Для достижения целей и задач Программы в 2016 году предусмотрено 5 мероприятий. Расходы на реализацию мероприятий составили 5539000 рублей или 100% от плановых назначений. Средства израсходованы на следующие мероприятия:

По подпрограмме № 1 «Обеспечение деятельности учреждений в области физической культуры, спорта и туризма. Развитие инфраструктуры и укрепление материально-технической базы учреждений физической культуры и спорта» предусмотрены средства в сумме 4 100 000  рублей, в том числе:

2.1) Расходы на оплату труда работников МБУ КФКиС:

-  в районной программе предусмотрено 2846000 рублей (субсидия на выполнение муниципального задания перечислена в сумме 2846000 руб.), фактически на реализацию данного мероприятия за проверяемый период в рамках Программы средства из районного бюджета направлены в сумме 2 772 203 руб. 27 коп.

2.2) Работы и услуги по содержанию имущества:

- для реализации данного мероприятия Программой за проверяемый период предусмотрено направить средства в сумме 1254000 рублей (субсидия на выполнение муниципального задания перечислена в сумме 1254000 руб.), фактически бюджетные средства направлены в сумме  1 302 635 руб. 23 коп.

По подпрограмме № 2 «Реализация мероприятий, включенных в Единый календарный план районных, областных и межмуниципальных физкультурных и спортивных мероприятий» предусмотрены средства в сумме 1 439 000 рублей, в том числе:

2.3) Организация и проведение районных спортивно-массовых мероприятий и физкультурно-оздоровительных акций:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- на реализацию данного мероприятия Программой предусмотрено направить средства в сумме 403000 рублей (субсидия на выполнение муниципального задания перечислена в сумме 380945 руб. 30 коп.), фактически на реализацию данного мероприятия за проверяемый период в рамках Программы средства из районного бюджета направлены в сумме – 499 510 руб. 50 коп.

2.4) Регистрационный взнос за участие представителей организаций в XI спартакиаде руководителей

- для реализации данного мероприятия Программой за проверяемый период предусмотрено направить средства в сумме 64000 рублей (Субсидия на выполнение муниципального задания направлена в сумме 64000 руб. (согласно Решения Совета депутатов г.), фактически на реализацию данного мероприятия за проверяемый период в рамках Программы средства из районного бюджета направлены в сумме – 64000 рублей.

2.5)Участие сборных команд Домбаровского района в различных областных спортивно-массовых мероприятиях

- для реализации данного мероприятия Программой за проверяемый период предусмотрено направить средства в сумме 972 000 рублей (субсидия на выполнение муниципального задания перечислена в сумме 994 054 руб.70 коп.), фактически на реализацию данного мероприятия за проверяемый период в рамках Программы средства из районного бюджета направлены в сумме – 900 651 руб.

Всего запланировано – 5 539 000 руб., исполнено – 5 539 000 руб., программа исполнена на 100%.

  По  результатам контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

  Январь 2016 года:

  В результате проверки Журналов операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» на полноту и правильность совершения операций по счету 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» на счетах бухгалтерского учета выявлено наличие остатков по этому счету, сформированных на отчетную дату (по состоянию на 01.01.2016г. остаток числится в сумме  39359,54 руб., в идеале на отчетную дату у учреждения не должно быть остатков по этому счету), также выявлены расхождения данных журнала операций «Расчетов с подотчетными лицами» с представленными авансовыми отчетами (в описании ниже).

  Следующее, на что было обращено внимание при проверке – это отсутствие у подотчетного лица задолженностей по ранее выданным авансам. Согласно п.214 Инструкции № 000н выдача наличных денег подотчет должна производиться исключительно при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному ему авансу, при этом полный отчет подотчетного лица предполагает представление авансового отчета с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, а также возврат сумм неизрасходованного аванса в кассу учреждения. Однако, остаток в авансовом отчете № 2 от 01.01.2001г. на начало года отражен в сумме 45623,82 руб., а также почти во всех авансовых отчетах числится задолженность или сумма перерасхода по подотчетным суммам. На что приказом № 1 от 01.01.2001 года «О внесении изменений в учетную политику для целей бухгалтерского учета» МБУ «КФКиС» внесено изменение в п. 3.7.2. Учетной политики учреждения, где прописано следующее: «в случае, если имеются остатки или задолженности за ранее полученные суммы, по которым наступил срок представления авансового отчета, указанный в пункте 3.7.4. учетной политики, следует перенести их в следующий авансовый отчет и учитывать в расходах следующих поездок». В нарушение п. 6 ст.8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10 Приказа Минфина России от 01.01.2001 N 106н (ред. от 01.01.2001) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) изменение в учетную политику внесено неправомерно. В соответствии с п.6 ст.8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете» изменение учетной политики может производиться при следующих условиях:

изменении требований, установленных законодательством Российской Федерации о бухгалтерской учете, федеральными и (или) отраслевыми стандартами; разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, применение которого приводит к повышению качества информации об объекте бухгалтерского учета; существенном изменении условий деятельности экономического субъекта. (При этом существенное изменение условий деятельности организации может быть связано с реорганизацией, изменением видов деятельности и т. п.)

