Счетная палата республики Молдова (стр. 5 )

Вследствие этого, существует значительный риск получения права собственности частными сторонними лицами на имущество, предназначенное для укрепления безопасности государственной границы РМ, полученное в результате финансовой поддержки, предоставленной ЕС. Вместе с тем, этот факт подвергает опасности функциональность и безопасность Системы,,TETРA”, влияя и на деятельность учреждения, ответственного за безопасность государственной границы.

В этом отношении аудиторская миссия высказывает озабоченность относительно нерешения до настоящего времени проблем юридического порядка, возникших в рамках I фазы Проекта, а также относительно выявленных рисков в результате внедрения Проекта стратегической важности для РМ. В результате, крайне необходимо, чтобы государственные учреждения, в компетенции которых находится решение установленных проблем, быстро вмешались с принятием соответствующих мер для преодоления создавшейся ситуации.

До проведения аудиторской миссии было принято множество мер как ДПП, так и заинтересованными сторонами с целью решения проблемы, однако без достижения какого-либо результата

Начиная с мая 2014 года, ДПП принял ряд мер с целью квалификации, какое имущество является объектом мер обеспечения действий путем применения секвестра судебной инстанцией по существующим делам между Субконтрактором резидентом и 3 субподрядчиками резидентами, а также информирования уполномоченных учреждений о существующей проблеме. Так:

было обжаловано заключение судебного исполнителя от 01.01.2001, посредством которого было предоставлено заявление кредитору  субподрядчику резиденту-5 относительно наложения ареста на недвижимое имущество Субконтрактора резидента, аргументируя тем, что арестованное имущество представляет собой публичную собственность; не зная список материальных ценностей Субконтрактора резидента, являющихся объектом ареста, были направлены письма по разъяснению ситуации судебному исполнителю, а также Национальному союзу судебных исполнителей. Поступившие ответы подтвердили лишь наличие 3 секвестров, примененных к имуществу Сети,,TETРA”, ситуация осталась невыясненной; были направлены письма Делегации ЕС в РМ для разъяснения ситуации, а также Государственной канцелярии для информирования и с запросом о поддержке; были направлены обращения в адрес премьер-министра с просьбой о вмешательстве, с целью собрать заседание на уровне Правительства с участием руководящих лиц из различных учреждений для выявления конкретных решений по поднятой проблеме; в рамках ДПП была создана рабочая группа с целью принятия подготовительных мер, связанных с приемом телекоммуникационных башен с инфраструктурой, связанных с Проектом, проводилось множество заседаний; в результате запроса Комиссии по национальной безопасности, обороне и общественному порядку в рамках Парламента РМ руководство ДПП было заслушано 27.11.2013 с целью подробного информирования ее членов относительно достоверности фактов, изложенных в обращении, поступившем в Парламент.

В контексте изложенного, отмечаем, что указанные меры не достигли ожидаемого результата, ситуация относительно передачи ценностей в собственность государства продолжает оставаться неопределенной.

В свою очередь, с целью информирования государственных учреждений, запроса информации, а также вмешательства согласно компетенции, для избежания каких-либо последствий, ставящих в опасность безопасность границы РМ, судебный исполнитель обратился в июне 2014 года в: Правительство; Министерство юстиции; СИБ; Генеральную прокуратуру; Главную государственную налоговую инспекцию, однако они своевременно не вмешались с целью принятия необходимых соответствующих мер. 

Расследованы уголовные дела, связанные с участниками, вовлеченными в реализацию II этапа в рамках I фазы Проекта

В период апреля 2012 – июля 2012 года правоохранительными органами было возбуждено множество уголовных дел на основании разумных подозрений в совершении преступлений, связанных со сторонами, вовлеченными в реализацию I фазы Проекта, в результате жалоб, поступивших от Субконтрактора резидента против руководства субподрядчиков резидентов, которые впоследствии были объединены в одну процедуру.

На данный момент находятся под расследованием лица, руководство Субконтрактора резидента, субподрядчик резидент-6, а также Субподрядчик резидент, контрактованный субподрядчиком резидентом-6.

Одновременно, в рамках аудита ДПП обратился в Прокуратуру мун. Кишинэу с просьбой наложить секвестр на спорное имущество в рамках уголовной процедуры для уклонения от риска его отчуждения в пользу 3 субподрядчиков резидентов, находящихся в судебном споре.

ОБЩИЙ ВЫВОД

На основании проведенной аудиторской деятельности не можем оценить и в результате этого невозможно сформулировать общее заключение относительно создавшейся ситуации.

Ответственный за мониторинг и осуществление аудита,

а также консолидацию Отчета аудита: 

начальник Управления аудита эффективности,

публичный аудитор  Марианна Спояло

Аудиторская группа: 

старший государственный контролер  Ирина Обрежа

старший государственный контролер  Лилия Замэнягрэ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение

Область применения и методология 

Область применения

В соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2016 год18 Счетная палата инициировала тематический аудит с целью рассмотрения проблем, препятствующих ДПП полностью получить результаты, генерированные в рамках I фазы Проекта.

Аудиторская миссия проводилась в Департаменте пограничной полиции МВД и в Прокуратуре мун. Кишинэу, аудиту был подвергнут период сентябрь 2009 – май 2016 года.

Для получения релевантных и разумных доказательств, подтверждающих выводы и достоверность констатаций, изложенных в Отчете аудита, в рамках аудиторских мероприятий были собраны, рассмотрены, проанализированы и обобщены следующие виды аудиторских доказательств: устные, документированные и аналитические.

В ходе проведения аудиторской миссии при выполнении соответствующих мероприятий аудиторская группа руководствовалась следующими международными стандартами:

ISSAI 4000 „Пособие по аудиту соответствия – Общее введение”; ISSAI 4100 „Руководство по аудиту соответствия для аудитов, проводимых отдельно от аудитов финансовых ситуаций”; ISSAI 4200 „Аудит соответствия, ассоциированный с аудитом эффективности”.

