Бизнес-план Кафе «Студент» (стр. 5 )

Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 является обязательной составляющей формулы для расчета единого налога на вмененный доход. Он ежегодно пересчитывается исходя из уровня потребительских цен на товары, работы, услуги в России.

Приказом Минэкономразвития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год" установлен коэффициент - дефлятор К1 на 2012 г. в целях расчета ЕНВД в размере 1,4942.

Формула расчета ЕНВД за каждый месяц квартала:

ЕНВД =БДЧФПЧК1ЧК2ЧНС,

где БД - базовая доходность;

ФП – физический показатель;

НС - налоговая ставка (15% в 2010);

К1=1,4942; К2=0,161.

Итак, размер ЕНВД:

ЕНВД=1000Ч67,8Ч1,4942Ч0,161Ч0,15=2446,55 руб.

Так как взносы во внебюджетные фонды будут вноситься своевременно (ежемесячно), что учитывается в плане расходов, - это позволит сократить единый налог на 50%:

ЕНВД =2446,55Ч0,5=1223,3 руб.

Расчет отчислений во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда произведен в табл. 14

Таблица 14

Отчисления во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда

Должность	Оплата труда	Отчисления с фонда оплаты труда
ПФР	ФСС	ФФОМС	Итого
22%	2,90%	5,10%
Директор	13000	2860	377	663	3900
Повар	11000	2420	319	561	3300
Повар-кассир	10000	2200	290	510	3000
Кассир (официант, мойщик)	8000	1760	232	408	2400
Водитель-экспедитор	7000	1540	203	357	2100
Итого	49000	10780	1421	2499	14700

Расчёт себестоимости продукции

Для расчета себестоимости продукции, за единицу продукции принято среднее недельное меню кафе, средние показатели затрат сырья за неделю, рассчитанное путем деления выручки от продаж за 42 рабочих недели столовой в году. Расчет себестоимости приведен в табл. 15

Таблица15

Расчет себестоимости продукции

Статья затрат	На единицу	В месяц	Годовой объём
Сырье, полуфабрикаты	21154	84616	888486
Энергия	1750	7000	73500
Транспортные расходы	1350	5400	56700
ФОТ	12250	49000	588000
Отчисления с ФОТ	3675	14700	176400
Амортизация	805	3220	38640
Проценты по кредиту	4595,7	18382,7	220592,4
Итого	45579,7	182318,7	2042318,4

Статьи себестоимости разнесены по характеру затрат: постоянные и переменные, табл. 16.

Таблица 16

Постоянные и переменные расходы

Наименование показателя	На единицу	В месяц	В год
1. Постоянные расходы
Оплата труда	12250	49000	588000
Отчисления с ФОТ	3675	14700	176400
Вывоз мусора	225	900	9000
Амортизация	805	3220	38640
Выплата кредита	4595,7	18382,7	220592,4
2. Переменные расходы
Сырьё и полуфабрикаты	21154	84616	888486
Транспортные расходы	1350	5400	56700
Моющие средства	350	1400	14000
Энергия	1750	7000	73500
Постоянные расходы	21550,7	86202,7	1032632,4
Переменные расходы	24604	98416	1032686
Итого	46154,7	184618,7	2065318,4

График платежей по кредиту, полученному под 17,5 % годовых, представлен в табл. 17.

Таблица 17

График выплаты основного долга и процентов по кредиту

Сумма кредита:	370000
Ставка процента:	17.5%
Срок кредита:	24

№ платежа	Основной долг	Начисленные проценты	Сумма платежа	Остаток основного долга
1	12986.8204	5395.8333	18382.6537	357013.1796
2	13176.2115	5206.4422	18382.6537	343836.9681
3	13368.3646	5014.2891	18382.6537	330468.6035
4	13563.3199	4819.3338	18382.6537	316905.2836
5	13761.1183	4621.5354	18382.6537	303144.1653
6	13961.8013	4420.8524	18382.6537	289182.364
7	14165.4109	4217.2428	18382.6537	275016.9531
8	14371.9898	4010.6639	18382.6537	260644.9633
9	14581.5813	3801.0724	18382.6537	246063.382
10	14794.2294	3588.4243	18382.6537	231269.1526
11	15009.9786	3372.6751	18382.6537	216259.174
12	15228.8741	3153.7796	18382.6537	201030.2999
13	15450.9618	2931.6919	18382.6537	185579.3381
14	15676.2884	2706.3653	18382.6537	169903.0497
15	15904.9009	2477.7528	18382.6537	153998.1488
16	16136.8474	2245.8063	18382.6537	137861.3014
17	16372.1764	2010.4773	18382.6537	121489.125
18	16610.9373	1771.7164	18382.6537	104878.1877
19	16853.1801	1529.4736	18382.6537	88025.0076
20	17098.9557	1283.6980	18382.6537	70926.0519
21	17348.3154	1034.3383	18382.6537	53577.7365
22	17601.3117	781.3420	18382.6537	35976.4248
23	17857.9975	524.6562	18382.6537	18118.4273
24	18118.4266	264.2271	18382.6537	0.0007
Итого	369999.9993	71183.6895	441183.6888	0.0007

