Производственно-финансовый план эксплуатационного локомотивного депо. Методические указания (стр. 6 )

Pl бр  ∙Вт(э) ∙ Ц т(э)

Е т(э) = ---------, тыс. руб.

104∙103

где Pl бр – объем годовой работы депо, млн. т-км брутто;

Вт(э) – норма расхода условного топлива (электроэнергии) на измерит-км брутто) (см. исходные данные), кг (кВт/ч);

Ц т (э) – цена 1кг условного топлива (1 кВт/ч электроэнергии);

1 кг условного топлива на тягу поездов – 16,0 руб.;

1 кВт/ч  – 1,6 руб. (для грузового движения и пассажирского движения) согласно единичным расходным ставкам по СКЖД на 2006 г.

3.4 Амортизационные отчисления на полное восстановление и капитальный ремонт (ст. 770, 771, 3105, 3115, 3117, 3305, 3315, 3317) – графы 8 и 9 табл. 3.1 заполняются на основании табл. 3.2 и 3.3.

Таблица 3.2

Цены на основные фонды и нормы отчислений

на амортизацию и ремонтный фонд

Вид основных фондов	Цена, тыс. руб.	Нормы отчислений, %
Капитальный ремонт	Амортизация
Здания	1,4	1,2
Оборудование	19 100	4,6	8,2
Электровозы: ВЛ80К ЧС4Т	30 870 13 450	3,3 3,3
Тепловозы: 2ТЭ10 ТЭП70 ЧМЭ3	13 500 10 000 5 637	3,8 3,1 4,0

Стоимость зданий рассчитывается относительно объема занимаемых помещений  (V, м3 – исходные данные) и цены 1 м3 (можно принять 0,680 тыс. руб.).

Расчеты амортизационных отчислений и затрат на капитальный ремонт (для ст.770,771)  для удобства сводятся в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Расчет амортизационных отчислений и затрат на капитальный ремонт

№ статьи расходов	Наименование основных фондов	Количество	Цена, тыс. руб.	Сумма Ф0, тыс. руб. (гр. 3∙гр. 4)	Норма отчислений	Всего отчислений, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основные фонды депо
771	Здание
Оборудование
Итого:
Локомотивный парк
3105	Электровозы грузовые
3115	Электровозы пассажирские
3117	Электровозы маневровые
3305	Тепловозы грузовые
3315	Тепловозы пассажирские
3317	Тепловозы маневровые
Итого:
Всего по депо:

Примечание. Расчет граф 8 и 9 соответственно для каждой строки и для ст. 770, 771 табл. 3.3 определяется по формуле:

Е аморт = Ф0 ∙ , тыс. руб.,

где Ф0 – суммарная стоимость основных фондов (графа 5 табл. 3.3 ), тыс. руб.;

а –  годовой норматив отчислений (графа 6 табл. 3.3), %.

Окончательно графы 8 и 9 табл. 3.3 переносятся в табл. 3.1 соответственно в ст. 770 и 771, отвечающие за амортизацию и капитальный ремонт основных фондов депо,  и в ст. 3105, 3115, 3117, 3305, 3315 и 3317, отвечающие за амортизационные отчисления подвижного состава.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ

Статья 757 – затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время, которые определяются в размере 11,10 % от фонда оплаты труда локомотивных бригад, работников экипировки, т. е.

ГФОТ757 = 0,111∙ ГФОТ,  тыс. руб.,

где ГФОТ757 – годовой фонд оплаты труда работников основного производственного персонала (рабочие, проходящие по статьям эксплуатации, экипировки).

Также ст. 757 включает в себя отчисления на социальный налог в размере 26,4 % от оплаты труда за непроработанное время (ГФОТ н. в.), т. е.

Есоц = 0,264 ∙ ГФОТ757,  тыс. руб.

Статья 771 – амортизация производственных основных фондов рассчитывается в табл. 3.3 (гр. 7, строки «Здание», «Оборудование»).

По ст. 761–776 данного раздела расходы по ГФОТ761-776 переносятся из плана по труду. Отчисления на социальные нужды составляют 26,4 % от заработных плат работников, проходящих по ст. 761–776, т. е.

Есоц = 0,264 ∙ ГФОТ761-776,  тыс. руб.

Годовые расходы на материалы по этим статьям определяются по формуле

Ем = , тыс. руб.,

где Sосн – площадь основных производственных помещений, м2;

0,25 – норма расхода на 100 м2 площади, тыс. руб.

