Заключение по результатам внешней проверки отчёта Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год (стр. 2 )

Налог на имущество организаций. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 16 тыс. рублей; в результате внесённого изменения план был уменьшен на 35000,0 тыс. рублей (2,4 процента от первоначальной суммы) и составил 16 тыс. рублей. Исполнение составило 143 тыс. рублей, или 104,6 процента к плану; перевыполнение составило 63449,83 тыс. рублей. Рост поступлений произошёл за счёт увеличения налогооблагаемой базы организаций и погашения задолженности прошлых лет. По сравнению с уровнем 2008 и 2009 годов поступления увеличились на 30 и 7 процентов соответственно.

Транспортный налог. Общие плановые назначения по данному доходному источнику на 2010 год были утверждены в сумме 0 тыс. рублей, исполнение составило в сумме 22 тыс. рублей, или 110,0 процента к плану, в областной бюджет дополнительно получено 42721,22 тыс. рублей.

Транспортный налог с организаций поступил в сумме 97 тыс. рублей, что составило 100,9 процента от плана; поступление транспортного налога с физических лиц составило 25 тыс. рублей, план перевыполнен на 14,4 процента.

Налог на игорный бизнес. Поступления по данному налогу в областном бюджете на 2010 год не планировались в связи с изменением порядка регистрации объектов игорного бизнеса, предусмотренного Федеральным законом от 01.01.2001 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»; налоговые платежи получены в сумме 411,39 тыс. рублей.

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. План утверждён в сумме 18630,0 тыс. рублей; поступление платежей составило 24929,43 тыс. рублей, или 133,8 процента от уточнённого плана.

Сверх уточнённого плана в областной бюджет поступили: платежи по налогу на добычу полезных ископаемых – на 6243,4 тыс. рублей; сборы за пользование объектами животного мира – на 64,9 тыс. рублей.

Государственная пошлина. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 215,2 тыс. рублей; в результате внесённого изменения план был увеличен на 3700,0 тыс. рублей (или в 17,2 раза) и составил 3915,2 тыс. рублей. Исполнение составило 8200,2 тыс. рублей, перевыполнение составило 4285 тыс. рублей, или в 2,1 раза. По сравнению с уровнем 2008 и 2009 годов поступления увеличились в 33,7 раза и 30 раз соответственно.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам. Утвержденный план составил 8475,9 тыс. рублей, исполнение – 11457,36 тыс. рублей, или 131,0 процента; сверх плана в доход областного бюджета поступили средства в сумме 2711,46 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2008 и 2009 годов поступления увеличились на 3,6 и 74,9 процента соответственно.

Неналоговые доходы

Бюджет Ульяновской области по неналоговым доходам исполнен в сумме 5 тыс. рублей, что составило 110,2 процента к уточненному плану. План перевыполнен на 91744,2 тыс. рублей, в основном за счет сверхплановых поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности на 33128,9 тыс. рублей, платежам при пользовании природными ресурсами – на 64566,8 тыс. рублей.

Самый высокий процент исполнения сложился по: доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, – 138,2 процента; платежам при пользовании природными ресурсами – 143,0 процента; штрафам, санкциям, возмещениям ущерба – 156,5 процентов; прочим неналоговым доходам – 171,2 процента. Изменения в бюджет не вносились. Это говорит о занижении плановых показателей по данным видам доходов. Исполнение доходов от продажи материальных и нематериальных активов составило 104,1 процента.

В общей сумме неналоговых доходов доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составляют 40,4 процента, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 33,4 процента, платежи при пользовании природными ресурсами – 21,6 процента, доходы от использования имущества – 12,1 процента.

По сравнению с 2009 годом снизилось поступление по административным платежам и сборам на 329,52 тыс. рублей, или на 17,5 процента; доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – на 83467,61 тыс. рублей, или на 17,2 процента; доходам от использования имущества – на 2101,68 тыс. рублей, или на 1,7 процента.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 8 тыс. рублей, или 138,2 процента к плану (86 786,0 тыс. рублей).

В данную группу вошли следующие виды доходов:

1) доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам РФ - 942,5 тыс. рублей, или 119,3 процента к плану.

Получены дивиденды по акциям 16-ти акционерных обществ из 35-ти акционерных обществ, акции которых находятся в собственности Ульяновской области. Наибольшие суммы дивидендов получены от - 125,5 тыс. рублей, – 1» - 105,2 тыс. рублей, Агротехснаб» - 89,4 тыс. рублей и типография «Печатный двор» - 83,4 тыс. рублей.

