Сумма налоговых вычетов ______________________________________
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет _________________________
Задача 3
В налоговом периоде предприятие совершило следующие операции:
Отгружено продукции на сумму 5720000 руб. (в том числе НДС 18%);
Перечислен аванс поставщика сырья и материалов – 320000 руб.;
Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170000 руб. (в том числе НДС 18%), из них оплачено поставщику 95%, отпущено в производство 80%;
На расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей – 210000 руб.;
Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе предприятия, осуществленной сторонней организацией – 142000 руб. (в том числе НДС 18%), оплата произведена полностью;
Израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10000 руб. (в том числе НДС 18%);
Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составил – 232000 руб. (в том числе НДС 18%), оплачены полностью;
Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 25000 руб. (в том числе НДС 18%);
Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170000 руб. (в том числе НДС 18%);
Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций – 55000 руб.
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Налоговая база ____________________________________________
Сумма НДС, предъявленная покупателям ________________________
Сумма налоговых вычетов _____________________________________
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет _________________________
Задача 4.
Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528 000 руб. В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285 000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн. 500 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) и стоимость изделий художественных промыслов − 300 000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
Задача 5.
Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организацией в октябре 2014 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18% − 150 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, − 135 000 руб.
Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, − 135 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, − 87 400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18%), составили 2 000 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Тема 4.2 Сущность акцизов, как вида косвенного обложения
Задание:
Решить задачи. Знать элементы налога и методику решения задач по акцизам.
Задача 1
В мае табачная фабрика реализовала сигареты с фильтром в количестве 3500 пачек, розничная цена сигарет 40 руб. за пачку. Определить налоговую базу и сумму акциза.
Решение:
Ставка_________________________________________________________________
Количество сигарет в натуральном выражении_______________________________
Расчетная стоимость сигарет _______________________________________
Облагаемая база ___________________________________________________
Сумма акциза ________________________________________________________
Задача 2
Заводом произведено и реализовано другим организациям натурального вина – 25000л. и алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% — 150500 л. Этиловый спирт приобретен у сторонней организации. Израсходовано этилового спирта (96%) 34000 л., оплата произведена полностью. Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Ставка акциза _________________________________________________________
Акциз по алкогольной продукции ________________________________________
Акциз по натуральному вину ______________________________________________
Сумма налогового вычета ________________________________________________
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет _______________________________
Задача 3.
Завод ликеро – водочной продукции за налоговый период:
Отгрузил другим организациям продукции с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3400000 руб. в количестве 42500 шт. бутылок объемом 0,7 л.
Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314500 руб. в количестве 3700 шт. бутылок объемом 0,7 л.
Оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1000 л.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Ставка акциза __________________________________________________________
Акциз по алкогольной продукции__________________________________________
Сумма налогового вычета ________________________________________________
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет_________________________________
Тема 4.3 Налог на прибыль, понятие и порядок расчета
Задача 1. Организация осуществляет деятельность по производству хлебобулочных изделий, которые реализуются оптовым покупателям и через собственный магазин. За отчетный период произведены следующие операции:
Реализация хлеба в ассортименте – 700000 руб.
Реализация пряников в ассортименте – 600000 руб.
Реализация булочных изделий – 400000 руб.
За сдачу в аренду площадей в магазине получено – 60000 руб.
Безвозмездно получен от сторонней организации дозировочный аппарат рыночной стоимостью 40000 руб.
Сгруппировать доходы организации в целях налогообложения, рассчитать налог на прибыль.
Решение:
Доходы от реализации __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.
Внереализационные доходы __________________________________________________________________________________________________________________________________
Доходы, не учитываемые при налогообложении ____________________________________
Налог на прибыль______________________________________________________
Задача 2. Организация за 1-е полугодие получила следующую облагаемую прибыль:
Январь – 30000 руб.
Январь – февраль – 72000 руб.
Январь – март – 80000 руб.
Январь – апрель – 100000 руб.
Январь – май – 140000 руб.
Январь – июнь – 170000 руб.
Январь – июль – 190000 руб.
Январь – август – 200000 руб.
Январь – сентябрь – 250000 руб.
Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли за квартал, исходя из фактической прибыли за месяц и ежемесячных авансовых платежей, определяемых расчетным путем в течении квартала.
Решение:
Уплата квартальных авансовых платежей _________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Уплата ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактической прибыли за месяц __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Уплата авансовых платежей, исчисляемых по итогам отчетного периода с уплатой ежемесячных авансовых платежей, определяемых расчетным путем
Задача 5. Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Для целей налогообложения используется метод начислений. За налоговый период произведены операции:
Выручка от реализации произведенной продукции – 2570000 руб.(без НДС), в том числе по товарообменным операциям – 250000 руб.
Выручка от реализации покупных товаров – 950000 руб.
Расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию – 880000 руб.
На расчетный счет за реализованную продукцию поступило – 2600000 руб.
Расходы связанные с производством отгруженной продукции:
Прямые расходы на производство – 1510000 руб.
Расходы на оплату труда управленческого персонала – 150000 руб.
Материальные расходы обслуживающих производств – 165000 руб.
Сумма начисленной амортизации – 43000 руб.
Расходы на ремонт основных средств – 40000 руб.
Расходы на обязательное страхование имущества – 29000 руб.
Прочие расходы – 378000 руб.
Выручка от реализации автомобиля – 145000 руб. (в том числе НД 18%), первоначальная стоимость – 150000 руб., амортизация – 40000 руб., дополнительные расходы по реализации – 8000 руб.
Положительная курсовая разница – 35000 руб.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
