При покупке на территории РФ квартиры или комнаты (доли/долей в них): собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них); приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме; приобретение отделочных материалов; работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
ПРИМЕР РАСЧЕТА:
Петров заработал за 2012 г. 500 000 руб.
Работодатель Петрова исчислил в бюджет НДФЛ без учета налоговых вычетов так:
500 000 Х 13% = 65 000 руб. – сумма налога без вычетов
В том же 2012 году Петров приобрел однокомнатную квартиру, затратив на покупку 1 700 000 руб.
В начале 2013 г. Петров подает в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченного налога.
Налоговый орган производит перерасчет налоговой базы за прошедший год так:
500 000 (общ. сумма дохода) – 1 700 000 (сумма расходов на покупку квартиры) =
= - 1 200 000 р. – как видим, размер налоговой базы после применения вычета «ушел в минус» Значит, принимаем его равным нулю.
НДФЛ при этом не уплачивается, а налоговый орган по заявлению Петрова возвращает ему всю сумму уплаченного за 2012 г. налога - то есть 65 000 руб.
- Таким образом, часть вычета (500 000 р.) покрыла налоговую базу, а часть вычета (1 200 000 руб.) осталась на следующий налоговый период (следующий год)
Предположим, в следующем 2013 г. году Петров заработал 700 000 руб.
Работодатель исчислил в бюджет:
700 000 р. Х 13% = 91 000 руб.
У Петрова с прошлого налогового периода осталось право на налоговый вычет в размере 1 200 000 руб.
Поэтому он вправе в начале 2014 г. вновь подать декларацию 3-НДФЛ и подать заявление на возврат излишне уплаченного налога.
Налоговый орган должен вновь перерасчитать налоговую базу:
700 000 руб. – 1 200 000 = - 500 000 руб. – результат вновь получился отрицательным, значит, налог не начисляется, а налоговый орган должен возвратить Петрову 91000 руб. (исчисленный ранее налог)
В следующем налоговом периоде (предположим Петров заработал 500 000 руб., с которых начислен налог 65 000 р.)
- из налоговой базы будет вычтен остаток суммы расходов с прошлого года (500 000 руб.):
500 000 руб. (доход за год) – 500 000 руб. (остаток суммы расходов на покупку квартиры с прошлого года) = 0 руб. – соответственно в третьем году налог также не начисляется
- Налоговый орган должен будет возвратить Петрову по его заявлению и представленной декларации сумму ранее исчисленного налога – 65 000 р.
ПРИМЕЧАНИЕ:
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета (2 000 000 р.) применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
- То есть, если в налоговом периоде Вы приобрели несколько объектов недвижимости, вычесть из налоговой базы вы все равно сможете только 2 000 000 руб. – такой порядок действует с 1 января 2014 г.
Третий вид расходов, сумму которых можно вычесть из налоговой базы – это суммы процентов по кредитам на жилье
А именно:
- процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него; на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
ПРИМЕЧАНИЕ:
Для кредитов, взятых после 12 января 2014 г., законом установлено ограничение – можно вычесть из базы не более 3 000 000 руб.
Имущественный вычет при приобретении имущества – сложные вопросы из практики
Предоставляется ли вычет, если жилье приобретено не за счет зарплаты?Нет, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт:
- средств работодателей; средств иных лиц; средств материнского (семейного) капитала; за счёт бюджетных средств.
Влияет ли на ситуацию тот факт, что жилье, приобретается у родственника?
Да, влияет. Вычет не применяется, если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым лицом.
- Взаимозависимыми лицами признаются:
- супруг (супруга) физического лица; родители (в том числе усыновители); дети (в том числе усыновленные); полнородные и неполнородные братья и сестры; опекун (попечитель) и подопечный;
В случае, если жилье приобретено по сделке, совершенной с этими лицами, сумма расходов из налоговой базы не вычитается!
Как быть, если жилье приобретается (строится) одновременно несколькими лицами в долевую собственность?ВАЖНЫЕ ЗАМЕЧАНИЯ:
- При этом родители, приобретающие жильё в общую долевую собственность вместе со своими несовершеннолетними детьми, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям. Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета. Соответственно, вычет предоставляется в размере суммы доплаты. Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Имущественный вычет при приобретении имущества – порядок получения через налоговый орган
ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)
- О декларации 3-НДФЛ см. выше
ШАГ 2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- О справке 2-НДФЛ см. выше
ШАГ 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
ШАГ 4. Подготовить копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества
- квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору
- при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом
ШАГ 5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке; письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
ШАГ 6. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
- В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества
Имущественный вычет при приобретении имущества –получение через работодателя
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
ШАГ 1. Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
ШАГ 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
ШАГ 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
