъятой воды всего, | тыс. м3 | 2680 |
в том числе для ликвидации пожара | тыс. м3 | 180 | |
3 | Ставка, установленная налоговым кодексом по Северо-Кавказскому экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Дон | руб. |
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 2.
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№ п. п | Показатели | Ед. изм. | Значение показателя |
1 | Установленный лимит забора воды | тыс. м3 | 1300 |
2 | фактический объем изъятой воды — всего, в том числе: для рыбоводства | тыс. м3 тыс. м3 | 2880 1400 |
3 | Ставка водного налога, установленная налоговым кодексом по Северо-Кавказскому экономическому району за 1000 куб. м воды, забранной из реки Дон | руб. |
Требуется исчислить сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет.
Налог на добычу полезных ископаемых
Задание 3
Используя НК РФ дополнить недостающий текст
В Налоговом кодексе Российской Федерации налог на добычу полезных ископаемых трактуется как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. При этом налог должен быть установлен документом, имеющим юридическую силу закона. Главой 26 в налоговую систему Российской Федерации введен налог на добычу полезных ископаемых.
Важным этапом анализа экономической природы налога является рассмотрение элементов налогообложения. К элементам налогообложения относятся: налогоплательщики объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, а также порядок и сроки уплаты налога.
Согласно статье 334 НК РФ плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются организации и индивидуальные предприниматели признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно законодательству Российской Федерации о недрах пользователями недр являются субъекты предпринимательской деятельности, в том числе участники простого товарищества, иностранные граждане, юридические лица. Установлены ограничения при ведении работ по добыче радиоактивного сырья: в этом случае пользователями недр могут быть только юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации и имеющие лицензии на ведение работ по добыче и использованию радиоактивных материалов, токсичных и иных опасных отходов. Предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии, включающей установленной формы бланк с государственным гербом Российской Федерации, а также текстовые, графические и иные приложения, являющиеся неотъемлемой составной частью лицензии и определяющие основные условия пользования недрами. Пользователи недр должны встать на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование. Порядок постановки на учет в налоговом органе плательщиков налога на добычу полезных ископаемых регламентирован приказом МНС России от 31.12.03 № БГ-3-09/731.
Объект налогообложения – то, что облагается налогом. Согласно статье 336 НК РФ объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации (в том числе из залежи углеводородного сырья), а также за пределами Российской Федерации (на арендуемых территориях или используемых на основании международного договора), а также полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах. Для правильного установления объекта обложения налогом на добычу полезных ископаемых в статье 337 НК РФ содержатся общее определение добытого полезного ископаемого и классификация добытых полезных ископаемых по видам. Следует иметь в виду, что при определении продукции добывающих отраслей промышленности, впоследствии признанной полезным ископаемым, для каждого конкретного месторождения полезного ископаемого необходимо учитывать продукцию, которая в техническом проекте разработки данного месторождения полезного ископаемого определена как результат указанной разработки.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
