Акт Ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Надежда» (стр. 5 )

.

		План	Факт	Экономия (-), перерасход (+)
3.	Содержание домового хозяйства	333,3	216,3	-117,0
4.	Расходы  на текущий ремонт и благоустройство	1046,0	1041,6	-4,4
4.1	Сантехнические работы и материалы	205,0	97,6	-107,4
4.2	Электромонтажные  работы и материалы	200,0	63,2	-136,8
4.3	Общестроительные работы и благоустройство	641,0	880,8	+239,8
4.3.1	Произвести ремонт мест примыкания с бетонной кровлей	230,0	234,4	+4,4
4.3.2	Продолжить работу по ремонту межпанельных швов	50,0	171,9	+121,9
4.3.3	Установить люки колодцев с обратной стороны дома (3 шт)	9,0	7,2	-1,8
4.3.4	Закончить работы по обустройству детской площадки (для самых маленьких)	10,0	16,5	+6,5
4.3.5	Заменить пол из линолеума в лифтах на алюминиевый рифленый настил ( 8 подъездов)	20,0	22,1	+2,1
4.3.6	Произвести дополнительное ограждение площадки под временное хранение крупногабаритного мусора	40,0	67,7	+27,7
4.3.7	Закончить работы по восстановлению газонов внутри дома с подрезкой кустарников и высадкой газонных трав	50,0	47,9	-2,1
4.3.8	Установка новых почтовых ящиков ( 8 подъездов)	70,0	87,3	+17,3
4.3.9	Установить новые двери в подвалы ( 8 шт)	70,0	82,2	+12,2
4.3.10	Произвести кап. ремонт в мусорных камерах ( 8 шт)	80,0	132,1	+52,1
4.3.11	Установит новые мусорки ( 8 шт)	12,0	11,5	-0,5
Всего  (1+2+3+4)	3767,4	3513,9	-253,5

Перерасход по  статье «Расходы на текущий ремонт и благоустройство» сложился, в основном,  за счет работ по ремонту межпанельных швов и капитального ремонта в мусорных камерах.

В целом,  фактические расходы на содержание и управление многоквартирным домом  за 2014 год составляют 3513,9 тыс. руб., что меньше, чем предусмотрено по смете на 253,5 тыс. руб.

Фактически понесенные затраты  по содержанию и текущему ремонту жилищного комплекса оплачены полностью, задолженности перед поставщиками названных услуг по содержанию, текущему ремонту жилищного фонда и коммунальным услугам  нет.

В отношении  требований законодательных актов, влияющих на бухгалтерский учет как источник для принятия управленческих решений правлением ТСЖ и управляющим ТСЖ, установлено:

При осуществлении бухгалтерских записей по ТСЖ «Надежда» учитываются отраслевые особенности  данной организации ее организационно-правовой статус «некоммерческая организация».

У  некоммерческой деятельности главной задачей является  учет исполнения сметы расходов. Для  обеспечения  требования п.2.с. 251 НК РФ о ведении раздельного учета поступлений (доходов) и расходов, полученных и произведенных в рамках целевых поступлений  все расходы, связанные с исполнением сметы расходов  отражаются по Д-ту счета «Целевое финансирование» в корреспонденции с основными счетами Доходы от предпринимательской деятельности (размещение оборудования (аренда имущества) являются доходом для ТСЖ и учитываются на счете 90.

Таким образом, обеспечен раздельный учет целевых расходов по уставной деятельности и доходов по предпринимательской деятельности.

В отношении требований  Закона о бухгалтерском учете  в части п.5. ст. 8: «Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий» нарушений  не установлено.

В бухгалтерском учете  ТСЖ зафиксированы все записи хозяйственных операций в полном объеме, без каких либо изъятий. Таким образом,  финансово-хозяйственная деятельность отражена  полностью.

