Рабочая программа дисциплины (модуля) Налоговое право, Барнаул 2016 (стр. 6 )

2) принцип экономии, согласно которому издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления;

3) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика;

4) акты налогового законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить?

4. Есть ли, по Вашему мнению, разница между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений»? Дайте ответ, опираясь на статьи части первой Налогового кодекса РФ.

5. Назовите элементы налоговых правоотношений, перечислите группы этих правоотношений, раскройте функции органов исполнительной власти по регулированию налоговых правоотношений.

Нормативные акты:

Конституция Российской Федерации(принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.2001 N 6-ФКЗ, от 01.01.2001 N 7-ФКЗ)//Парламентская газета, N 4, 23-29.01.2009.

Федеральный конституционный закон от 01.01.01г. «О Правительстве Российской Федерации» (с последующими изменениями и дополнениями) // Российская газета. 1997. № 000.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. От 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3823 (с последующими изменениями и дополнениями).

Основная литература:

Налоговое право России: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Норма, 2008.

Фатькина право: Курс лекций: электронное учебное пособие/ . - М.: Книжный мир, 2010.- 1 электрон. опт. диск. ––CD-63.

Финансовое и налоговое право: Практикум/ Отв. ред. . - М.: Норма, 2009.

Дополнительная литература:

, Виговская . Оформление полномочий // ИПС «Консультант плюс».

Демин законности налогообложения: содержание, проблемы, тенденции // СПС «Консультант Плюс». Комментарии законодательства. 2002.

Зрелов правового статуса нормативных актов органов исполнительной власти в налоговых правоотношениях // Право и экономика. 2004. № 4.

Исаев теории и политики налогов // Финансы и налоги: очерки теории и политики / Под ред. . М.: Статут, 2004. С. 486-614 (Золотые страницы финансового права России; Т. 4).

, , Шевелева право. Общая часть: Учебник. – М: Юристъ, 2001.

алоговый агент: права, обязанности, ответственность // Бухгалтерский учет. 2001. № 10.

Карасева правоотношения. М., 2001.

Карасева и фикции в части первой Налогового кодекса РФ // Журнал российского права. 2002. № 9.

Кашин доктрина и налоговое право // Финансы. 2001. № 7.

Петрова налоговых споров в судебной практике и тенденции развития правового регулирования налоговых отношений // Финансовое право. 2004. № 2.

Петрова проблемы теории и практики правового регулирования налоговых отношений // Законодательство и экономика. 2002. № 7 (июль).

Развитие налогового законодательства России: вопросы теории и практики / Под ред. . М.: Готика, 2005. С. 25-71.

Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. . М.: Финансы и статистика, 2004.

Тема 6. Налоговая система Российской Федерации

1. Устройство налоговой системы России.

2. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

3. Общая характеристика отечественной налоговой системы.

4. Зависимость исполнительности налогоплательщиков от их налоговой культуры.

5. Обеспечение налоговой безопасности.

Нормативные акты:

Конституция Российской Федерации(принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.2001 N 6-ФКЗ, от 01.01.2001 N 7-ФКЗ)//Парламентская газета, N 4, 23-29.01.2009.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. От 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824 (с последующими изменениями и дополнениями).

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) -ФЗ // Российская газета. , 31.1112.2000; Собрание законодательства РФ. 2001. № 1 (часть II). Ст. 18.

Бюджетный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31.

Федеральный закон от 01.01.01г. «О федеральном бюджете на 2007 год» // Собрание законодательства РФ. 2006. № 52. Ст. 5504.

Федеральный закон -ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2003. № 40. Ст. 3822.

Федеральный закон -ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005.

Закон РФ -1 «Об основах налоговой системы в РФ» // Российская газета. № 56. 10.03.1992; Собрание законодательства РФ. 12.07.1999. № 28. Ст. 3475 (утратил силу).

Постановление Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года» // Собрание законодательства РФ. 2001. № 34. Ст. 3503.

Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.01 г. по делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 01.01.01 года «Об основах налоговой системы в российской Федерации» // Российская газета, 01.04.1997.

Основная литература:

Крохина право: учебник/ . - М.: Юрайт, 2013.

Налоговое право: учебник/ под ред. , . - М.: Проспект, 2012.

Налоговое право России: Учебник/ Отв. ред. . - М.: Норма, 2008.

Дополнительная литература:

равовое регулирование порядка установления и взимания местных налогов и сборов // Финансы. 1996. № 1.

Горбунов планирование и создание компаний за рубежом. М.: Издательская фирма «Анкил», 2000.

алоги в рыночной экономике. М.: Анкил, 1992.

алоговая система России // Налоги в России: Сборник нормативных документов. М.: Юрид. лит., 1994.

Кучеров и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие / Под ред. . М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Основы налогового права: Учебно-методическое пособие /Под ред. . М.: Инвест Фонд, 1995.

дополнительных налогах и сборах, вводимых органами власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления // Налоговый вестник. 1997. № 3.

алоговые проблемы местных финансов // Финансы. 1992. № 9.

роблемы фискального федерализма в российской Федерации // Финансы, 1992. № 12.

, , Кононов подходы к созданию эффективной налоговой системы // Финансы. 2000. № 4.

Тема 7. Специальные налоговые режимы

1. Общая характеристика, понятие и особенности установления специальных режимов.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Правовой режим налогообложения в особых экономических зонах.

Задания и задачи к теме 7:

1. Муниципальное унитарное предприятие подало в налоговую инспекцию заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Однако, рассмотрев его, налоговый орган отказал предприятию в праве применять этот режим. При этом налоговый орган сослался на то, что доля участия муниципального образования в уставном фонде муниципального унитарного предприятия составляет более 25 процентов.

Предприятие с подобным решением не согласилось и обратилось в арбитражный суд. Разрешите спор. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

2. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вправе ли организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

3. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальным предпринимателем предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплатой следующих налогов:

1) НДФЛ;

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

4. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс - оплаты и sim-карты операторов сотовой связи.

Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?

5. Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого социального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплат которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?

Нормативные акты:

Конституция Российской Федерации(принята всенародным голосованием 12.12.1993)(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 01.01.2001 N 6-ФКЗ, от 01.01.2001 N 7-ФКЗ)//Парламентская газета, N 4, 23-29.01.2009.

Налоговый кодекс РФ (часть 1, часть 2).