Производственно-финансовый план эксплуатационного локомотивного депо. Методические указания (стр. 7 )

Калькуляция себестоимости измерителей эксплуатационной работы

локомотивного депо

№ статьи	Расчетный измеритель	Наименование и сумма расходов, тыс. руб.
Эксплуатация локомотивов	Экипировка локомотивов	Работа локомотивов на маневрах	Амортизация локомотивов	Экипировка маневровых  локомотивов	Итого прямых расходов	Основные расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ	Общехозяйст венные расходы	Расходы по эксплуатации	Объем работы, т-км брутто	Себесто имость (гр. 22 : гр. 24)	ГФОТ (гр. 23 : гр. 24)
Всего	ГФОТ	Социальные нужды	Топливо (э/э) для тяги локомотивов	Материалы	Всего	ГФОТ	Всего	ГФОТ	Основных локомотивов	Манев- ровых	Всего	ГФОТ	Всего, (гр. 3 + гр. 8+ гр. 10 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14)	ГФОТ (гр. 4 + гр. 9 + гр. 11 + гр. 15)	Всего	ГФОТ	Всего	ГФОТ	Всего (гр. 16 + гр. 18 + 20)	ГФОТ (гр. 17 + гр. 19 + гр. 21)	Исходные данные
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
3101	1000 т-км брутто в грузовом движении при электротяге
3110	1000 т-км брутто в пассажирском движении при электротяге
3301	1000 т-км брутто в грузовом движении при теплотяге
3310	1000 т-км брутто в пассажирском движении при теплотяге

Таблица 4.3

Распределение расходов, общих для всех мест возникновения затрат

и видов работ, и общехозяйственных расходов

№ статьи расходов	Наименование измерителя	ГФОТ локомотивных бригад, тыс. руб.	Расходы основные, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ, тыс. руб.	Общехозяйственные расходы, тыс. руб.
Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего	ГФОТ	Всего	ГФОТ
3101	1000 т-км брутто в грузовом движении с электротягой
3110	1000 т-км брутто в пассажирском движении с электротягой
3301	1000 т-км брутто в грузовом движении с тепловозной тягой
3310	1000 т-км брутто в пассажирском движении с тепловозной тягой
Итого	100

5. АНАЛИЗ ПАРЕТО

В 1887 г. итальянский экономист В. Парето вывел формулу, показывающую, что блага среди людей распределяются неравномерно: многомиллионные богатства принадлежат небольшому кругу лиц. Использование этой формулы другими исследователями показало, что она пригодна для многих явлений.  Например, американский экономист подтвердил, что в большинстве случаев наибольшая доля доходов принадлежит небольшому числу людей.

Анализ Парето может быть применен для анализа расходов, себестоимости основных видов работ локомотивного депо, выручки и прибыли по отдельным видам работ и т. д., при этом используют диаграммы Парето.

Чтобы построить диаграммы Парето, следует:

1. Определить проблему исследования, указать, какие исходные данные для этого необходимы.

2 Разработать конкретную таблицу для регистрации требуемых данных с перечнем видов собираемой информации.

3 Собрать необходимую информацию, заполнить контрольную таблицу, подсчитать итоги (например, табл. 4.2).

4 Построить оси диаграммы – вертикальную и горизонтальную. На вертикальной оси нанести шкалу затрат, или интервалы от 0 до 100 %, а на горизонтальной – интервалы произвольной величины в соответствии с классификацией затрат или их элементов.

5 Построить столбиковые диаграммы, (например, рис. 5.1–5.4).

6 Проанализировать диаграммы и сделать выводы.

