Налоговые вычеты (стр. 4 )

       Как его получить?

ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.

О декларации 3-НДФЛ см. выше

ШАГ 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

О справке 2-НДФЛ см. выше

ШАГ 3. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:

платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т. п.); договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т. п.

ШАГ 4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.

       ПРИМЕР РАСЧЕТА

получил за прошедший год доход в размере 400 000 рублей,

при этом его работодатель уплатил с его доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 рублей:

(НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.)

В течение года перечислил на благотворительные цели 130 000 рублей.

В начале следующего года подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств на благотворительность.

ПОМНИМ ПРО ОГРАНИЧЕНИЕ:

Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 400 000 х 25% = 100 000 рублей.

Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 рублей

поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 300 000 рублей:

НДФЛ = (400 000 руб. – 100 000 руб.) х 13% = 39 000 руб. – сумма налога с учетом вычета

Б) Социальный вычет, связанный с расходами на обучение

       Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения; обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения; обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения; обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Социальный вычет, связанный с расходами на обучение – ограничения / пример

       Ограничений два:

О ПЕРВОМ мы уже говорили

Это ограничение по сумме – из налоговой базы можно вычесть не больше 120 000 рублей

При этом в эту сумму должны уложиться и другие расходы – на лечение, пенсионные взносы и проч.

ВТОРОЕ распространяется на:

обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета– не больше 50 000 р на каждого ребенка.

ПРИМЕР РАСЧЕТА

В начале 2012 г. системного администратора решили повысить в должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2013 г. (то есть по окончании года, в котором он понес расходы на обучение) обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т. к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, вычет составил 15 600 рублей:

       Подробнее:

Налоговая база с учетом вычета составила:

(50 000 Х 12 мес.) (доход за 1 год) – 120 000 = 600 000 – 120 000 = 480 000 руб.

Налог (13%) с 480 000 руб.= 62 400 р. – налог с учетом вычета

Работодатель в 2012 г. уплатил с доходов НДФЛ в размере 78 000 рублей:

(50 000 руб. х 12 месяцев) (доход за 1 год) х 13% = 78 000 руб. – налог без вычета

       Таким образом вычет (возврат) составит:

78 000 – 62 400 = 15 600 руб. – будет возвращено налоговым органом

потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Поэтому было бы выгоднее оплачивать обучение поэтапно: в первом налоговом периоде – 100 000 руб., потом – еще 100 000 руб. и еще раз (так как 100 000 меньше 120 000, то и вычитать эту сумму можно было бы полностью каждый год)

Социальный вычет, связанный с расходами на обучение – как получить

       Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, необходимо:

ШАГ 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

О декларации 3-НДФЛ см. выше

ШАГ 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

О справке 2-НДФЛ см. выше

ШАГ 3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности

при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию) в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

ШАГ 4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг); свидетельство о рождении ребенка; документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного); документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

ШАГ 5. Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение

чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.

ШАГ 6.  Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

В) Социальный вычет, связанный с расходами на лечение

       

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

услуги по своему лечению; услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств; страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: ограничения

               Уменьшить налоговую базу можно не больше, чем на 120 000 руб.

Это максимальная сумма социальных расходов, которую можно вычесть из налоговой         базы, даже если реально расходы на лечение и т. п. составили больше.

При этом, если в году имелось несколько видов расходов (например, еще на обучение), налогоплательщику необходимо выбрать, какие расходы именно он включит в эти «границы» - то есть в 120 000 руб.

ВАЖНО! Данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения. По ним вычет предоставляется в полном размере расходов на такое лечение.

«Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»

(бланк справки можно скачать здесь: http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/)

ВАЖНО!

Несмотря на то, что размер вычета по дорогостоящему лечению не ограничен, остаток его не переносится на будущее.

То есть, например, вы заработали в году 300 000 руб., а на лечение потратили 400 000 руб.

Это значит, что налоговая база по НДФЛ будет равна 0 (400 000 покрывают 300 000) (то есть налог за год уплачиваться не будет)

Но остаток расходов (100 000) далее (в следующем году) учитываться не будет. Он, к сожалению, «пропадет».

Социальный вычет, связанный с расходами на лечение: ограничения

       Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет; медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение); налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2 («дорогостоящее лечение»)

(см. выше)