Госдума одобрила на первом чтении законопроект, который вводит пятиступенчатую шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для пассивных доходов. В новом формате проценты по банковским вкладам, дивиденды, купоны и доходы от продажи имущества будут включаться в общую налоговую базу, вместе с трудовыми доходами. Это важное изменение затронет вкладчиков, инвесторов и владельцев недвижимости.
Какова шкала налога
Предложенные изменения могут вступить в силу с 2027 года и предполагают введение прогрессивного налога на пассивные доходы с пятью уровнями ставок. Ярослав Кабаков, директор по стратегии ФГ «Финам», пояснил, что налоговые ставки будут следующими:
- 13% — на доход до 2,4 млн рублей;
- 15% — на доход от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — на доход от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — на доход от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — на доход свыше 50 млн рублей.
Кабаков отметил, что данная модель в первую очередь коснётся состоятельных инвесторов, обладающих крупными вкладами и дивидендами. Для владельцев небольших сумм дивидендов и купонов изменений практически не произойдёт, поскольку повышенные ставки будут применяться только к той части дохода, которая превышает установленные пороги.
Кто и как будет затронут изменениями
Заместитель председателя думского комитета по экономической политике Артём Кирьянов сообщил, что нововведения коснутся около 6% граждан. Он напомнил, что при введении общей прогрессивной шкалы НДФЛ в 2025 году пассивные доходы не подпадали под полное налогообложение, и ставка не превышала 15%. Теперь же дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи ценных бумаг и имущества будут включаться в основную налоговую базу, а повышенная ставка будет применяться лишь к части дохода, превышающей порог.
Сергей Довгаль, глава юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд», отметил, что для большинства вкладчиков изменений не произойдёт: остаётся необлагаемый лимит, который рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка. С следующего года при расчётах будет использоваться ставка предыдущего года, так что для доходов 2027 года этот лимит составит 160 тыс. рублей. Довгаль также акцентировал внимание на том, что банки станут налоговыми агентами, удерживая налог с процентов, а окончательные расчёты будут проверяться ФНС, которая при необходимости направит уведомление о доплате.
Кабаков добавил, что для рядовых вкладчиков и мелких инвесторов переход будет практически незаметен, в то время как основная нагрузка ляжет на тех, кто получает многомиллионные пассивные доходы. Важно помнить, что это пока проект закона, и его параметры могут быть изменены.
Последствия для продавцов недвижимости
Денис Астафьев, управляющий фондом и основатель финтех-платформы SharesPro, подчеркнул, что для владельцев недвижимости критически важно не просто наличие ставки в 22%, а то, что все доходы будут суммироваться при расчёте НДФЛ. Если проект будет принят в текущем виде, доход от продажи квартиры будет учитываться вместе с зарплатой и другими поступлениями за тот же год, что может значительно изменить общую налоговую нагрузку.
Астафьев также отметил, что реформа не вводит налога на все продажи жилья и не отменяет существующие основания для освобождения от налогообложения. По общему правилу минимальный срок владения для освобождения от налога составляет пять лет; в некоторых случаях (например, при продаже единственного жилья или квартиры, полученной по наследству) он может составлять три года. При возникновении налогооблагаемого дохода облагается не вся цена продажи, а разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку или сумма после применения имущественного вычета.
В качестве иллюстрации Астафьев привёл пример: если квартира была куплена за 10 млн рублей и продана за 12 млн рублей, облагаемая разница составит 2 млн рублей с учётом подтверждённых расходов. На расчёт дохода может повлиять кадастровый минимум, и, поскольку облагаемый доход будет суммироваться с другими поступлениями, у двух продавцов одинаковых квартир итоговые налоговые обязательства могут отличаться в зависимости от уровня зарплаты и наличия других доходов. Повышенная ставка будет применяться только к части базы, превышающей установленные пороги.
Что касается арендных доходов, Астафьев пояснил, что арендные поступления физических лиц уже облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, однако объединение налоговых баз может увеличить общую налоговую нагрузку, если собственник получает и другие крупные доходы.
Доцент Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян отметил, что налог на имущество, который платят владельцы квартир и домов (за исключением некоторых льготных категорий), останется отдельным и не будет включён в реформу НДФЛ. Реформа касается исключительно налогообложения дохода от продажи недвижимости.
Что важно учитывать
Основные моменты, которые следует помнить: повышенные ставки затронут прежде всего тех, у кого большие совокупные пассивные доходы; для большинства вкладчиков и мелких инвесторов изменения будут минимальными; повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог; банки станут налоговыми агентами, а ФНС будет окончательно регулировать расчёты. Наконец, это пока проект закона, и окончательные параметры могут измениться в ходе дальнейшего рассмотрения.
