Приложение
к приказу Министерства финансов
Республики Дагестан
от «__» сентября 2017 года
ПОРЯДОК
составления и ведения кассового плана исполнения
бюджета Республики Дагестан
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс) и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Республики Дагестан в текущем финансовом году (далее – кассовый план), а также состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Республики Дагестан, главными администраторами доходов бюджета Республики Дагестан, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
Кассовый план составляется после утверждения и доведения показателей сводной бюджетной росписи бюджета Республики Дагестан (далее – СБР) до главных распорядителей средств бюджета Республики Дагестан на текущий финансовый год.
2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет Республики Дагестан и кассовых выплат из бюджета Республики Дагестан в текущем финансовом году с помесячной детализацией.
В кассовом плане устанавливается предельный объём денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.
Составление и ведение кассового плана осуществляется на основании:
1) показателей для кассового плана по доходам бюджета Республики Дагестан;
2) показателей для кассового плана по расходам бюджета Республики Дагестан;
3) показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан.
В качестве единицы измерения показателей кассового плана применяется «тыс. рублей».
3. Кассовый план содержит следующие основные показатели:
1) Прогноз кассовых поступлений в бюджет Республики Дагестан;
– прогноз поступления доходов в бюджет Республики Дагестан;
– прогноз поступления источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан;
2) Прогноз кассовых выплат из бюджета Республики Дагестан;
– прогноз кассовых выплат в части расходов Республики Дагестан;
– прогноз кассовых выплат в части источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан.
4. В течение 5 рабочих дней после утверждения сводной бюджетной росписи в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Республики Дагестан и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджетов, утвержденным Министерством финансов Республики Дагестан (далее – Министерство), на основании данных главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС) утверждается кассовый план согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
5. Кассовый план подписывается начальником управления бюджетной политики (далее – бюджетное управление), начальником управления налоговой политики и государственного долга (далее – управление по доходам и госдолгу); начальником управления финансирования капитальных вложений и материальной сферы; начальником управления межбюджетных отношений; начальником управления бухгалтерского учета и отчетности.
II. Порядок составления и ведения показателей кассовых поступлений в бюджет Республики Дагестан
6. Показатели для кассового плана по доходам бюджета Республики Дагестан формируются на основании:
1) прогноза поступлений доходов в бюджет Республики Дагестан в разрезе кодов классификации доходов по главным администраторам доходов бюджета Республики Дагестан;
2) прогноза поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан по соответствующим кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
7. Главные администраторы доходов бюджета Республики Дагестан составляют и представляют в управление по доходам и госдолгу на бумажном носителе помесячное распределение доходов (налоговых и неналоговых) в разрезе кодов классификации доходов по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
Управление налоговой политики и государственного долга проверяет планируемые показатели на текущий финансовый год, получаемые от главных администраторов доходов бюджета Республики Дагестан, на соответствие показателей, утвержденных законом Республики Дагестан о бюджете Республики Дагестан, и формирует в программном продукте кассовый план по доходам в течение 2 рабочих дней с момента представления.
При наличии замечаний планируемые (прогнозируемые) показатели не позднее следующего дня со дня предоставления возвращаются главным администраторам доходов Республики Дагестан на доработку.
Доработанные показатели должны быть представлены главными администраторами доходов в управление по доходам и госдолгу в течение 1 рабочего дня после направления их на доработку.
8. В части безвозмездных поступлений в бюджет Республики Дагестан отраслевые структурные подразделения Министерства предоставляют данные в управление налоговой политики и государственного долга для формирования кассового плана в программном продукте в течение 1 рабочего дня.
9. Управление налоговой политики и государственного долга составляет помесячное распределение источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан в части поступления источников финансирования дефицита бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации и отражает соответствующие показатели кассового плана в программном продукте.
10. Данные об остатках средств на счете бюджета Республики Дагестан на начало текущего финансового года представляются в управление бюджетной политики управлением бухгалтерского учета и отчетности Министерства.
Данные о возврате не использованных по состоянию на 1 января финансового года, остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, из федерального бюджета представляются в управление налоговой политики и государственного долга управлением бухгалтерского учета и отчетности ежемесячно.
