Рабочая тетрадь для домашней работы студентов специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» по дисциплине «Налоги и налогообложение» (стр. 1 )

Рабочая тетрадь

для домашней  работы

студентов специальности

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет»

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»

                                       

2015 год

Тема 1.1  Теоретические основы налогообложения

Задание 1

Генезис науки о налогах

В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).

Научные концепции	Краткое содержание основных идей	Авторы
1.
2.
3.
4.
5.

Задание 2.

Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:

Работа (труд)	Автор
«Опыт теории налогов»
«Трактат о налогах»
«Исследование о природе и причинах богатства народов»
«Начало политической экономии и податного обложения»

Задание 3.

Приведите определения (в правой колонке):

Термин	Определение
регалия
домен

Тема 2.1  Сущность и назначение налогов

Задание 1

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога– это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как	Определение
историческая категория
экономическая категория
правовая категория
платеж

Задание 2

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность. Раскройте их содержание.

Признаки налогов	Содержание признака
обязательность
индивидуальность
законодательно-правовой характер
безэквивалентность

Задание 3

В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина
Сбор и взнос
Сбор и пошлина
Взнос и пошлина

Задание 4

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).

№ п/п	Автор	Перечень функций
1.
2.
3.
4.

Задание 5

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая
Фискальная и контрольная
Регулирующая и контрольная

Задание 6

Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и обязательные элементы налогообложения. Заполните таблицу.

Обязательные элементы налогообложения	Факультативные элементы налогообложения

Задание 7

С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.

Характеристика
Носитель налога
Налоговые агенты
Взаимозависимые лица
Законный представитель налогоплательщика
Уполномоченный представитель налогоплательщика

Задание 9

Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, административный. Укажите цель применения каждого способа и приведите примеры.

Способы уплаты налога	Цель применения	Пример налога
По декларации
У источника дохода
Административный

Задание 10

К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, понижение налоговых ставок, отсрочка или рассрочка по уплате налога, налоговый кредит и др. Дайте им краткую характеристику, проиллюстрируйте на примерах.

Виды налоговых льгот ( не менее 5)	Характеристика	Особенности применения

Задание 11

С помощью конспекта лекции и НК РФ ответьте на вопросы теста.

Выберите правильный или наиболее полный ответ.

1. Налоговые поступления в федеральном бюджете составляют:

а) 70-80%;

б) 80—90%;

в) более 90%.

2. К неналоговым доходам относятся поступающие в бюджет:

а) штрафы, пени, другие принудительные изъятия;

б) штрафы, пени за налоговые правонарушения;

в) штрафы, конфискации, другие принудительные изъятия как меры гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.

3. Налоги характеризуются следующими признаками:

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

4. Отличительной чертой сбора является:

а) возмездный характер платежа;

б) единовременный характер платежа;

в) возвратный характер платежа.

5. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

а) налог полностью зачисляется в местный бюджет;

б) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога и/или льготы;

в) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории.

6. В отличие от местных налогов федеральные налоги:

а) зачисляются только в федеральный бюджет;

б) устанавливаются федеральным органом государственной власти;