Судебная бухгалтерия (стр. 16 )

Форма бухгалтерского учета —совокупность учетных регистров и установленного порядка и способов записи информации в них.

Формальная проверка документа– это внешний осмотр документа; состоит из двух основных этапов: анализа соблюдения установленной формы документа и детального изучения образующих его реквизитов.

Хозяйственный учет - это количественное отражение и качественная характеристика хозяйственной деятельности, с помощью которого осуществляется контроль и управление.

Цена текущая — цена, обычно взимавшаяся при сравнимых обстоятельствах за аналогичный товар в месте, где должна была быть осуществлена передача товара. Если в этом месте не существу­ет текущей цены, может быть использована текущая цена, применявшаяся в другом месте, которое может служить разумной заменой, с учетом разницы в расходах по транспортировке товара

Ценная бумага — документ (акция, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент и др.), удостоверяю­щий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осу­ществление или передача которых возможны только при его предъявлении

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю

Штраф — денежное взыскание с лиц, виновных в нарушении обязательств по договору

Эксперт-бухгалтер — это лицо, обладающее специальными познаниями в области бухгалтерского учета, прошедшее специальную аттестацию и привлекаемое органами расследования, судом для проведения соответствующих судебно-бухгалтерских экспертиз.

Электронная цифровая подпись — реквизит электронного документа, предназначенный для защиты электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преоб­разования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутст­вие искажения информации в электронном документе

Эмбарго — запрет государства на вывоз и ввоз товаров и валют

Эмиссия ценных бумаг — установленная законодательством последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.

III. Программа промежуточной аттестации студентов

Введение

Промежуточная аттестация проводится с целью определения соответствия уровня и качества знаний, умений, навыков, сформированности компетенций требованиям  государственного  образовательного стандарта и оценки  качества освоения  программ  по  завершении отдельных этапов обучения.

Изучение или выполнение студентами каждой обязательной позиции рабочего учебного плана направления подготовки (специальности) должно завершаться промежуточной аттестацией в виде экзамена или зачёта. На основании результата зачёта оценивается уровень усвоения будущими специалистами дисциплин учебного плана. Элементом промежуточной аттестации является выполнение контрольной работы по дисциплине.

Промежуточная аттестация знаний студентов в зависимости от сроков завершения того или иного вида учебной работы осуществляется либо по окончании каждого учебного семестра, либо в течение семестра.

В программу промежуточной аттестации входят:

Вопросы к зачетам Варианты заданий для выполнения контрольных работ

3.1 Вопросы к зачету

Понятие «Судебной бухгалтерии» и ее предмет. Задачи и структура «Судебная бухгалтерия», ее взаимосвязь с экономическими и юридическими дисциплинами. Методы «Судебной бухгалтерии». Правовые основы «Судебной бухгалтерии». Учетная политика предприятия. Бухгалтерская документация. Требования к оформлению первичных документов. Виды недоброкачественных документов. Материальные и интеллектуальные подлоги в документах. Способы исправления ошибочных записей в первичных документах и регистрах бухгалтерского учета. Признаки и методы выявления подлогов в документах. Методы исследования документальных данных. Изъятие бухгалтерской документации правоохранительными органами. Бухгалтерский баланс. Счета бухгалтерского учета. Синтетический учет и особенности его ведения. Аналитический учет и особенности его ведения. Порядок ведения кассовых операций. Денежные документы, предусмотренные порядком ведения кассовых операций. Проверка учета операций с наличными денежными средствами Учет операций по расчетному счету. Учет операций  по валютным и специальными счетам  в банке. Выявление по кассовым документам признаков преступления. Учет переводов в пути Учет финансовых вложений. Учет внешнеторговых операций. Признаки совершения преступлений при выдаче кредитов и в банковской сфере. Первичные документы для расчетов по оплате труда. Хищения, совершаемые в процессе начисления и выплаты заработной платы. Учет основных средств. Учет нематериальных активов. Учет материально-производственных запасов предприятия. Возможные злоупотребления по учету и движению материально-производственных запасов и способы их выявления. Учет операций по отгрузке и реализации готовой продукции. Использование учетных документов при выявлении и доказывании экономических преступлений. Учет уставного капитала. Формирование и учет финансового результата деятельности предприятия. Искажение финансовых результатов с целью укрытия от налогообложения. Документальная ревизия: сущность, предмет, метод. Основания и порядок назначения документальной ревизии правоохранительными органами.  Плановая документальная ревизия. Судебно-бухгалтерская экспертиза: сущность, предмет, метод. Порядок проведения судебно-бухгалтерской экспертизы. Заключение эксперта-бухгалтера как источник доказательств по уголовному делу. Оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом. Повторная и дополнительная, комиссионная и комплексная судебно-бухгалтерские экспертизы.