Примеры практического построения диаграмм Парето

Анализ себестоимости измерителей  эксплуатационной работы локомотивного депо 1000 т-км брутто в грузовом движении  приведен на рис. 5.1 – 5.2

Ст. 3101 (3301)

Рис.5.1

Ст. 3101 (3301)

Рис.5.2

Анализ себестоимости измерителей эксплуатационной работы локомотивного депо 1000 т-км брутто в пассажирском движении представлен на рис. 5.3–5.4

Рис. 5.3

Рис. 5.4

6 ЦЕНА, ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ ДЕПО

6.1 Определение расчетных цен основных измерителей эксплуатации

Расчетная цена на измерители эксплуатационной работы определяется по формуле

Цр = С + Rн ∙ С, руб.,

или

Цр = С∙(1 + ), руб.,

где С – себестоимость 1 т-км брутто, тыс. руб.;

Rн – норматив рентабельности ( 8–15 %).

Цены измерителей удобно рассчитать в табл. 6.1.

6.2 Доходы и прибыль депо

Доходы депо определяются  по расчетным ценам и объему работы депо:

Д = Ц1 т-км бр ∙ Plбр., тыс. руб.,

где Ц1 т-км бр – цена 1 т-км брутто, руб.;

Plбр – годовой объем эксплуатационной работы депо, тыс. т-км брутто.

Прибыль депо является важнейшим качественным показателем, характеризующим обобщенные конечные результаты его деятельности. Она определяется как разница между доходами и расходами. Прибыль – денежное выражение прибавочного продукта, созданного трудом работников депо.

Балансовая прибыль – это прибыль от всей производственно-хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль составляет:

Пбал = Д–Е, тыс. руб.,

Где Еобщ – эксплуатационные расходы, тыс. руб.

Расчет цены, доходов и прибыли депо по эксплуатационной деятельности оформляется в форме табл. 6.1.

Из балансовой прибыли делаются следующие отчисления:

Пгб – отчисления в госбюджет, тыс. руб.;

Фнак – фонд накопления, тыс. руб.;

Фпот – фонд потребления, тыс. руб.;

Фсп – социальный фонд, тыс. руб.

Таблица 6.1

Доходы и прибыль локомотивного депо от эксплуатационной деятельности

№ статьи расходов	Наименование измерителя	Объем работы	Себестоимость единицы, тыс. руб.	Прибыль на единицу измерителя, тыс. руб., гр. 4 ∙ Rн/100	Расчетная цена единицы, тыс. руб., гр. 4 + гр. 5	Доходы, тыс. руб., гр. 3 ∙ гр. 6	Эксплуатацион ные расходы, тыс. руб., гр. 3 ∙ гр. 4	Балансовая прибыль, тыс. руб., гр.7 – гр. 8
1	2	3	4	5	6	7	8	9
3101	1 т-км брутто в грузовом движении при электротяге
3110	1 т-км брутто в пассажирском движении при электротяге
3301	1 т-км брутто в грузовом движении при тепловозной тяге
3310	1 т-км брутто в пассажирском движении при тепловозной тяге
Итого:
Всего:

Балансовая прибыль предприятия облагается налогом – 24%:

Пгб  = 0,24 · Пбал, тыс. руб.

Чистая прибыль после налогообложения

Пост  = Пбал – Пгб, тыс. руб.

Фонд накопления

Фнак. = 0,7 · Пост, тыс. руб.

Фонд потребления

Фпот  = 0,15 · Пост, тыс. руб.

Фонд социальной защиты

Фсп  = 0,15 · Пост, тыс. руб.

Расчет отчислений удобно произвести в табл. 6.2

Таблица 6.2

Распределение прибыли предприятия

Назначение прибыли	Обозначение	Отчисления из балансовой прибыли
%	тыс. руб.
Балансовая прибыль	Пбал	100
Отчисления в государственный бюджет	Пгб	24
Прибыль, находящаяся в распоряжении предприятия: – фонд накопления – фонд потребления – социальный фонд	Пост	100
Фнак	70
Фпот	15
Фсп	15

Рост прибыли достигается прежде всего благодаря увеличению объемов перевозок, снижению себестоимости, сокращению потерь и внепроизводственных расходов, а главное благодаря производительности труда. Эти показатели используются при планировании сумм прибыли.