Кроме того, поступила в бюджет задолженность по дивидендам прошлых лет «Старомайнская» - 183,3 тыс. рублей, в сумме 100,0 тыс. рублей и -2,6 тыс. рублей;

2) доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (включая аренду земельных участков) – 7 тыс. рублей, из них:

- доходы, получаемые в виде арендной платы, за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков составили 68150,1 тыс. рублей, или 139,7 процента к плану.

Главными администраторами по данному виду доходов являются Департамент государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области (далее – Департамент госимущества) и муниципальные образования, перечисляющие доходы в областной бюджет.

Муниципальные образования в соответствии со статьей 57 Бюджетного кодекса РФ должны перечислять 20 процентов данного дохода в бюджет субъекта РФ.

Департаментом госимущества в 2010 году перечислено в областной бюджет по данному виду дохода средств в сумме 20551,8 тыс. рублей, поступление от муниципальных образований составило – 47598,3 тыс. рублей, в том числе:

· МО «город Ульяновск» - 28487,3 тыс. рублей;

· МО «город Димитровград» - 18600,5 тыс. рублей;

· МО «город Новоульяновск» - 510,5 тыс. рублей;

- доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов РФ (за исключением земельных участков автономных учреждений субъектов РФ) составили 15405,9 тыс. рублей, или 128,4 процента к плану;

- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества автономных учреждений субъектов РФ) составили 29488,7 тыс. рублей, или 159,4 процента к плану, перевыполнение составило 10988,7 тыс. рублей;

3) доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей – 5927,6 тыс. рублей, или 118,6 процента к плану.

По итогам работы за 2009 год 25 унитарными предприятиями, получившими прибыль, часть прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, была перечислена в областной бюджет.

Наибольшее перечисления произведены ОГУСП «Тепличное» - 3587,7 тыс. рублей, ОГУП «Средняя Волга» - 419,8 тыс. рублей, УОГУП БТИ – 244,6 тыс. рублей.

Кроме того, была взыскана задолженность по данному виду дохода с ряда предприятий, которая образовалась в период с 2002 года по 2008 год.

Платежи при пользовании природными ресурсами. План по данному доходному источнику утверждён в сумме 0 тыс. рублей; исполнение составило 81 тыс. рублей, или 143 процента к утверждённому плану, перевыполнение – на 64566,81 тыс. рублей. По сравнению с уровнем 2008 и 2009 годов поступления увеличились на 20,2 и 21,2 процента соответственно.

Превышение плановых показателей на сумму 14328,09 тыс. рублей (перевыполнение плана на 35,2 процента) по поступлениям платы за негативное воздействие на окружающую среду произошло за счёт погашения задолженности прошлых лет и применения пятикратного коэффициента за сверхлимитное размещение отходов в виду отсутствия у субъектов малого и среднего предпринимательства установленного лимита на размещение отходов.

Платежи при пользовании недрами поступили сверх плана в сумме 1704,68 тыс. рублей (перевыполнение плана на 26,2 процента) – в результате проведения аукциона величина стартового разового платежа была скорректирована участниками аукциона в сторону увеличения.

Плановые показатели платы за использование лесов при исполнении перевыполнены на 48534,0 тыс. рублей (перевыполнение плана на 47,1 процента) за счёт авансовых платежей от арендаторов и погашением задолженности по арендной плате за 2009 год крупнейшим плательщиком .

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Первоначально план по данному доходному источнику утвержден в сумме 5 тыс. рублей, в течение года внесено 4 изменения, в результате уточнённый план составил 37 тыс. рублей; исполнение – 4 тыс. рублей, или 93,3 процента к уточнённому плану. Недополучено доходов на сумму 28614,97 тыс. рублей.