Таблица 18

Прогноз доходов и расходов фирмы

№	Наименование показателя	Год
1	Выручка от реализации	2260589,2
2	Необходимые отчисления с выручки	0
3	Чистая выручка	2260589,2
4	Переменные расходы	1032686
5	Маржинальная прибыль	1227903,2
6	Постоянные расходы	1032632,4
7	Прибыль от операций	195270,8
8	Доходы от прочей реализации	0
9	Внереализационные доходы	0
10	Валовая прибыль проекта	195270,8
11	ЕНВД	14679,6
12	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	180591,2
13	Прочие вычеты	0
14	Дивиденды и проценты	0
Нераспределённая прибыль	180591,2

Рентабельность.

Рентабельность реализации (продаж). Показывает, какой процент прибыли предприятие получает с каждого рубля реализации.

Рентабельность = Прибыль от продажи / Выручка от реализации * 100;

Рентабельность=180591,2/2260589,2*100 = 8 %.

Рентабельность активов (капитала). Характеризует отдачу, которая приходится на 1 руб. соответствующих активов. Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств.

Рентабельность = Прибыль / Совокупные активы * 100;

Рентабельность=180591,2/201688*100=89 %.

Точка безубыточности. Расчет точки безубыточности произведем по формуле:

Где ТБ – точка безубыточности;

FZ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;

C – цена за единицу продукции;

VZ условно-переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции.

Безубыточность предприятия – это такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Тб=1032632,4/(53824-24604)=35,3 ед.

Точка безубыточности при расчете, когда за единицу продукции принята производственная программа на неделю, составляет производство 35,3 единиц продукции, то есть, предприятие должно отработать как минимум 35,3 недель в году, чтобы покрыть все затраты.

Срок окупаемости.

Срок окупаемости (мес)=Начальные затраты/Прибыль в месяц

Срок окупаемости=367042/15049,3=24,4 (мес).

Прогнозирование рисков

Риск, связанный с реализацией проекта, можно разделить на следующие группы:

1. Инвестиционный риск (связанный с покупательским спросом):

- меньший покупательский спрос против расчетного по причинам неподходящей маркетинговой стратегии, высоких цен;

- увеличение затрат против плановых;

-появление конкурента

2. Специальный риск:

- перебои в снабжении электроэнергией;

- сбои в работе с поставками полуфабрикатов;

3. Общий риск:

- политические факторы (изменение законодательства, проектных нормативов и др.).

-экономические факторы (изменения в налоговой системе, повышение цен на сырье-бензин, мука, масло);

- снижение количества студентов.

В целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как предполагается  что год от года кафе будет совершенствоваться, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что кафе «Студент» предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество и разнообразное меню, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс приготовления, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств.

Заключение.

В настоящее время сфера услуг развивается достаточно высокими темпами, а кафе всегда будут пользоваться популярностью, так как это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха  с  друзьями.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.

Основными преимуществами проектируемого кафе являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг.

Данный бизнес-план показывает, что открытие кафе и занятие данным видом бизнеса является весьма прибыльным делом, и реализация проекта по открытию кафе «Студент» является экономически целесообразным.

Список литературы

, , Страхова -планирование в условиях открытой экономики. М.: Издательский центр «Академия», 2007.
Гомола -планирование: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. М.: Издательский центр «Академия», 2010.
Одинцова на предприятии (2-е изд., стер.) учебник. М.: Издательский центр «Академия», 2009.
Петров разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами. М.: , 2007
Сирополис правление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей. М.: Дело, 1997.