Стоимость топлива для отопления по ст. 761–776 рассчитывается по формуле

Ет = , тыс. руб.,

где сn – цена 1 кг условного топлива, руб. (19,0 руб.);

gт – удельный расход топлива на 1 м3 здания (1,5 кг/1000 м3 градусов в сутки);

Тот – продолжительность отопительного сезона (200 дней);

Vзд – объем зданий депо, м3 (см. исходные данные);

tн – средняя температура наружного воздуха за отопительный сезон, ○С (5  0С);

tв – средняя температура внутри здания, ○С, (18 ○С).

Стоимость электроэнергии на освещение помещений по ст. 761–776 рассчитывается по формуле

Еосв =, тыс. руб.,

где S – освещаемая площадь производственных и служебно-бытовых помещений депо, м2, (см. исходные данные или основную часть дипломного проекта);

В - норма удельной мощности освещения, Вт/м2, (42 Вт/1000 м2);

Т - время горения световой точки в году, ч (3500 ч);

К - коэффициент запаса (1,3);

Сэн - цена 1 кВт электроэнергии, руб. (3,35 руб.).

Счета за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря принимаются условно в размере 250 тыс. руб. в год и включаются в графу «Прочие расходы» ст. 761–776.

Общехозяйственные расходы

Годовой фонд оплаты труда (ГФОТ) по ст. 785–821, а также  по ст. 830–833  переносится из плана по труду (см. табл. 2.4). Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 26,4 % от годового фонда оплаты труда работников, проходящих по этим статьям.

Остальные расходы (ст. 785–821) принимаются в размере 8–10 % от годового фонда оплаты труда работников, проходящих по статьям, отвечающим за прямые расходы (локомотивных бригад, экипировки, см. табл. 2.4). Они распределяются от общей суммы расходов следующим образом: на материалы –  2 %, топливо – 6 %, электроэнергию – 12 %, прочие – 80 %, т. е.

Еост  =  0,1 · ГФОТ (ст.3101-3316), тыс. руб.

Емат  =  0,02 · Еост, тыс. руб.,

Ет  =  0,06 · Еост, тыс. руб. ,

Еэл  =  0,12 · Еост, тыс. руб.,

Епр  = 0,8 · Еост, тыс. руб.

Остальные расходы  (ст. 830–833) принимаются в размере 3 % от годового фонда оплаты труда работников, проходящих по статьям, отвечающим за прямые расходы (локомотивных бригад, экипировки см. табл. 2.4). Они устанавливаются по элементу «Прочие расходы»:

Епр = 0,03 ГФОТ (ст.3101-3316), тыс. руб.

Результаты расчетов по плану эксплуатационных расходов оформляются в виде  таблицы, характеризующей затраты по статьям и элементам затрат (табл. 3.1).

4 Калькуляция плановой себестоимости

измерителей эксплуатационной работы депо

Плановую себестоимость и расчетные цены определяют по родам движения (грузовое, пассажирское) и по видам тяги (электровозы, тепловозы) и относят на следующие измерители работы:

1000 т-км брутто грузового движения;

1000 т-км брутто пассажирского движения.

Расчеты ведутся в табличной форме (табл. 4.2). Плановые суммы эксплуатационных расходов включаются в калькуляцию в следующем порядке:

– расходы на содержание локомотивных бригад, электроэнергии и топлива для тяги поездов, смазочные и обтирочные материалы, экипировку; амортизационные отчисления локомотивов относят прямо на соответствующий измеритель работы (табл. 3.1);

– расходы, связанные с маневровой работой (ст. 3116, 3316 – экипировка локомотивов, ст. 3117, 3317 – амортизационные отчисления маневровых локомотивов), распределяются по видам движения пропорционально локомотиво-км общего пробега (табл. 4.1);

– вся сумма расходов, основных общих для всех мест возникновения затрат и видов работ, и общехозяйственных расходов распределяется по измерителям грузовой и пассажирской работы пропорционально заработной плате  локомотивных бригад (табл. 4.3).

Объем эксплуатационной работы (графа 21 табл. 4.2) включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад (для грузового и пассажирского движения – исходные данные).

Таблица 4.1

Распределение расходов, связанных с маневровой работой

№ статьи	Локомотиво-км общего пробега	Экипировка маневровых локомотивов (ст.3116, 3316), тыс. руб.	Амортизация маневровых локомотивов (ст.3117,3317) тыс. руб.
млн. локомотиво - км	%	Всего	ГФОТ	Всего
3101
3110
3301
3310
Итого	100

Таблица 4.2.