III. Порядок составления и ведения показателей кассовых выплат из бюджета Республики Дагестан
11. Показатели для кассового плана по расходам бюджета Республики Дагестан формируются на основании:
1) сводной бюджетной росписи бюджета Республики Дагестан и бюджетных росписей Главных распорядителей бюджетных средств бюджета Республики Дагестан;
2) прогнозов отдельных кассовых выплат по расходам бюджета Республики Дагестан на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации расходов бюджетов с помесячной детализацией;
3) прогноза выплат в части источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан по соответствующим кодам бюджетной классификации на текущий финансовый год.
12. ГРБС составляют помесячное распределение кассовых выплат по расходам бюджета Республики Дагестан в разрезе кодов классификации расходов бюджетов по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку в программном продукте.
Кассовый план по расходам ГРБС представляет в соответствующее отраслевое структурное подразделение Министерства, на бумажном носителе и в электронном виде (в программном продукте).
Представленный ГРБС кассовый план по расходам бюджета Республики Дагестан проверяется уполномоченным сотрудником структурного подразделения Министерства. В случае отсутствия замечаний кассовый план визируется в управлении по доходам, управлении госдолга и передается в бюджетное управление для утверждения в программном продукте.
При наличии замечаний кассовый план по расходам ГРБС не позднее следующего дня со дня представления возвращается ГРБС на доработку.
Доработанный кассовый план должны быть представлены ГРБС в структурное подразделение Министерства в течение 1 рабочего дня после направления их на доработку.
13. Управление налоговой политики и государственного долга составляет помесячное распределение выплат по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан и отражает соответствующие показатели кассового плана в программном продукте.
14. Бюджетное управление совместно с управление налоговой политики и государственного долга осуществляет анализ и контроль сбалансированности кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан.
IV. Формирование уведомлений о внесении изменений в кассовый план по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан
15. В течение месяца ГРБС вносят изменения в кассовый план по расходам бюджета Республики Дагестан по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку в программном продукте не позднее 25 числа текущего месяца и направляют на проверку уполномоченному сотруднику структурного подразделения Министерства. В случае отсутствия замечаний кассовый план визируется в управлении налоговой политики и государственного долга (в части изменений типа средств 10.00.00 «Средства федерального бюджета» и передается в бюджетное управление для утверждения в программном продукте.
16. В течение месяца главные администраторы доходов представляют в управление налоговой политики и государственного долга уточненные сведения о помесячном распределения доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации не позднее 25 числа текущего месяца. Управление налоговой политики и государственного долга не позднее последнего рабочего дня текущего месяца отражает соответствующие изменения в программном продукте.
17. В течение месяца главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета представляют в управление налоговой политики и государственного долга уточненные сведения о помесячном распределения источников финансирования дефицита бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации не позднее 25 числа текущего месяца. Управление налоговой политики и государственного долга вносит уточнения в помесячное распределение по источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан по соответствующим кодам бюджетной классификации, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца и отражает соответствующие уточнения в программном продукте.
18. Осуществление проверки в программном продукте предложений по изменению в соответствии с установленным Министерством Порядком производится следующими структурными подразделениями министерства:
– в части налоговых и неналоговых доходов – управлением налоговой политики и государственного долга, безвозмездных поступлений – управлением налоговой политики и государственного долга совместно с отраслевыми структурными подразделениями Министерства;
– в части источников финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан – управлением налоговой политики и государственного долга.
– в части расходов структурное подразделение Министерства, осуществляющее планирование и финансирование расходов бюджета.
19. При внесении изменений в кассовый план необходимо применять код вида изменений:
01.00.0 Поправки к закону о бюджете / изменения, вносимые в связи с принятием закона о внесении изменений в закон о бюджете;
02.00.0 Внесение изменений в СБР без поправок к закону о бюджете на основании 217 статьи БК;
03.00.0 Иные изменения СБР без поправок к закону о бюджете;
04.00.0 Перераспределения, не связанные с внесением изменений в показатели сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств (кассового плана);
05.00.0 Изменения БР без изменений СБР;
08.00.0 Изменения кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета.
20. Ежемесячно в последний день текущего месяца бюджетное управление совместно с управлением по доходам и управлением госдолга осуществляет анализ и контроль сбалансированности кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Республики Дагестан.
21. Ежемесячно в последний день текущего месяца бюджетное управление формирует в программном продукте кассовый план бюджета Республики Дагестан по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца в программном продукте и согласовывает с управлением по доходам и госдолгу.
