Налоговые вычеты (стр. 2 )

КРОМЕ ТОГО:

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается ТРЕТЬИМ (разъяснение ФНС РФ) Если детей содержит единственный родитель, то вычет предоставляется ему в ДВОЙНОМ РАЗМЕРЕ

Что означает единственный родитель? По мнению ФНС России, это отсутствие у ребенка второго родителя по причине:

В случае вступления единственного родителя в брак, вычет предоставляется ему в одинарном размере с момента заключения брака

Отказ от вычета в пользу другого супруга

Один из супругов вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого супруга, дабы тот получал УДВОЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Для этого необходимо, чтобы один из родителей (который отказывается от вычета) оформил ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ от вычета, в котором указал:

свои Ф. И.О. свой ИНН реквизиты свидетельства о рождении ребенка

Далее заявление об отказе предоставляется им РАБОТОДАТЕЛЮ (НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ) первого родителя, который, в свою очередь, пишет заявление о предоставлении вычета в двойном размере.

       Схематично это можно изобразить так:

Что нужно сделать, чтобы оформить стандартный вычет

По общему правилу налоговый вычет предоставляет НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ физического лица.

Налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему

Налоговыми агентами по НДФЛ выступают:

российские организации; индивидуальные предприниматели; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.

Итак, это лица, от которых (или в результате отношений с которыми) налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ

Они обязаны

исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет

Именно они, при наличии оснований, указанных в НК РФ, уменьшают налоговую базу физического лица (то есть предоставляют налоговый вычет), прежде чем удержать из нее налог.

Как оформить стандартный вычет на ребенка

ШАГ 1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя

(в первой строке указать «На основании подпункта (подпунктов) 4 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ»)

Заявление можно скачать на этой Интернет-странице:

http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/#title2

В случае отказа другого родителя от вычета, необходимо представить другое заявление – о предоставлении вычета в УДВОЕННОМ РАЗМЕРЕ

Заявление можно скачать на этой Интернет-странице:

http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/standart_nv/#title2

ВАЖНО!

Отказаться от вычета супруг может только в том случае, если он вообще ИМЕЛ ПРАВО НА ВЫЧЕТ, то есть:

Если супруг не получал дохода, облагаемого по ставке 13%,

то он не может оформить отказ от вычета. Соответственно другой супруг не вправе требовать предоставления вычета в двойном размере.

ШАГ 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака)

ШАГ 3. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным:

свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ ); документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

ШАГ 4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком:

постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
договор об осуществлении опеки или попечительства;
договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
договор о приемной семье.

ШАГ 5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.

НАПОМИНАЕМ!

Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

ВАЖНО!

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Ограничения на предоставление вычета на детей

       Установлены два ограничения на получение стандартного вычета на детей:

ПЕРВОЕ. Ограничение по возрасту ребенка:  вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет (а учащийся – 24 лет)

ВТОРОЕ. Ограничение по доходу:

Налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором общий доход (рассчитанный с начала года) превысит 350 000 руб. После этого (со следующего месяца) вычет предоставляться не будет (но с января исчисление дохода начнется заново и снова может быть вычет)

ПРИМЕР:

Как оформить стандартные вычеты в размере 500 и 3000 руб.

В принципе, здесь та же последовательность, что и в случае с вычетом на ребенка, то есть:

Предоставить работодателю заявление о предоставлении вычета (в первой строке указать «На основании подпункта (подпунктов)1 и 2пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ») Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета (справка об инвалидности, документы, подтверждающие статус военнослужащего, участника ВОВ) Представить заявление и документы своему работодателю

Примеры расчетов налоговых вычетов

У четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет. Соответственно:

Возраст ребенка	Вычет по НК РФ
16 лет – первый ребенок	1400 руб. каждый месяц
15 лет – второй ребенок	1400 руб. каждый месяц
8 лет – третий ребенок	3000 руб. каждый месяц
5 лет – четвертый ребенок	3000 руб. каждый месяц

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 70 000 рублей (Налоговая база без вычета = 70 000 руб.)

подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – по 3 000 рублей в месяц (см. таблицу)

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

То есть каждый месяц из Налоговой базы (дохода) Матвеевой будет вычитаться 8 800 руб.

НДФЛ будет рассчитываться не от 70 000 руб., а от 61 200 р. (70 000-8800)

Соответственно, сумма налога будет

составлять 7956 руб. (13% от 61 200)

Если бы не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы налог от 70 000 руб.:

Налог (НДФЛ ) = 47 000 руб. х 13% =  = 9 100 руб.

       Таким образом Матвеева бы платила в месяц больший налог и получала бы меньше «чистой» зарплаты на руки.

       НЕ СЛЕДУЕТ ЗАБЫВАТЬ  И ОБ ОГРАНИЧЕНИИ:

       Сумма в 8800 руб. будет вычитаться из налоговой базы только до апреля, поскольку в июне общий доход Матвеевой, рассчитанный с начала года, превысит 350 000 руб.

Соответственно с июня и до конца года НДФЛ будет рассчитываться без вычетов – от 70 000 рублей.

       НАПОМИНАЕМ ЕЩЕ РАЗ:

       В налоговую базу по НДФЛ не входят не только суммы налоговых вычетов.

       В нее также не входят суммы необлагаемых доходов, например:

Пособия по безработице Пенсии Алименты Вознаграждения донорам за данную кровь Стипендии учащихся

И другие, перечисленные в ст.217 НК РФ.

Это значит также то, что лицо, вышедшее на пенсию (переставшее получать трудовой доход) лишается и права получать налоговые вычеты), поскольку пенсия – это доход, не облагаемый НДФЛ.

Что делать, если право на вычет имелось, а налог уже уплачен?

Часто случается так, что лицо узнает о налоговых вычетах поздно – тогда, когда налог уже уплачен (удержан работодателем полностью и перечислен в бюджет) (либо если налоговые вычеты и предоставлялись, но в меньшем размере)

В этом случае необходимо предпринять следующие шаги.

ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

(скачать бланк можно здесь: http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/)

ШАГ 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.