- в заявлении на выдачу денег от 01.01.2001г. на сумму 25000 руб. на проведение мероприятия: «Участие в комплексной спартакиаде среди лиц старшего поколения Оренбургской области «Спортивное долголетие» в г. Оренбург) не расписаны расходы (сут., кварт., проезд.);

  Ноябрь 2016г.

- в авансовом отчете г. на сумму 4870 руб. (приобретение призов) указан неверный остаток на начало в сумме 2330 руб., фактически получается перерасход в сумме 25270 руб. Остаток на конец указан неверно в сумме 23010 руб., при отражении платежных поручений г. на сумму 20000 руб., г. насумму34300руб., то остаток должен быть в сумме 24160 руб. В а/о отсутствует подпись подотчетного лица ;

- в авансовом отчете г. на сумму 1150 руб. указан неверный остаток на начало в сумме 51760 руб., а должен быть в сумме 24160 руб. (переходящий остаток с предыдущего авансового отчета г.);

- в журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» указаны авансовые отчеты за декабрь (а/о № 3 от 01.01.2001г. на сумму 11300 руб., а/о № 8 от 01.01.2001г. на сумму 200 руб., г. на сумму 12000 руб.) и а/о № 9 от 01.01.2001г. на сумму 10000 руб. , которых в приложенных к журналу документах нет. В ходе проверки главным бухгалтером МКУ «Централизованная бухгалтерия» по обслуживанию учреждений культуры МО Домбаровский район предоставлен журнал операций № 3 «Расчетов с подотчетными лицами» с исправлениями и представлен  а/о № 9 от 01.01.2001г. на сумму 10000 руб. (Приложение ,№ 8);

- в акте на списание денежных средств на сумму 8891,60 руб. на проведение мероприятия: «Районные игры школьников « Старты надежд» среди юношей и девушек» допущена техническая ошибка «Кубок 1 шт. х800 руб.=980 руб.» следует исправить на сумму 800 руб. (но итоговая сумма 8891,60 просчитана верно).

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

  Декабрь 2016г.

- в авансовом отчете № 3 от 01.01.2001 г. На сумму 11300 руб. в назначении аванса указано неверное мероприятие: «Участие в открытом турнире по волейболу среди мужских команд памяти Швидкого», а фактически назначение аванса должно быть: «Командировочные расходы в г. Оренбург на профессиональную  подготовку». В заявлении на выдачу денег от 01.01.2001г. отсутствует подпись главного бухгалтера и руководителя;

- авансовый отчет № 8 от 01.01.2001г. на сумму 200 руб., отраженный  в журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами» отсутствует в подшитых к журналу документах. В ходе проверки вышеуказанный авансовый отчет предоставлен бухгалтером (Приложение ). В заявлении на выдачу денег от 01.01.2001г. отсутствует подпись главного бухгалтера;

- в авансовом отчете г. на сумму 12000 руб. неверно указан перерасход в сумме 12000 руб., а фактически получается остаток в сумме 1010 руб. В приказе о направлении работника в командировку г. отсутствует подпись ;

- в авансовом отчете № 3 от 01.01.2001г. на сумму 11300 руб.  за декабрь на конец периода неверно указан перерасход в сумме 11300 руб., а фактически задолженности нет (остаток равен «0»);

- в акте на списание денежных средств от 01.01.2001г. списаны денежные средства на общую сумму 45235руб., а при фактическом подсчете получается сумма 47875 руб. В ходе проверки бухгалтером предоставлен исправленный акт списания денежных средств на сумму 47875 руб. (Приложение );

Объем фактического финансирования программы подтверждается отчетами об исполнении бюджета Домбаровского района за 2016 год.

Фактов нецелевого использования средств, выделенных из районного бюджета на реализацию мероприятий Программы, не выявлено.

3. Оценка соблюдения своевременности, полноты и достоверности предоставляемого отчета о ходе выполнения программы.

В нарушение пункта 33 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Домбаровского района (далее – Порядок) в отдел экономики администрации района МБУ КФКИС не представлен отчет о реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма в Домбаровском районе на 2015-2020 годы»  за 2016 год. Согласно вышеуказанного Порядка годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы подготавливается ответственным исполнителем совместно с соисполнителями до 1 марта года, следующего за отчетным годом, и направляется в отдел экономики администрации Домбаровского района и финансовый отдел администрации Домбаровского района. Также в нарушение п. 36 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Домбаровского района годовой отчет не размещен на официальном сайте  в сети Интернет.

