Учет продаж на примере АО «Приморско — Ахтарский молочный завод» (стр. 5 )

Наименование субсчета	Сальдо на начало месяца (дебетовое)
Вариант 18
НДС  по приобретенным основным средствам	398000
НДС по приобретенным материальным ресурсам	523000

За сентябрь месяц 2018 года были совершены следующие факты хозяйственной жизни:

№ п/п	Факт хозяйственной жизни	Сумма руб.
Вариант 18	Корреспонденция
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Начислена заработная плата работникам: а) растениеводства; б) животноводства; в) вспомогательного производства; г) главным специалистам растениеводства; д) главным специалистам животноводства; е) административно-управленческому аппарату предприятия Итого:	149700 286210 762430 23160 14780 25990 1262270	20 20 23 25 25 26	70 70 70 70 70 70
2	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы	69450	70	68
3	Начислен земельный налог	32250	20	68
4	Приобретены у зап. части в т. ч. НДС – 18%	27830 4244	10 19	60 60
5	Реализованы СПК «Степное»: а) семена подсолнечника в т. ч. НДС – 10% б) оказаны услуги по доставке семян в т. ч. НДС – 18%	57420 5220 5 710 871	62 90 62 91	90 68 91 68
6	Списана фактическая себестоимость проданных: а) семян подсолнечника; б) оказанных услуг автотранспорта	34620 2980	90 91	10 23
7	Определен финансовый результат от продажи: а) семян подсолнечника; б) услуг автотранспорта	17580 1859	90 91	99 99
8	Акцептован счет АО «Югагроснаб» за полученные бороны в т. ч. НДС –18%	35960 5484	08 19	60 60
9	Погашена задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	123000	68	51
10	Оплачено с расчетного счета: а) ; б) АО «Югагроснаб»	27830 35960	60 60	51 51
11	Предъявлены к зачету суммы НДС по приобретенным: а) запасным частям; б) боронам	5773 7459	68 68	19 19
12	Получены в кассу деньги за проданный населению цемент	5900	50	76

1	2	3	4	5
13	Списана фактическая стоимость цемента	3210	91	10
14	Начислен НДС в бюджет за проданный цемент – 18 %	900	91	68
15	Определен финансовый результат от продажи цемента	1790	91	99
16	Начислена амортизация  по основным средствам: а) растениеводства; б) животноводства; в) вспомогательного производства; г) общепроизводственного назначения растениеводства; д) общепроизводственного назначения животноводства; е) общехозяйственного назначения	1754200 1312460 1864200 545123 561780 234678	20 20 23 25 25 26	02 02 02 02 02 02
17	Начислена пеня предприятию за несвоевременную уплату НДС	15110	99	68
18	Приобретен у -Лада» автомобиль «Нива» в т. ч. НДС – 18 %	141400 21 564	08 19	60 60
19	Начислен налог на прибыль (20 %)	1223,8	99	68
20	Перечислены налоги в бюджет с расчетного счета: а) земельный налог (1/2 начисленной суммы); б) налог на доходы физических лиц; в) налог на добавленную стоимость	16125 107000 480000	68 68 68	51 51 51

Счет 02 – Амортизация основных средств

Дебет	Кредит
Снд -	Снк -
16
ДО -	КО - 6272441
Скд -	Скк - 6272441

Дебет	Кредит
Снд - 7851000	Снк -
8
ДО - 162964	КО -
Скд - 8013964	Скк -

Счет 08 -  Вложения во внеоборотные активы

Счет 10 – Материалы

Дебет	Кредит
Снд - 6378000	Снк -
4	6 13
ДО – 32074	КО - 37830
Скд - 6372244	Скк - 6383756

Счет 19 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебет	Кредит
Снд - 921000	Снк -
4 8 18	11
ДО – 31292	КО - 13232
Скд - 939060	Скк - 902940

Счет 20 – Основное производство

Дебет	Кредит
Снд - 8521000	Снк -
1 3 16
ДО – 3534820	КО -
Скд - 12055820	Скк -

Счет 23 - Вспомогательные производства

Дебет	Кредит
Снд -	Снк -
1 16	6
ДО – 2626630	КО - 2980
Скд - 2623650	Скк -

Дебет	Кредит
Снд -	Снк -
1 16
ДО – 1144843	КО -
Скд - 1144843	Скк -

Счет 25 - Общепроизводственные расходы

Дебет	Кредит
Снд -	Снк -
1 16
ДО – 260968	КО -
Скд - 260968	Скк -

Счет 26 - Общехозяйственные расходы

Дебет	Кредит
Снд - 3000	Снк -
12
ДО – 5900	КО -
Скд - 8900	Скк -

Счет 50 – Касса

Счет 51 – Расчетные счета

Дебет	Кредит
Снд -	Снк - 1118000
9 10 20
ДО –	КО – 789915
Скд -	Скк - 1907915

Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет	Кредит
Снд -	Снк - 9145000
10	4 8 18
ДО – 63790	КО –236482
Скд - 8972308	Скк - 9317692

Счет 62 – Расчеты с покупателями и заказчиками