Таблица 7

Анализ выполнения доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства за 2009–2010 годы в разрезе

главных администраторов доходов (ГАБС)

тыс. рублей

№ п/п	Наименование администраторов доходов	Исполне-но за 2009 год	Уточнён-ный план на 2010 год	Исполне-но по Отчёту за 2010 год	Процент исполне-ния	Отклонение
от испол-нения за 2009 год	от уточнён. плана
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Департамент ветеринарии Ульяновской области (286)	73871,0	97000,5	97387,37	100,4	+ 23516,37	+ 386,87
2	Правительство Ульяновской области (203)	7200,9	3285,4	1770,97	53,9	- 5429,93	- 1514,43
3	Управление внутренних дел по Ульяновской области (188)	810,9	0,0	343,82	-	- 467,08	+ 343,82
4	Департамент занятости населения Ульяновской области (250)	13,2	0,0	1616,79	-	+ 1603,59	+ 1616,79
5	Министерство финансов Ульяновской области (292)	15407,6	7000,0	6608,51	94,4	- 8799,09	- 391,49
6	Департамент культуры и архивного дела Ульяновской области (255)	32025,3	32309,5	32612,29	100,9	+ 586,99	+ 302,79
7	Министерство здравоохранения Ульяновской области (261)	2	6	81	79,6	- 34323,39	- 26387,79
8	Министерство сельского хозяйства Ульяновской области (287)	10940,1	0,0	0,0	-	- 10940,1	0,0
9	Министерство труда и социального развития Ульяновской области (262)	97616,9	36184,1	36404,12	100,6	- 61212,78	+ 220,02
10	Министерство образования Ульяновской области (273)	94493,7	2	21	101,5	+ 16462,51	+ 1593,01
11	Департамент государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области (240)	148,4	0,0	145,47	-	- 2,93	+ 145,47
12	Департамент массовых коммуникаций Ульяновской области (235)	14612,2	14169,2	7423,56	52,4	- 7188,64	- 6745,64
13	Министерство лесного хозяйства, природопользования и экологии Ульяновской области (253)	378,6	632,75	655,81	103,6	+ 277,21	+ 23,06
14	Министерство промышленности и транспорта Ульяновской области (208)	0,0	0,0	20,38	-	+ 20,38	+ 20,38
15	Комитет по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области (245)	0,0	657,12	2409,22	Превысило в 3,7 раза	+ 2409,22	+ 1752,1
16	Управление записи актов гражданского состояния Ульяновской области (260)	0,0	0,0	20,06	-	+ 20,06	+ 20,06
ВСЕГО	0	37	4	93,3	- 83467,6	-28614,97

По сравнению с 2008 годом доходов получено меньше на 88258,9 тыс. рублей (на 18 процентов), по сравнению с 2009 годом – меньше на 83467,6 тыс. рублей (на 17,2 процента).

Не выполнены плановые назначения:

- Департаментом массовых коммуникаций Ульяновской области (52,4 процента) в связи с переводом 5 областных государственных учреждений в автономные учреждения;

- Министерством здравоохранения Ульяновской области (79,6 процента) в связи со снижением объема платных услуг по ряду учреждений (ГУЗ «Областная психиатрическая больница им. Карамзина» в связи с истечением срока действия лицензии, ГУЗ «Ульяновский областной клинический госпиталь ветеранов войн» в связи с поломкой томографа, ГУЗ «Областная станция переливания крови» в связи с недопоставкой поставщиками компонентов крови, ГУЗ «Ульяновская областная клиническая больница» и ГУЗ «Ульяновская областная детская клиническая больница» в связи с исключением из перечня платных услуг тех услуг, которые входят в Территориальную программу государственных гарантий);

- Правительством Ульяновской области (53,9 процента) в связи с тем, что в соответствии с Законом Ульяновской области от 01.01.2001 «О внесении изменений в Закон Ульяновской области «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» Комитет по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области стал главным администратором бюджетных средств, в том числе по прочим доходам от оказания платных услуг получателями средств бюджетов субъектов РФ и компенсации затрат бюджетов субъектов РФ, при этом план по доходам от оказания платных услуг не был уточнен.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 6 тыс. рублей, или 104,1 процента к утверждённому плану.

В данную группу вошли следующие виды доходов:

1) доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых) - 8 тыс. рублей, или 99,2 процента к плану.

Посредством публичного предложения (09.12.2010 года) продано 218 межпоселковых и внутрипоселковых газопроводов, находящихся в собственности Ульяновской области. Сумма сделки составила 1 тыс. рублей.

В рамках исполнения Федерального закона от 01.01.2001 были реализованы: здание магазина № 40, расположенное по адресу: г. Ульяновск, проспект генерала Тюленева, д. 15 за 18137,4 тыс. рублей с рассрочкой оплаты сроком на 5 лет (в 2010 году поступило в бюджет – 513,6 тыс. рублей) и здание, расположенное по адресу: Ульяновская область, Новоспасский район, р. п. Новоспасское, ул. Железнодорожная, д. 15 с земельным участком за 101,0 тыс. рублей (60,7 тыс. рублей – здание; 40,3 тыс. рублей – земельный участок).

