Ревизор рекомендует:
- заполнять путевые листы с подробным указанием маршрута следования служебного транспорта.
Расчеты с собственниками жилья.
Начисление за жилищно-коммунальные услуги: вывоз ТБО, техническое обслуживание лифтов собственникам жилья ТСЖ «Надежда» производится согласно заключенным договорам с поставщиками услуг. Тарифы на поставку услуг по отоплению, горячей воды, холодной воды, электроэнергии утверждены
приказом департамента по тарифам НСО от _____-- Тарифы на текущее содержание жилья, текущий ремонт, капитальный ремонт утверждены Общим собранием членов ТСЖ. Ежемесячно ведется учет начисления и оплаты за жилищно-коммунальные услуги, выводится сальдо на начало каждого месяца.
Согласно статье 39 Жилищного кодекса РФ, правилам содержания общего имущества в многоквартирном доме г.,постановления правительства РФ № 000 от 01.01.2001г. начисление производится с кв. м не зависимо от этажности.
По состоянию на 01.01.2014г. задолженность по ЖКУ, более 3-х месяцев составила - руб.
КВ. | ЖКУ |
Проверка инвентаризации имущества и обязательств, проведенной перед составлением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
Для проверки не представлен приказ руководителя на проведение годовой инвентаризации имущества и обязательств (в том числе материалов, дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов с подотчетными лицами, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов по налогам и сборам; расчетов с внебюджетными фондами, целевые поступления)
Ревизор отмечает:
В соответствии со ст.11 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» активы и обязательства подлежат инвентаризации. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.
Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами.
В соответствии с п.27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 №34н) проведение инвентаризации обязательно, в том числе перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года).
Согласно п.1.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина от 01.01.2001 №49, инвентаризации подлежит все имущество организации независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств.
Ревизор рекомендует:
- в целях контроля за сохранностью материальных ценностей и формирования достоверной финансовой (бухгалтерской) отчетности проводить полную инвентаризацию имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности и оформлять ее результаты в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Следует также обратить внимание на оформление результатов проводимой инвентаризации.
В соответствии со ст.9 Федерального Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни.
В соответствии со ст.4 Закона о бухгалтерском учете формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы первичных учетных документов должны быть предусмотрены в учетной политике.
В учетной политике организации необходимо закрепить формы первичной учетной документации для оформления результатов инвентаризации.
Ревизор рекомендует:
- соблюдать требования Закона о бухгалтерском учете, проводить инвентаризацию материальных ценностей. результаты инвентаризации оформлять в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств инвентаризационными описями, формы которых следует закрепить в учетной политике организации.
III. Использование целевого финансирования.
Учет поступлений и расходов в ТСЖ « Надежда» в 2014г. осуществлялся на основании сметы расходов и доходов в ее соответствии на основании следующего:
Все организации обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами (требование п.5. ст. 8 Закона о бухгалтерском учете). Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации.
Согласно пп.2 п. ст. 137 и 3 ст. 148 Жилищного Кодекса и в обязанность правления входит составление годового бюджета, смет и отчетов и предоставление их общему собранию членов ТСЖ на обсуждение.
В ТСЖ «Надежда» составлена Смета доходов (поступлений) и расходов на 2014 год, в которой согласно п.4. статьи 145 ЖК РФ, установлен размер обязательных платежей и взносов членов товарищества, согласно п.7 статьи 145. ЖК РФ, были определены направления использования дохода от хозяйственной деятельности товарищества.
Согласно статьи 145 ЖК РФ, общее собрание членов товарищества собственников жилья являясь высшим органом управления товарищества п. 4 - устанавливает размер обязательных платежей и взносов членов товарищества.
Данные утвержденной сметы и данные проверки по исполнению сметы для отчета общему собранию членов товарищества приведены в Таблице 1 (в части доходов) и Таблице 2 (в части расходов).
Таблица 1
тыс. руб.
