Акт Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Надежда» (стр. 1 )

АКТ

РЕВИЗИИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ  «НАДЕЖДА»

г. Новосибирск  20.02.2014г.

На основании Устава Товарищества собственников жилья «Надежда», решения правления ТСЖ «Надежда» №8 от 01.01.2001г. была  проведена ревизия финансово-хозяйственной  деятельности за  период с  01.01.2013г.  по  31.12.2013г.

Ревизия произведена Моисеевой Натальей Ивановной. Квалификация проверяющего подтверждается  квалификационным аттестатом бухгалтера  №

В проверяемом периоде  ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности и составление бухгалтерской отчетности Товарищества собственников жилья "Надежда" (, ) являются: 

  Председатель правления: .

  Бухгалтер:         с 16.05.2014г.

Ревизия проводилась за 2014г.  по следующим направлениям:

-  достоверность данных в финансово-хозяйственной деятельности;

-  порядок ведения бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности;

-  использование целевого финансирования.

Проверка  производилось  в соответствии с законодательными и нормативными актами:

- Гражданский Кодекс  РФ от 30.11.94г.

- Жилищный Кодекс  от 01.01.2001 г. .

- Налоговый Кодекс от 31.07.98 г. .

- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011г. .

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 01.01.01г. №34н.

- Положение «Учетная политика» ПБУ 1/98 от 01.01.2001г.

- Указание ЦБ Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным приказом ЦБ РФ (до 01.06.2014)«О Порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»  от11 марта 2014г. № 000О-УО. 

Проверка  производилось  на основании следующих документов:

- устав ТСЖ «Надежда»;

- протоколы заседания членов товарищества, Протоколы заседаний Правления товарищества;

- трудовые договоры;

- договоры хозяйственной деятельности;

- кассовая книга;

- авансовые отчеты;

- первичные документы по кассе;

- первичные документы по банку;

- декларации расчетов по налогам и отчислениям в ПФР  и ФСС.

- данные аналитического учета по счетам:

50 «Касса»; 51 «Расчетный счет»; 55 «Специальный счет «Капитальный ремонт»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Налоги и сборы»; 69 «Расчеты по социальному страхованию; 70 «Расчеты по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 76 «Разные дебиторы и кредиторы».

ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

Оценка  достоверности источников информации для проведения проверки.

Источником информации для проведения проверки в ТСЖ «Надежда» является бухгалтерский учет.

Согласно ст. 3 Федерального Закона основными задачами бухгалтерского учета являются:

– формирование полной и достоверной информации о деятельности организации  и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности –  руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.

– обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и за целесообразностью последних, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

– предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Обязанности по ведению бухгалтерского учета в ТСЖ возложены на  бухгалтера.  ТСЖ «Надежда», который ведет бухгалтерский  учет  в программе  1С «Бухгалтерия».

Согласно ст. 18. Федерального Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета  несет  руководитель ТСЖ «Надежда»

Бухгалтерский учет в ТСЖ «Надежда» ведется по упрощенной системе налогообложения.

При учете хозяйственной деятельности в ТСЖ «Надежда» учитывалась специфика организации и  положения  законодательства, в соответствии с которым создано ТСЖ, а именно: положения  Жилищного кодекса РФ от 01.01.2001г. , Федерального Закона о некоммерческих организациях от 01.01.2001 г. №7-ФЗ, Гражданским кодексом РФ от 01.01.2001 г. №14-ФЗ.

Учет в ТСЖ организован в интересах  членов ТСЖ и собственников помещений многоквартирного дома, обеспечивает информацию об исполнении Сметы поступлений (доходов) и расходов.

1. Кассовые операции (счет 50)

Кассовые операции в ТСЖ «Надежда» оформляются первичной учетной документацией, составленной в соответствии с требованиями законодательства.

Учет кассовых операций ведется в ТСЖ в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным приказом ЦБ РФ (до 01.06.2014),  с 1 июня 2014 года  Указания Банка России -У "Об осуществлении наличных расчетов", с использованием счетов: 50 «Касса организации в рублях».

Проверка кассовых операций  ТСЖ «Надежда» производилась сплошным порядком.

       Таблица № 1

№ п/п	Наименование	Поступило	Израсходовано
1	Из банка	1605008,25
2	Возврат от организаций	69979,00
3	Возврат подотчетной суммы	33424,86
4	Оплата услуг организации	170979,00
5	Заработная плата	1191009,35
6	Подотчет на хозяйственные расходы	347023.86
Итого	1709012,21	1709012,21

  Нарушений в части Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 01.01.01г. N 3210-УО « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», для осуществления расчетов наличными денежными средствами - не установлено.

Имеется нарушение по оформлению платежных ведомостей на выдачу заработной платы сотрудникам ТСЖ «Надежда»:

  - в платежных ведомостях отсутствуют наименование документов, удостоверяющих личность получателей наличных денежных средств. Выдачу денежных средств производил председатель правления 

В  соответствии с  п.6.1.Указания  ЦБ РФ  от 11 марта  2014г.   « О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» при получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости ) выдача денежных средств осуществляется после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости ) или в доверенности.

2. Операций по расчетным счетам (счет 51)

Проверка  операций по расчетному счету производилась на основании оборотно-сальдовой ведомости; ведомости аналитического учета по счету 51 «Расчетный счет», первичных банковских и расчетных документах сплошным порядком.

Учет операций по расчетным счетам ведется в ТСЖ «Надежда» в соответствии с требованиями:

Федерального закона от 6 декабря 2011г. «О бухгалтерском учете»; Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н; Положения  ЦБ РФ от 01.01.01г. «О правилах осуществления перевода денежных средств». Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г.  «О платежной системе  Банка России».

Учет операций по расчетному счету ведется на балансовом счете 51 «Расчетные счета».

Расшифровка в таблице:

Таблица №

№ п/п	Наименование банка	Номер счета	Тип счета
1
2	4

Вывод: Нарушений порядка ведения банковских операций не установлено.

Банковские  операции в ТСЖ «Надежда» оформляются первичной учетной документацией, составленной в соответствии с требованиями законодательства.

3.  Расчеты с персоналом по зарплате, начислению НДФЛ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование

  Проверка достоверности данных,  была основана на анализе и сверке данных по счетам 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты с государственными внебюджетными фондами»,  договоров, первичных документов.

  Поверка проводилась сплошным методом:

данные бухгалтерского баланса сверены с данными синтетического и аналитического бухгалтерского учета (счета 68, 69, 70); правильность начисления сумм страховых взносов на обязательное пенсионное, и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществлялась на основании данных учета, сводных данных по начислению заработной платы; проверен расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Оплата труда в 2014 году осуществлялась на основании трудовых договоров штатным работникам,  и договоров  гражданско-правового характера.