3.2 Варианты заданий для выполнения контрольных работ

Выбор варианта контрольной работы.

Вариант контрольной работы определяется буквой Вашей фамилии. Контрольная paбoтa состоит из трех заданий. Первые два вопроса относятся к общей части судебной бухгалтерии, в которой рассматриваются предмет, объекты и методы судебной бухгалтерии, с помощью которых выявляются учетные, документальные и экономические несоответствия (противоречия). Третий вопрос относится к специальной части судебной бухгалтерии, в которой рассматривается использование специальных экономических познаний в юридической практике, а именно оперативно-розыскной, следственной и судебной деятельности.

Вариант 1. (А)

Проверка учета кассовых операций. Инвентаризация денежных средств в кассе.

3. Судебно-бухгалтерская экспертиза в арбитражном процессе и ее виды.

Методические указания

Отвечая на первый вопрос, рассмотрите нормативное регулирование учета кассовых операций, порядок ведения кассовых операций, первичные документы. Кассовую книгу, документальные и фактические методы проверки кассовых операций. При ответе на второй вопрос дайте определение понятия инвентаризации, укажите на ее нормативное регулирование ее проведения и отражения результатов, рассмотрите порядок ее проведения и оформления результата.

3. В третьем вопросе необходимо рассмотреть порядок назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в арбитражном процессе с обязательными ссылками на соответствующие статьи кодекса. Рассматривая виды судебно-бухгалтерской экспертизы, укажите основания их проведения и кем они проводятся.

Вариант 2. (Б)

Проверка учета банковских операций по расчетному счету. Инвентаризация, ее виды и порядок проведения. Особенности ее проведения по требованию правоохранительных органов. Судебно-бухгалтерская экспертиза в гражданском процессе и ее виды.

Методические указания.

1. Отвечая на первый вопрос, рассмотрите нормативное регулирование

учета банковских операций по расчетному счету, виды банковских операций, первичные документы, учетные регистры, документальные и фактические методы проверки банковских операций.

2.        При ответе на второй вопрос дайте определение понятия инвентаризация, укажите нормативное регулирование ее проведения и отражения результатов, рассмотрите порядок проведения инвентаризации банковских операций по расчетному счету и оформление се результатов.

3.        В третьем вопросе рассмотрите порядок назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском процессе с обязательными ссылками на нормативные акты. Рассматривая виды судебно-бухгалтерской экспертизы, укажите основания их назначения, и кто их проводит.

Вариант 3 . (В, Г)

Проверка учета расчетов по оплате труда. Виды подлогов, выявляемые в ходе проверки расчетов по оплате труда.

3.Использование специальных познаний специалиста-бухгалтера в расследовании экономических преступлений.

Методические указания

1.        Отвечая на первый вопрос, рассмотрите нормативное регулирование учета расчетов по оплате труда, виды оплаты труда, синтетический и аналитический учет, документы, на основании которых начисляется заработная плата, производятся удержания из нее. выдается на руки, учет депонированной заработной платы.

При ответе на второй вопрос дайте определение понятия «подлога», рассмотрите виды подлогов, методы, с помощью которых можно выявить подлоги по оплате труда. В третьем вопросе необходимо показать значение использования специальных познаний специалиста-бухгалтера в расследовании экономических преступлений до и  после  возбуждения  уголовного дела.  На основании  изучения учебной литературы по судебной бухгалтерии укажите, в каких процессуальных действиях может участвовать специалист-бухгалтер.

Вариант 4. (Д, Е)

Проверка учета производственных запасов. Подлоги. выявляемые с помощью инвентаризации сырья, материалов и товаров.

3.        Документальная ревизия и ее значение в борьбе с экономическими преступлениями.

Методические указания

1.        Отвечая на первый вопрос, укажите нормативное регулирование учета производственных запасов, виды производственных запасов. На примере учета материалов рассмотрите синтетический и аналитический учет материалов, первичные документы, учетные регистры, укажите методы документальной и фактической проверки учета материалов.