Методология 

Аудит был проведен в соответствии со стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой в области соответствия, были рассмотрены проблемы, отрицательно влияющие на результаты Проекта по отношению к договорным и нормативным положениям, подход аудита основывался на проблемах, связанных с качественным и правовым аспектом по результатам, полученным Проектом в I фазе его внедрения.

Методология, техники и процедуры аудита, используемые для реализации мероприятий аудита, были следующими:

проанализировали законодательную и нормативную базу для выявления специфических требований, которые регламентируют бухгалтерский учет в строительстве, качество в строительстве, право собственности;  изучили и рассмотрели Соглашение о финансировании, договор поставки, договора, заключенные с субподрядчиками резидентами об оказании услуг, документы по отчетности наблюдателя Проекта - Компании  Ove Arup & Partners LTD, которые были представлены аудиторской группе Делегацией ЕС и ДПП; изучили и проанализировали Отчет по экспертизе № 000 от 01.01.2001, составленный НЦСЭ при МЮ, согласно распоряжению по проведению бухгалтерско-судебной экспертизы от 01.01.2001, выпущенному ОКДУП мун. Кишинэу;

рассмотрели и проанализировали налоговые накладные, акты приема-передачи ценностей и акты работ, выполненных субподрядчиками резидентами, а также другие подтверждающие документы;

рассмотрели и проанализировали финансовые отчеты, главную книгу и выписки из бухгалтерских регистров, а также другие документы бухгалтерского учета 7 субподрядчиков резидентов; рассмотрели и проанализировали акты приема, техническую документацию строений, документы по выполнению работ и оказанию услуг, другие технические документы, имеющиеся в ДПП; рассмотрели и проанализировали 18 судебных решений и постановлений, 4 исполнительных листа и 10 заключений судебных исполнителей по существующим судебным спорам между субподрядчиками резидентами; провели обсуждения с 2 субконтрактованными резидентами с целью получения информации касательно порядка внедрения I фазы Проекта и о существующих между ними судебных разбирательствах; проанализировали протоколы заседаний и отчет о расследовании, составленный НЦБК, относительно ситуации, отмеченной по внедрению I фазы Проекта; участвовали в рабочих группах совместно с представителями в рамках СИБ, НЦБК и ДПП с целью квалификации ситуации и выявления возможных решений.

Приложение

Информация ограниченного пользования, не подлежит публикации

Договорные отношения, связанные с внедрением Проекта (I фаза)

Sursa: Informa?ia sintetizata de catre echipa de audit in baza Acordului de finan?are, contractului de livrari, de servicii ?i consultan?a, precum ?i a contractelor de subantrepriza.

1 Закон о Пограничной полиции № 000 от 01.01.2001.

2 Закон о ратификации Рамочного соглашения между Правительством Республики Молдова и Комиссией Европейского Сообщества о внешней помощи ОТ 27.12.2006.

3Отчет аудита эффективности „Ожидания от поддержки Европейского Союза в области безопасности государственных границ могут быть реализованы только в условиях функционирования эффективного механизма координирования внешней помощи”, утвержденный Постановлением Счетной палаты №42 от 01.01.2001.

4 Договор поставки № 000/210-609 от 01.01.2001 ,,Сеть мобильных и фиксированных коммуникаций для ПС РМ: Унгень-Джюрджюлешть”, общей стоимостью 10,2 млн. евро.

5 Договор поставки READ № 000:195677, заключенный между сторонами 01.03.2010, имея в качестве цели: дизайн, изучение, поставку, установку, ввод в эксплуатацию, обслуживание и услуги продажи постфактум общей стоимостью 3,7 млн. евро.

6 Рамочный договор /20100-4, заключенный между сторонами 17.05.2010, стоимостью 0,4 млн. евро, по поставке, установке и вводу в эксплуатацию оборудования.

7 Рамочный договор /20100-5, заключенный между сторонами 07.07.2010, стоимостью 1,3 млн. евро, имея в качестве цели дизайн и работы по строительству и монтажу элементов инфраструктуры для Сети,,TETРA”.

8 Соглашение о закупке, заключенное между сторонами 11.11.2010.

9 Отчет экспертизы № 000 от 01.01.2001, составленный НЦСЭ при МЮ, согласно распоряжению о проведении бухгалтерско-судебной экспертизы от 01.01.2001, изданному ОКДУП мун. Кишинэу. 

10 Рамочный договор /20100-4 от 01.01.2001, стоимостью 0,4 млн. евро.

11 Рамочный договор /20100-5 от 01.01.2001, стоимостью 1,3 млн. евро.

12 Ст.31 Специальных условий к Рамочному договору № 000/20100-5 от  07.07.2010 предусматривает, что сертификат предварительной приемки будет составляться Субподрядчиком из Румынии при удовлетворительном выполнении/завершении: бетонного основания для башен/столбов; установки устройств на башнях/столбах, в том числе системы громоотвода; установки укрытий; присоединения к источнику электрической энергии сайтов; ремонта технических комнат: монтирования заборов; фундаментов для генераторов Diesel.

13 Отчет расследования НЦБК, составленный 18.07.2014 в результате проверки жалобы, направленной Субконтрактором резидентом.

14 Заключения, Постановления и Решения.

15 Аудит выбрал 11 из 16 наборов документов, относящихся к 16 зонам, что составляет выборку в размере 69%.

16 Закон от 01.01.2001 Исполнительный кодекс РМ.

17 Заборы, электрические установки, металлические строения и др.

18 Постановление Счетной палаты №46 от 01.01.2001 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2016 год”.