Бухгалтерский учет обеспечивает контроль за исполнением Сметы поступлений

(доходов) и расходов, но аналитический учет не обеспечивает его доступность  для контроля по статьям Сметы поступлений( дохода) и расхода.

Бухгалтерских записей, повлекших  налоговые риски, не установлено.

Согласно ст. 148 ЖК РФ составление смет доходов и расходов на соответствующий год товарищества и отчетов о финансовой деятельности, предоставление их общему собранию членов товарищества для утверждения входит в обязанности правления товарищества собственников жилья.

Согласно п.1.  ст.  149 ЖК РФ.  Председатель правления товарищества обеспечивает выполнение решений правления.

Правлением ТСЖ  целесообразность произведенных расходов  оспаривалась, о чем зафиксировано в протоколах заседаний правлений.

( Приложение №  к акту ревизии).

Делопроизводство.

Положения по ведению делопроизводства, утвержденного  решением правления товарищества,  и устанавливающего общие требования к документированию управленческой деятельности и организации работы с документами в товариществе, не представлено.

Товарищество хранит следующие документы:

- учредительные документы товарищества, а также внесенные в учредительные документы товарищества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения и документы, подтверждающие государственную регистрацию товарищества;

- список членов товарищества, протоколы собраний собственников помещений и членов товарищества, протоколы заседаний правления товарищества,

- список общего имущества и реестр собственников помещений в домах, - техническую документацию домов,

- финансовые планы (сметы доходов и расходов) товарищества, отчеты о финансовой деятельности и размерах обязательных платежей и взносов;

- иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

Товарищество хранит документы по месту нахождения правления товарищества.

Ревизор отмечает:

Выявлены недостатки по ведению журналов регистрации заявок  и предложений от собственников  по устранению неполадок и пр., что свидетельствует о недостаточном контроле со стороны председателя правления за  своевременным устранением причин заявок техническими специалистами.  В ходе ревизии председателем правления внесены отметки в журнал о выполнении работ.

Журналы планового осмотра оборудования и помещений специалистами в целях контроля их работы и планово-предупредительного ремонта  не ведутся.

Ревизор рекомендует:

Утвердить Положение по ведению делопроизводства.

ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕННОЙ РЕВИЗИИ

Бухгалтерский учет ТСЖ «Надежда» ведется в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными:

Федерального закона от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете»; Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н; Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н; Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и другими нормативными актами.

Имеют место соответствие учета требованиям действующего законодательства и

своевременное отражение хозяйственных операций в учете и отчетности.

Налоговый учет ТСЖ «Надежда» ведется в соответствии с правилами налогового учета, установленным Налоговым Кодексом РФ.

Деятельность ТСЖ «Надежда»  соответствует законодательству и Уставу.

Настоящий акт составлен на  листах.

К акту прилагаются приложения :

1.Исполнительная смета ТСЖ «Надежда» на 2-х листах.

Ревизию проводила 

С актом ревизии ознакомлены:

Председатель правления ТСЖ «Надежда»   