Согласно представленной отделом экономики администрации муниципального образования Домбаровский район информации: проведенная оценка эффективности реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма в Домбаровском районе на 2015-2020 годы»  показала, что по итогам  2016 года значение показателя результативности не менее 95%, степень достижения запланированных результатов Программы  оценивается как высокая. Индикаторы целей полностью определяются результатами соответствующих мероприятий, степень достижения индикаторов целей более 100%. Программа соответствует целям бюджетного планирования, поручениям главы администрации муниципального образования. Уровень освоения средств программы в 2016 году составил 100%.

Выводы:

  Проверкой  правомерности, результативности и целевого использования, средств бюджета Домбаровского района, направленных на реализацию мероприятий целевой программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма в Домбаровском районе на 2015-2020 годы»  установлено следующее:

Объем финансирования программы на 2015-2020 годы заявлен в сумме 110801 тыс. руб., в том числе за счет средств бюджета муниципального образования Домбаровский район – 40720,0 тыс. руб. (в 2016 году – 7285,0 тыс. руб.). Постановлением Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001 года «О внесении изменений в постановление администрации Домбаровского района от 01.01.2001г. «Об утверждении муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма Домбаровского района Оренбургской области на 2015-2020 годы» финансовый объем программных средств на весь период реализации программы (2015-2020 гг.) уменьшен на 2591,19 тыс. рублей и составил 108209,81тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета муниципального образования Домбаровский район – 38158,81 тыс. руб.  (в 2016 году – 7085,0 тыс. руб.). Постановлением Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001 года «О внесении изменений в постановление администрации Домбаровского района от 01.01.2001г. «Об утверждении муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма Домбаровского района Оренбургской области на 2015-2020 годы» финансовый объем программных средств на весь период реализации программы (2015-2020 гг.) уменьшен на 72431,01тыс. рублей и составил 35778,8 тыс. рублей, в том числе за счет средств бюджета муниципального образования Домбаровский район – 35778,8 тыс. руб.  (в 2016 году – 5364,0 тыс. руб.)

  Постановлением Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001 года «О внесении изменений в постановление администрации Домбаровского района от 01.01.2001г.   «Об утверждении муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма Домбаровского района Оренбургской области на 2015-2020 годы» финансовый объем программных средств на весь период реализации программы (2015-2020 гг.) увеличен на 19,0 тыс. рублей и составил 35797,8 тыс. рублей (в 2016 году – 5383,0 тыс. руб.)

  Постановлением Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001года «О внесении изменений в постановление администрации Домбаровского района от 01.01.2001г.   «Об утверждении муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма Домбаровского района Оренбургской области на 2015-2020 годы» финансовый объем программных средств на весь период реализации программы (2015-2020 гг.) уменьшен на 1094,0 тыс. рублей и составил 34703,8 тыс. рублей (в 2016 году – 5539,0 тыс. руб.)

По данным, представленным финансовым отделом уточненный кассовый план по получателю бюджетных средств (ПБС) на реализацию Программы на 2016 год составил 5 539 000,00 руб., исполнено фактически 5 539 000,00 рублей.

  В целом за 2016 год реализации Программы ее исполнение составило 100,00% по отношению к уточненной сумме бюджетных ассигнований (5 539000 руб.), утвержденных решением Совета депутатов и 100% по отношению к первоначальному объему средств (5 539 000 руб.), утвержденным нормативным актом администрации МО Домбаровский район.

Объем фактического финансирования программы подтверждается отчетами об исполнении бюджета Домбаровского района за 2016 год. По данным отчета об исполнении районного бюджета за 2016 год, утвержденного решением Совета депутатов муниципального образования Домбаровский район Оренбургской области г.  «Об исполнении бюджета муниципального образования  Домбаровский район Оренбургской области за 2016 год» исполнение мероприятий Программы составило 5 539 000 рублей  или 100,00% от средств, предусмотренных на реализацию Программы Решением о бюджете на 2016 год. Фактов нецелевого использования средств, выделенных из районного бюджета на реализацию мероприятий  Программы, не выявлено. В соответствии с разделом 1 пункта 6 Постановления Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001 г. «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ  Домбаровского района»: «Муниципальные программы, предлагаемые к реализации, начиная с очередного финансового года, а также изменения в раннее утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению до  1 октября текущего  года».

