Госдума на первом чтении одобрила законопроект, который вводит пятиступенчатую шкалу НДФЛ для пассивных доходов. Это значит, что доходы от вкладов, дивидендов, купонов и продажи имущества теперь будут учитываться в единой налоговой базе вместе с трудовыми доходами, что имеет важное значение для вкладчиков, инвесторов и продавцов недвижимости.
Как будет выглядеть шкала налога
Согласно предложению, которое может вступить в силу в 2027 году, пассивные доходы будут облагаться прогрессивным НДФЛ с пятью уровнями ставок. Директор по стратегии ФГ «Финам» Ярослав Кабаков разъяснил, что ставка будет следующей:
- 13% — для дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — для дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — для дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — для дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — для дохода свыше 50 млн рублей.
Кабаков подчеркнул, что данная модель в первую очередь затронет состоятельных инвесторов с крупными вкладами и доходами от операций с ценными бумагами. Для небольших сумм дивидендов и купонов изменения не будут значительными, а повышенные ставки коснутся лишь той части дохода, что превышает установленные пороги.
Кто окажется под воздействием изменений
Заместитель председателя думского комитета по экономической политике Артём Кирьянов оценил, что нововведения затронут около 6% граждан. Он напомнил, что при введении общей прогрессии НДФЛ в 2025 году пассивные доходы на первом этапе были исключены из полной шкалы — ставка по ним не превышала 15%, и они не учитывались вместе с зарплатами. Теперь же дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи ценных бумаг и имущества будут включаться в основную налоговую базу, при этом повышенная ставка применяется лишь к части дохода, превышающему порог.
Руководитель юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд» Сергей Довгаль отметил, что для большинства вкладчиков изменений не произойдёт: сохранится необлагаемый лимит, который определяется как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России. С нового года при расчётах будет использоваться ставка предыдущего года, поэтому для доходов 2027 года лимит составит 160 тыс. рублей. Довгаль также указал на изменения в администрировании: банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог с процентов, а окончательный расчёт будет осуществлять ФНС, которая при необходимости направит уведомление о доплате.
Кабаков добавил, что переход для обычных вкладчиков и мелких инвесторов будет практически незаметен, а основное бремя ляжет на тех, кто получает многомиллионные пассивные доходы. В то же время он напомнил, что это проект закона, и его параметры могут быть изменены.
Последствия для продавцов недвижимости
Управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro Денис Астафьев отметил, что для владельцев недвижимости ключевым является не только ставка в 22%, но и объединение всех доходов при расчёте НДФЛ. Если законопроект останется в текущем виде, доход от продажи квартиры будет учитываться совместно с зарплатой и другими доходами за тот же год, что может изменить итоговую налоговую нагрузку.
Астафьев подчеркнул, что реформа не вводит налога на все продажи жилья и не отменяет существующие основания для освобождения. По общему правилу минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет; в некоторых случаях (например, при продаже единственного жилья или квартиры, полученной по наследству) он может составлять три года. При возникновении налогооблагаемого дохода облагается не вся цена продажи, а разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку, либо сумма после применения имущественного вычета.
В качестве примера Астафьев привёл ситуацию: если квартира была куплена за 10 млн рублей и продана за 12 млн рублей, облагаемая разница составит 2 млн рублей при подтверждённых расходах. Он также отметил, что на расчёт дохода может повлиять кадастровый минимум. Поскольку облагаемый доход будет суммироваться с другими доходами, у двух продавцов одинаковых квартир итоговые налоговые обязательства могут различаться в зависимости от уровня зарплаты и наличия других доходов. При этом повышенная ставка применяется только к части базы, превышающей установленные пороги.
Что касается арендных доходов, Астафьев добавил, что арендные поступления у физических лиц уже облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, однако объединение налоговых баз может увеличить общую налоговую нагрузку, если собственник получает и другие крупные доходы.
Доцент Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян отметил, что налог на имущество, который платят владельцы квартир и домов (за исключением некоторых льготных категорий), остаётся отдельным и не входит в реформу НДФЛ. Реформа касается исключительно налогообложения дохода от продажи недвижимости.
Что нужно учитывать
Основные моменты, на которые стоит обратить внимание: повышенные ставки в первую очередь затронут тех, у кого высокие совокупные пассивные доходы; для большинства вкладчиков и мелких инвесторов изменения будут минимальными; повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающего порог; банки станут налоговыми агентами, а ФНС будет окончательно урегулировать расчёты. Это пока лишь проект закона, и его окончательные параметры могут измениться в процессе дальнейшего обсуждения.
