Бизнес-план салона красоты для животных (стр. 4 )

Итого на рекламную кампанию:

153 200+11300+12400+41000+20000+15000+20000=272 900руб

ИТОГО на start-up: 1 174 300 руб

Постоянные (на мес ) на первоначальном этапе:

1. Косметика:

- шампунь: 30*400=12 000 руб

- кондиционеры: 15*400=6 000 руб

- репелленты: 500 руб

- духи: 500 руб

2. Корма:80*150(для кошек)+80*250 (для собак)=32 000 руб

3. Одежда, аксессуары: 40 000 руб

4. Аренда: 129 000 руб

5. Коммунальные платежи 15 000 руб/мес

6. ЗП: 40000(зп директора)+10000*2 (зп мастера)+138000*0,15(проценты мастеров)+10000(зп бухгалтера)=40 000+20 000+ 20 700+ 10 000=90 700руб

Итого 325 700: руб

Постоянные(на мес ) при выходе на полную загрузку:

1. Косметика:

- шампунь: 60*400=24 000 руб

- кондиционеры: 30*400=12 000 руб

- репелленты: 1000 руб

- духи: 1000 руб

2. Корма:100*250(для кошек)+100*450 (для собак)=70 000 руб

3. Одежда, аксессуары: 60 000 руб

4. Аренда: 129 000 руб

5. Коммунальные платежи 15 000 руб/мес

6. ЗП: 40 000(зп директора)+20 000 (зп администратора)+10000*2(зп мастеров)+276000*0,15 (проценты мастеров)+10000 (зп бухгалтера)=131 400руб

Итого 389 400: руб

6.2 Предполагаемые доходы:

на мес

на первоначальном этапе:

1. стрижка: 2300*2*30=138 000 руб

2. сопутствующие товары в день:

корма: 5000 одежда и аксессуары: 3000

(5000+3000)*30=240 000 руб

Итого: 138 000+240 000=378 000руб/мес (выручка)

при выходе на полную загрузку:

1. стрижка: 2300*4*30=276 000 руб

2. сопутствующие товары:

корма: 7000 одежда и аксессуары: 5000

(7000+5000)*30=360 000 руб

Итого: 276 000+360 000=636 000руб/мес (выручка)

на год:

на первоначальном этапе:378 000*12=4 536 000 руб

при выходе на полную загрузку:636 000*12=7 632 000 руб

6.3 Прибыль

6.3.1 Прибыль до налогообложения

на мес

на первоначальном этапе: 378 000-325 700 = 52 300 руб

при выходе на полную загрузку: 636 000-398 400=246 600 руб

на год:

на первоначальном этапе: 52 300* 12 = 627 600 руб

при выходе на полную загрузку 246 600*12 = 2 959 200 руб

6.3.2 Прибыль после налогообложения

на мес

на первоначальном этапе: 52 300 – 14 764,4 = 37 535,6 руб

при выходе на полную загрузку:246 600 – 20 591,55 = 226 008, 45 руб

на год:

на первоначальном этапе: 37 535*12 = 450 427,20 руб

при выходе на полную загрузку 226 008,45 812 = 2 712 101, 40 руб

6.4.Налогообложение

Приказом Минэкономразвития России "Об установлении коэффициента - дефлятора К1 на 2009 год" коэффициент - дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, установлен на 2009 год равным 1,148. Плательщики ЕНВД вправе уменьшить сумму налога за отчетный период на сумму пенсионных взносов, начисленных за тот же период, за который фирма платит налог (не более 50% от суммы ЕНВД). При уменьшении ЕНВД на сумму пенсионных взносов период, за который начислен единый налог, должен совпадать с периодом, за который взносы уплачены (в пределах начисленных сумм) (п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). При этом к вычету принимаются взносы, фактически уплаченные до подачи декларации по ЕНВД, то есть до 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом (см. письмо Минфина России от 01.01.01 г. № 03-11-04/3/52).

ЕНВД - Единый налог на вмененный доход
Ставка налога	Срок уплаты	Нормативный акт
15%	25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом	Глава 26.3. “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” Налогового кодекса
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Формула расчета ЕНВД за месяц:

(базовая доходность) х (физпоказатель) х К1 х К2 х 1 месяц х 15% (ставка налога) = ЕНВД за месяц

ЕНВД рассчитывается не по фактическим доходам, а по «потенциально возможным» (ст.346.27). А основным фактором, определяющим этот потенциально возможный доход, является физический показатель нашей деятельности: площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, количество работников – для каждого вида деятельности он свой (ст. 346.29). НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

БД(торговая площадь в кв. м) = 1800

БД(оказание бытовых услуг) = 7500

К1=1.148

К2=0,2

Ставки налогов, использованные в расчетах (на месяц на первоначальном этапе)

ЕНВД=[(1800*50*1.148*0.2*15%)+(7500*4*1.148*0.2*15%)]*(1-0,5)=(3099,60+1033,2)*0,5=2066,4 руб.