  Муниципальная программа «Развитие физической культуры, спорта и туризма в Домбаровском районе на 2015-2020 годы» утверждена Постановлением Администрации Домбаровского района Оренбургской области от 01.01.2001 г. , следовательно, нарушен срок утверждения программы.

В нарушение п. 6 ст.8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10 Приказа Минфина России от 01.01.2001 N 106н (ред. от 01.01.2001) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522) изменение в учетную политику внесено неправомерно. Согласно п.214 Инструкции № 000н выдача наличных денег подотчет должна производиться исключительно при условии полного отчета подотчетного лица по ранее выданному ему авансу, при этом полный отчет подотчетного лица предполагает представление авансового отчета с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, а также возврат сумм неизрасходованного аванса в кассу учреждения. Однако, остаток в авансовом отчете № 2 от 01.01.2001г. на начало года отражен в сумме 45623,82 руб., а также почти во всех авансовых отчетах числится задолженность или сумма перерасхода по подотчетным суммам. В нарушение п. 213 Приказа Минфина РФ н и п.6.3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 01.01.2001 года   «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными и субъектами малого предпринимательства» почти во многих письменных заявлениях подотчетных лиц не указывался срок, на который выдаются денежные средства, расчет (обоснование) размера аванса и дата заявления. В нарушение ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.7 Приказа Минфина РФ н, Постановления Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» документы, приложенные к авансовому отчету, не пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. В нарушение пунктов 3, 6 и 7 части 2 статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», в авансовых отчетах заполнены не все обязательные реквизиты (отсутствуют подписи главного бухгалтера и наименование учреждения). Счетная палата Домбаровского района продолжит контроль за исполнением мероприятий программы, с целью эффективного использования бюджетных средств на всех этапах ее действия.

Предложения:


Согласно пункта 33 Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ Домбаровского района (далее - Порядок) МБУ «КФКиС» ежегодно направлять в отдел экономики администрации муниципального образования Домбаровский район отчет о реализации муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма в Домбаровском районе на 2015-2020 годы». Также в соответствии с п.36 вышеуказанного Порядка годовой отчет размещать на официальном сайте в сети Интернет.

2. Все постановления о внесении изменений в программу должны быть опубликованы на официальном сайте муниципального образования.

3.  Привести п. 3.7.2. Учетной политики МБУ «КФКиС» в соответствие требованиям п. 6 ст.8 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10 Приказа Минфина России от 01.01.2001 N 106н (ред. от 01.01.2001) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522).

4. В соответствии с п. 213 Приказа Минфина РФ н и п.6.3 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 01.01.2001 года   «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными и субъектами малого предпринимательства» в письменных заявлениях подотчетных лиц необходимо указывать срок, на который выдаются денежные средства, а также расчет (обоснование) размера аванса и дату заявления.

5.  Согласно ст.9 Федерального закона -ФЗ «О бухгалтерском учете», п.7 Приказа Минфина РФ н, Постановления Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» документы, приложенные к авансовому отчету необходимо нумеровать в порядке их записи в отчете.

6.  Чеки на списание ГСМ не читаемы, необходимо откопировать и потом сшивать.

7. Своевременно отражать в авансовых отчетах суммы поступлений по платежным поручениям.

8.  Директору МБУ «Комитет по физической культуре и спорту» взять под личный контроль исполнение указанных предложений по акту проверки.

9.  И. о. директора МКУ «ЦБ УК» предоставить в срок до 15 февраля 2018 года в Счетную палату Домбаровского района отчет об устранении выявленных нарушений и принятых по результатам рассмотрения акта мерах.

10. Главному бухгалтеру усилить контроль по принятию к учету авансовых отчетов.

11. Акт проверки правомерности, результативности и целевого использования  средств бюджета Домбаровского района, выделенных на реализацию муниципальной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма Домбаровского района Оренбургской области на 2015-2020 годы» за период с 01.01.2016г. по 31.12.2016 г. направить главе администрации муниципального образования Домбаровский район , председателю Совета депутатов муниципального образования Домбаровский район и директору МБУ «Комитет по физической культуре и спорту» Домбаровского района 

Приложения на ____ листах.

Председатель Счетной палаты

Домбаровского района 

Директор МБУ  «КФКиС»

Домбаровского района 

И. о. директора  МКУ ЦБ УК 

Главный бухгалтер 

______

Акт подлежит подписанию в течение 5-ти дней со дня его получения.

Экземпляр акта на ____листах получил:

Директор МБУ «КФКиС»  Домбаровского района 

……………..  ………………………

  (дата)  (подпись)

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5