План | Факт | Перевыполнение (+), недовыполнение (-) | ||
Поступления ВСЕГО | 4031,8 | |||
1. | Целевые поступления | 3771,8 | ||
1.1. | Содержание и текущий ремонт ЖФ. | |||
1.2. | Содержание мусоропровода | |||
1.3. | Вывоз ТБО | |||
1.4. | Содержание лифта | |||
1.5. | Обслуживание домофона | |||
1.6. | Капитальный ремонт | |||
2. | Доходы от хозяйственной деятельности | 260.0 |
Плановые источники покрытия составляют 4031815,08 рублей и являются достаточными для покрытия расходов предусмотренных сметой - 3771815 рублей (Таблица 1),
Фактически поступлений получено меньше, чем планировалось на рублей.,
Доходы от предпринимательской деятельности (размещение оборудования, аренда) составляют
Проверкой полноты и целевого использования и поступлений, предусмотренных сметой на содержание и текущий ремонт жилищного фонда и коммунальных платежей установлено:
нецелевых поступлений в 2014г. нет.
Поступившие от собственников помещений многоквартирного дома средства израсходованы на оплату поставщикам коммунальных услуг и услуг по содержанию и текущему ремонту жилого фонда.
Согласно п.7 статьи 145. ЖК РФ определены направления использования поступлений (дохода) от хозяйственной деятельности товарищества и утверждены в смете доходов и расходов.
По отдельным статьям Сметы доходов и расходов по итогам 2014 года сложился перерасход (Приложение к акту ревизии).
Таблица 2
тыс. руб.
План | Факт | Экономия (-), перерасход (+) | ||
1. | Административные расходы (зарплата, налоги, отчисления) | 2160,14 | 2021,4 | -138,74 |
Заработная плата работникам | ||||
1.1. | Бухгалтер | 240,12 | 267,60 | +27,48 |
1.2. | Паспортист | 48,29 | 46,00 | -2,29 |
1.3. | Слесарь - сантехник | 150,08 | 132,30 | -17,78 |
1.4. | Электромонтер | 60,03 | 71,00 | +10,97 |
1.5. | Уборщик лестничных клеток | 150,08 | 155,20 | +5,12 |
1.6. | Уборщик дворов территории | 150,08 | 143,20 | -6,88 |
1.7 | Уборщик мусоропровода | 150,08 | 148,00 | -2,08 |
1.8 | Премии, доплаты, доп. объемы(работникам) | 120,06 | 110,10 | -9,96 |
1.9 | Отпускные (работникам) | 102,35 | 93,90 | -8,45 |
1.10 | Вознаграждение членам правления, в том числе председателю | 276,66 | 293,90 | +17,24 |
1.11 | НДФЛ | 214,35 | 219,30 | +4,95 |
1.12 | Отчисления на страховые взносы от ФОТ 30,2% | 497,96 | 340,90 | -157,06 |
2. | Управленческие расходы | 228,0 | 234,6 | +6,6 |
2.1. | Компьютерные услуги, заправка картриджа | 42,0 | 22,9 | -19,1 |
2.2 | Канцелярские расходы | 12,0 | 19,5 | +7,5 |
2.3 | Связь, интернет | 30,0 | 20,3 | -9,7 |
2.4 | Госпошлина, юр. услуги | 2,4 | 3,8 | +1,4 |
2.5 | Почтовые расходы | 1,2 | 0,3 | -0,9 |
2.6 | Подготовка кадров ( переаттестация) | 12,0 | 5,3 | -6,7 |
2.7 | Электронный документооборот | 6,0 | 5,9 | -0,1 |
2.8. | Непредвиденные расходы | 36,0 | 82,9 | +46,9 |
2.9 | Налоги на УСНО ( 6% с дохода) | 15,6 | 9,1 | -6,5 |
2.10 | Услуги Сбербанка | 42,0 | 35,9 | -6,1 |
2.11 | РКЦ | 20,4 | 12,1 | -8,3 |
2.12 | Транспортные расходы | 3,0 | 16,6 | +13,6 |
2.13 | Расходы по обслуживанию спец. сч. на капит. ремонт | 3,0 | - | -3,0 |
2.14 | Обслуживание сайта ТСЖ | 2,4 | - | -2,4 |
Перерасход по административным и управленческим расходам сложился за счет увеличения расходов на оплату бухгалтера и председателя.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