Страховые взносы=90 700*0,14=12 698 руб

Наименование налога	База	Расчетная сумма
НВД на торговую площадь	Площадь (50 кв. м)	3099,60р.
НВД от услуг (с оборота)	Персонал (4 человека)	1033,20р.
Страховые взносы	Фонд заработной платы	12 698р.

Итого:2066,4+12698 = 14 764, 4 руб

Ставки налогов, использованные в расчетах (на месяц на первоначальном этапе)

ЕНВД=[(1800*50*1.148*0.2*15%)+(7500*5*1.148*0.2*15%)]*(1-0,5)= (3099,6+1291,5)*0,5 = 2195,55 руб.

Страховые взносы=131 400*0,14=18396 руб

Наименование налога	База	Расчетная сумма
НВД на торговую площадь	Площадь (50 кв. м)	3099,60р.
НВД от услуг (с оборота)	Персонал (5 человек)	1291,50р.
Страховые взносы	Фонд заработной платы	18396р.

Итого:2195,55+18396 = 20 591,55 руб

6.5 Инвестиционный план

Реализация данного инвестиционного проекта требует инвестиционных затрат. В качестве основного способа инвестирования выбрано акционерное инвестирование (представляет собой вклады денежных средств, оборудования, технологии) Потребность в капитальных вложениях при реализации запланированного проекта приведена в таблице.

Источники средств приведены в нижеследующей таблице.

Источники средств
№ п/п	Наименование источников	Средства на начало реализации проекта, руб
1	акционерное финансирование
вклады стратегических инвесторов, в том числе:	1 600 000
ИТОГО по всем источникам	1 600 000

Параметры модели кредитования

Вид займа	Валюта	Сумма заемных средств	Процентная ставка	Условия заимствования
Вклад инвестора	руб.	1 600 000	-	краткосрочный денежный единовременный, не обеспеченный, с выплатой основного долга равномерными долями без какого-либо регресса на заемщика

6.6 Распределение затрат в соответствии с календарным планом

	Месяц реализации проекта
	start-up
Cтатьи затрат и суммы, тыс руб	1ый	2ой	3ий
Регистрация	40 700	0	0
Аренда	0	129 000	129 000
Ремонт	0	300 000	0
Обстановка	0	0	84 500
Оборудование	0	0	189 000
Обучение персонала	0	0	29 200
Реклама	0	25 200 (печать баннеров)	247 700
Постоянные затраты за 4ый месяц работы (закупка всего необходимого для начала работы)	0	0	325 700
ИТОГО	40 700	429 000	1 005 100

6.7 Прогноз потока наличности

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ\ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
№ п/п	Наименование показателей	Месяцы
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
		3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1	2	3	4
1.	Денежные поступления, всего	0	0	0	378000	378000	378000	378000	378000	378000	636000	636000	636000	636000	636000
	в том числе:
1.1.	Поступления от продажи продукции	0	0	0	378000	378000	378000	378000	378000	378000	636000	636000	636000	636000	636000
2.	Денежные выплаты, всего	40700	454200	1008199,6	14764,4	340464,4	340464,4	340464,4	340464,4	340464,4	409991,55	409991,55	409991,55	409991,55	409991,55
	в том числе:
2.1.	Затраты по производству и сбыту продукции	40700	454 200	1 005 100	0	325700	325700	325700	325700	325700	389400	389400	389400	389400	389400
2.2.	Налоги и платежи в бюджет	0	0	3099,6	14764,4	14764,4	14764,4	14764,4	14764,4	14764,4	20591,55	20591,55	20591,55	20591,55	20591,55
3.	Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции	-40700,00	-454200,00	-1008199,60	363235,60	37535,60	37535,60	37535,60	37535,60	37535,60	226008,45	226008,45	226008,45	226008,45	226008,45
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
4.	Приток средств, всего	1 600 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
	в том числе:
4.1.	Денежные средства инвестора	1 600 000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5.	Отток средств, всего	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7.	Сальдо потока от производственной и инвестиционной деятельности (сумма показателей пунктов 3 и 6)	1 559 300,00	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
8.	Сальдо потока нарастающим итогом	1 559 300,00	1 105 100,00	96 900,40	460 136,00	497 671,60	535 207,20	572 742,80	610 278,40	647 814,00	873 822,45	1 099 830,90	1 325 839,35	1 551 847,80	1 777 856,25
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
9.	Приток средств, всего	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
10.	Отток средств, всего	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

6.8 Расчет точки безубыточности