  В нарушение п. 213 Приказа Минфина РФ н и п.6.3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 01.01.2001 года   «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными и субъектами малого предпринимательства» почти во многих письменных заявлениях подотчетных лиц не указывался срок, на который выдаются денежные средства, расчет (обоснование) размера аванса и дата заявления.

  В нарушение ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.7 Приказа Минфина РФ н, Постановления Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» документы, приложенные к авансовому отчету, не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

  Кроме того, в нарушение пунктов 3, 6 и 7 части 2 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», в авансовых отчетах заполнены не все обязательные реквизиты. В ходе  проведенной проверки отмечены случаи не заполнения в некоторых авансовых отчетах следующих данных:

- нет подписи главного бухгалтера;

- назначение аванса указано неверно;

- наименование учреждения.

- В авансовом отчете № 3 от 01.01.2001 г. отсутствует подпись главного бухгалтера, бухгалтера, в приказе о направлении работника в командировку г. отсутствует подпись «С приказом ознакомлен» и дата;

- в заявлении на выдачу денежных средств от 01.01.2001г. не расписаны статьи расходов (проезд, суточные, квартирные) Авансовый отчет № 3 от 01.01.2001г. на сумму 7400 руб. в журнале операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» отражен под номером 2 от 01.01.2001 г.;

- авансовый отчет (а/о) № 4 от 01.01.2001 г. на сумму 18700 руб. в журнале операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» отражен под номером 3 от 01.01.2001 г. В а/о отсутствует подпись бухгалтера, в приказе о направлении работника в командировку г. отсутствует подпись работника и дата;

- авансовый отчет № 5 от 01.01.2001г. на сумму 27705,50 руб. в  Журнале операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» отражен под номером 4 от 01.01.2001 г. В а/о отсутствует подпись бухгалтера , в приказе о направлении работника в командировку г. отсутствует подпись работника и дата. В этом авансовом отчете входящий остаток указан 13476,18 руб., а фактически получается  перерасход в сумме 13476,18 руб.;

- авансовый отчет № 6 от 01.01.2001г. на сумму 14300 руб. в журнале операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» отражен под номером 5 от 01.01.2001 г. В а/о отсутствуют подписи главного бухгалтера и бухгалтера, нет подписи работника в приказе о направлении в командировку г. В авансовом отчете № 6 от 01.01.2001 г. указанный остаток в сумме 10518,32 руб. будет верный в случае отражения в авансовом отчете платежных поручений от 01.01.2001г. на общую сумму 51000 руб., а так как они не отражены, то получается перерасход в сумме 40481,68 руб.;

- в авансовом отчете № 2 от 01.01.2001г. на сумму 33000 руб. Первенство области по мини-футболу среди общеобразовательных учреждений г. Оренбург с 3-5 января. Отсутствует заявление на выдачу денег и  ведомость на выдачу денег на питание (суточных) в период поездки и участия в соревнованиях по мини-футболу с подписями с 03-05 января 2016 г. на сумму 6600 руб.

  Февраль 2016 г.

- в заявлении на выдачу денег от 01.01.2001 г. на сумму 16162 руб. не указан срок, на который выдаются денежные средства и не расписаны расходы (проезд, суточные, проживание);

- в авансовом отчете № 2 от 01.01.2001г. на сумму 21747,63 руб. чеки на ГСМ не читаемы, необходимо откопировать и потом сшивать. В приказе о направлении работника в командировку г. отсутствует подпись ;

- в приказе г. о направлении работника в командировку  нет подписи (авансовый отчет № 6 от 01.01.2001г. на сумму 10120 руб.);

- в  приказе о направлении в командировку от 01.01.2001 г. отсутствует подпись (авансовый отчет № 7 от 01.01.2001 г. на сумму 20900 руб.)  В заявлении на выдачу денег от 01.01.2001 г. на сумму 20000 руб.  не расписаны расходы;

- платежным поручением от 01.01.2001 г. перечислены денежные средства в сумме 6500 руб. на участие в открытом международном турнире по хоккею с шайбой на приз газеты «Горный лен». В заявлении на выдачу денег от 01.01.2001г. на сумму 6500 руб. не указан срок, на который выданы денежные средства и не расписаны на  расходы. Авансового отчета по этому мероприятию нет, так как мероприятие не состоялось;

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5