Бухгалтер 

При

	14 (2)	22.01.2014	1. О приеме документов, другого от Матвиенко 2. Об аварийной ситуации. 3. О зарплате Матвиенко 4. Об уведомлении о внесении записи в ЕГРЮЛ о председателе Щетинине	1. Принять документы, ключи, печати, товарно-материальные ценности от Матвиенко 03.02.3014 в 18:30) 2. У ООО "Снос-Дом" узнать об условиях аварийного обеспечения - ответственный Щетинин. 3. С 01.01.2014 зарплату Матвиенко не выплачивать, т. к. он переизбран. 4. Вывесить уведомление о внесении записи в ЕГРЮЛ. Об объеме работы председателя Щетинина.
	15 (3)	11.02.2014	1. О несогласии Матвиенко передать документы, ключи, печать, ТМЦ в связи с избранием нового правления.	В целях исполнения обязанностей Правления ТСЖ, неисполнения Матвиенко обязанности передать документы, ключи, печати, ТМЦ в 10 дн. срок со дня его переизбрания и 10 дн. срок со дня внесения в ЕГРЮЛ сведений об избрании нового состава правления: - заменить замки в ТСЖ - провести ревизию финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ за 2013 г. в связи с переизбранием правления и председателя - создать инвентаризационно-приемную комиссию по инвентаризации документов, другое.
	16	15.02.2014	1. О тарифах на содержание *** 2. О бухгалтере 3. О смете	1. До проведения общего собрания о тарифах на содержание и обслуживание дома оставить тариф 2013г. 18,99 руб в связи с тем, что  *****. Общее собранием провести по тарифу до 01 июля 2014г. После годовой отчетности. 2. Подыскивать работника на должность бухгалтера. 3. Поручить Щетинину разработать проект сметы доходов и расходов  на 2014г.
	4	28.02.2014	1. О работе паспортного стола. 2. О монтаже общедомовых электросчетчиков (продолжать работу или разрывать договор с Энергосбытом). 3. О заключении договора на вывоз ТБО (компания "Латранс" 1,1 куб. м. = 160 руб. Сейчас 0, 63 куб. м. = 100 руб.). 4. По аренде земли (ООО "Автостоп"). 5. О заключении договора на монтаж новых видеодомофонов. 6. По обращению трудовой инспекции к ТСЖ (не выплата компенсации за отпуск, отказ выплачивать больничный ). 7. По Актам о фактически проживающих жителей. 8. О главном бухгалтере и оптимизации налогообложения по ТСЖ на 2014 год (чтобы уменьшить % по налогам, потребуется пересчитать всю заработную плату сотрудникам по ФСС, ПФ, НДФЛ). 9. О разработке бюджета ТСЖ на 2014 год. 10. Разное.	1. С 03.03.2014 по договору подряда принята паспортистка (цена договора 4000 руб, срок договора с 03 марта по 25 марта включительно). 2. Установить общедомовые эл. счетчики - Энергосбыт. Иные договоры 40 000 руб.) 3.Расторгнуть старый договор ( с "Квонтом"), заключить  договор на вывоз ТБО с ОО "ЛаТранс" 4. *********************** 5. Подыскать организацию. На обсуждение правления. 6. В инспекцию по труду направить необходимые документы. 7. Сообщить в ОРС о начислениях по фактически проживающем в квартирах(номера в протоколе), но не оплачивающих начисления. 8. В связи с отсутствием главного бухгалтера, принять по трудовому договору и. о. главного бухгалтера с 12.02.2014. 9. Поручить Щетинину разработать бюджет ТСЖ на 2014 год.
	5	07.03.2014	1. Об отчетности за 2013 год.	Подготовить бухгалтерскую отчетность за 2013 год: оформить декларации. *** ПФ, ФСС, статистику, баланс.
	6	14.04.2014	1. О сдаче годового баланса за 2013 г. В ИФНС, выплата вознаграждения за проделанную работу. 2. О штатном расписании. 3. О смете доходов и расходов. 4. О проведение общего собрания по капитальному ремонту.	Собрание по кап. ремонту и смете определить 17.04.2014 на заседании правления, предоставив членам правления время для изучения проекта сметы, штатного расписания, вопросов по кап. ремонту.
	7	06.05.2014	1. О главном бухгалтере. 2. О паспортисте.	1. Принять гл. бухгалтера с 16 мая 2014 г. с окладом согласно штатному расписанию и с испытательным сроком 2 месяца. 2. Принять паспортиста по договору подряда.
	8	27.05.2014	1. О плане работы. 2. О выполнении плана работы. 3. Разное.	оплату за май бухгалтеру не производить в следствие того, что не выполнялись обязанности главного бухгалтера в марте-апреле 2014 г. 2. Оформит на работу паспортиста по трудовому договору  с оплатой труда согласно штатному расписанию. 3. Утвердить отчет о выполнении плана работы. Развесить отчет на стендах в подъезде.
	9	03.06.2014	1. О возврате премиальных за март и апрель 2014г. бухгалтером. 2. Отказ паспортиста. 3.О выплате окончательного расчета бухгалтеру в мае 2014г.	1. Правление считает возвратить денежные средства в размере выданных премий необоснованно начисленных бухгалтеру (всего 7 933 руб.)
	11	25.09.2014	1. Остаток на счете. 2. Работа с должниками. 3. Подбор технического персонала (есть желающие из жильцов  работать в доме). 4. Утвердить анкету 5. Доплаты 6. Перечисление всей суммы на счет банка ежемесячно 7. Установить урны на каждом крыльце 8. Поднять и придвинуть к асфальту скамейки 9. Составить и отнести письма (в Спас-дом, в администрацию, в теплосети, в ЖКХ). 10. Утвердить должностные инструкции правлением 11. Рассмотреть схему и смету контейнерной площадки 12. Решить вопрос с заделкой отверстий в подвал по всему периметру 13. Решить вопрос об окончательном расчете с дворником при его отстранении от работы.	1. Повесить ящики по показаниям  к марту ( 8 подъезд) остаток на счет - 3 -Ежемесячно подавать отчет по средствам -к следующему правлению отчет по средствам 2. Подготовить список должников 3.Дать возможность убирать подъезд своим жильцам
	12	31.10.2014		1. Перевесить ящик для показаний в 8 подъезд ближе к лифту в течение недели (Щетинин). 2. ****о средствах на расчетном счете по кап. ремонту
	13	18.11.2014	1. Заработная плата уборщику дворовой территории 2. Отчет за октябрь 2014г. (остаток, начислено жильцам, приход-расход, авансовый отчет, расходы на зарплату, расходы сверх сметы) 3. План работы до конца 2014г. в связи с голосованием по принятию сметы расходов и тарифа на 2015г. (расписать по дням). 4. Сибэко - доначисление за отопление с ноября 2014г. 5. Работа с должниками.	1. *** 2. Рассмотрена смета 3. Установлен план работы 4. все члены правления  проголосовали "за" 5. Предложения по оплате задолженности в протоколе.
	14	25.12.2014	1. Смета расходов. 2. Разработка премиального положения. 3. Установление заработной платы техничке за уборку офиса	1-2. Рассмотрели тариф на содержание жилья. Заработную плату по штатному расписанию оставить прежней. Внести предложение бухгалтера о внесении в управленческие расходы пункт о содержании расходов на офис; туда внести: уборку помещения, канц. товары, хоз. нужды, картриджы, почтовые расходы, электронные документы. Дополнить смету: установить столбики у подъездов дополнительно. Организацию парковки перенести на обсуждение отдельным вопросом в 2015г. В 2015 г. разработать премиальное положение. Обязать председателя сначала издавать приказ, затем делать начисления в бухгалтерии. Отредактировать смету на 2015г. и представить на Заседание правления 28.11.2014г. Представить план подготовки к голосованию по принятию сметы и тарифа на 2015г. Отчет за октябрь не представлен. 3. 1 раз в неделю - оплата в месяц 300 руб.  Оплачивать 3000 руб.
	15	12.12.2014	1.Повестка дня на голосование. 2. Смета расходов и доходов. 3. Довыборы членов правления	1. Включить вопрос по установке шлагбаума в список для голосования 2. Организовать парковочную площадку на прилегающей территории Ответственные по разносу. Решено выбрать. 3. Из трех кандидатов, указанных в протоколе, выбрать одного, набравшего наибольшее количество голосов.
7	17.04.2014	1. О кап. Ремонте 2. ************ 3. О смете доходов и расходов	Доработать смету доходов и расходов.
8	22.04.2014		1. Утвердить бюллетень для голосования по вопросам  кап. ремонта. 2. Провести общее годовое собрание

  Приложение №