Изменение в Закон Ульяновской области от 01.01.2001 «Об утверждении Программы управления государственной собственностью Ульяновской области на 2010 год» в части увеличения данного вида доходов не вносилось.

2) доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 22013,3 тыс. рублей, или 189,4 процента к уточнённому плану, в том числе:

· Департамент госимущества – 6192,7 тыс. рублей;

· МО «город Ульяновск» - 13248,2 тыс. рублей;

· МО «город Димитровград» - 2342,5 тыс. рублей;

· МО «город Новоульяновск» - 229,9 тыс. рублей.

Муниципальными образованиями в областной бюджет доходы перечислены в размере 20 процентов от объёма полученных доходов, в соответствии со статьей 57 Бюджетного кодекса РФ;

3) доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ (за исключением земельных участков автономных учреждений субъектов РФ) – 8274,5 тыс. рублей, или выше в 2,7 раза уточнённых плановых назначений.

Административные платежи и сборы. Утвержденный план составил 1565,0 тыс. рублей, исполнение – 1553,62 тыс. рублей, или 99,3 процента. Снижение поступлений связано с проведением перерегистрации самоходной техники, т. к. средства в областной бюджет поступают только после перерегистрации.

По сравнению с уровнем 2008 и 2009 годов поступления снизились на 23,4 и на 17,5 процента соответственно.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба. Первоначально план по данному доходному источнику утверждён в сумме 1640,0 тыс. рублей, в результате внесённого изменения уточнённый план составил 6274,4 тыс. рублей. Исполнено 9818,49 тыс. рублей, уточнённый план перевыполнен на 56,5 процента (к первоначальному плану – почти в 6 раз). Значительную долю поступлений составили суммы денежных взысканий в возмещение ущерба от незаконного и нецелевого использования бюджетных средств

Прочие неналоговые доходы. Первоначальный план по данному источнику доходов утверждён в сумме 11200,0 тыс. рублей, в процессе исполнения сумма уменьшена на 7500,0 тыс. рублей, уточнённый план составил 3700,0 тыс. рублей; исполнение – 6333,58 тыс. рублей, или 171,2 процента к уточнённому плану.

Поступление прочих неналоговых доходов составило в сумме 7296,42 тыс. рублей (197,2 процента к уточнённому плану). Кроме того, согласно представленному Отчёту по данному источнику доходов отражены невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов РФ, в сумме ,84 тыс. рублей, из них по администраторам доходов:

- Правительство Ульяновской области – на 6,62 тыс. рублей,

- Министерство энергетики и жилищно-коммунального комплекса Ульяновской области – на 13,88 тыс. рублей,

- Департамент государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области – на 186,93 тыс. рублей,

- Комитет по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области – на 14,36 тыс. рублей,

- Министерство здравоохранения Ульяновской области – на ,0 тыс. рублей,

- Министерство труда и социального развития Ульяновской области – на 44,8 тыс. рублей

- Министерство образования Ульяновской области – на ,54 тыс. рублей,

- Департамент ветеринарии Ульяновской области – на 165,0 тыс. рублей,

- Министерство сельского хозяйства Ульяновской области – на 9,93 тыс. рублей,

- Министерство финансов Ульяновской области – на 23,18 тыс. рублей.

Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет. Поступления по данному источнику доходов внесены изменением в областной бюджет от 01.01.2001 в сумме 750,0 тыс. рублей; в процессе исполнения бюджета были внесены ещё 4 изменения, в результате уточнённый план составил 44373,07 тыс. рублей. Исполнение составило в сумме 50285,96 тыс. рублей, что превысило уточнённый план на 13,3 процента; в областной бюджет дополнительно поступило 5912,89 тыс. рублей.

По сравнению с уровнем 2008 года поступления увеличились в 8 раз; по сравнению с уровнем 2009 года объём поступлений снизился на 16,9 процента.

Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет. В 2010 году в федеральный бюджет возвращены неиспользованные в 2009 году субсидии и субвенции в сумме 83 тыс. рублей, в том числе:

· Правительством Ульяновской области - 380,54 тыс. рублей;

· Министерством промышленности и транспорта Ульяновской области - 33,38 тыс. рублей;

· Министерством строительства Ульяновской области - 277,81 тыс. рублей;

· Комитетом по надзору и контролю в сфере образования Ульяновской области - 96,4 тыс. рублей;

· Департаментом занятости населения Ульяновской области - 1603,31 тыс. рублей;

· Министерством лесного хозяйства, природопользования и экологии Ульяновской области - 61,83 тыс. рублей;

· Департаментом культуры и архивного дела Ульяновской области - 0,1 тыс. рублей;

· Управлением записи актов гражданского состояния Ульяновской области - 154,89 тыс. рублей;

· Министерством здравоохранения Ульяновской области - 26493,12 тыс. рублей, из них:

- по ФЦП «Повышение безопасности дорожного движения в годах» – 569,8 тыс. рублей;

- средства на совершенствование помощи больным с сердечно-сосудистыми заболеваниями – 59,7 тыс. рублей;

- средства на средства на формирование здорового образа жизни у граждан РФ включая сокращение потребления алкоголя и табака – 201,8 тыс. рублей;

- денежные выплаты фельдшерам ФАП, врачам фельдшерам и медицинским сёстрам СМП – 18306,8 тыс. рублей;

- финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи участковым врачам и медицинским сёстрам – 6655,2 тыс. рублей;

- осуществление переданных полномочий РФ в области охраны здоровья граждан – 699,4 тыс. рублей;

- закупка для государственных нужд техники, производимой на территории РФ – 0,4 тыс. рублей;

· Министерством труда и социального развития Ульяновской области - 77424,69 тыс. рублей, из них:

- на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награждённых знаком «Почётный донор СССР», «Почётный донор России» по Закону РФ -1 «О донорстве крови и её компонентов» – 29115,3 тыс. рублей,

- на пособия и компенсации при возникновении поствакцинальных осложнений по Федеральному закону от 01.01.2001 – 0,3 тыс. рублей,

- на оплату ЖКУ отдельным категориям граждан – 44950,7 тыс. рублей,

- на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан – 14,2 тыс. рублей,

- на единовременное пособие жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячное пособие на ребёнка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, – 1273,6 тыс. рублей,

- на перевозку несовершеннолетних, самовольно ушедших из семьи, детских домов, школ-интернатов, специальных учебно-воспитательных и иных детских учреждений – 80,5 тыс. рублей,

- из Резервного фонда Президента Российской Федерации – 10,3 тыс. рублей,

- на выплаты инвалидам компенсаций по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств – 1979,6 тыс. рублей;

· Министерством образования Ульяновской области - 25787,52 тыс. рублей, в том числе: проведение противоаварийных мероприятий в зданиях ГОУ и МОУ – 1123,53 тыс. рублей; выплата единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишённых родительского попечения, в семью – 7056,08 тыс. рублей; ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство – 8026,68 тыс. рублей; компенсация части родительской платы за содержание ребёнка в МОУ и ГОУ, реализующих общеобразовательную программу дошкольного образования, – 6594,55 тыс. рублей; содержание ребёнка в семье опекуна и приёмной семье, а также вознаграждение, причитающееся приёмному родителю, – 393,44 тыс. рублей; программа «Обеспечение жильём молодых семей» – 2593,23 тыс. рублей;

· Министерством сельского хозяйства Ульяновской области - 6964,37 тыс. рублей, в том числе: субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов организациям, осуществляющим промышленное рыболовство, – 903,93 тыс. рублей; субсидии по охране и использованию объектов животного мира, отнесённых к объектам охоты, – 138,81 тыс. рублей; субсидии на осуществление полномочий по контролю, надзору и выдаче лицензий и разрешений в области охраны и использования объектов животного мира, отнесённых к объектам охоты, – 205,1 тыс. рублей; субсидии на реализацию полномочий в области организации, регулирования и охраны водных биологических ресурсов – 1119,1 тыс. рублей; субсидии на поддержку экономически значимых программ – 83,66 тыс. рублей; субсидии на развитие консультационной помощи сельхозтоваропроизводителям – 4493,57 тыс. рублей; субсидии на компенсацию затрат по приобретению дизтоплива – 20,5 тыс. рублей;

· Министерством финансов Ульяновской области - 3565,88 тыс. рублей.

Предоставление налоговых льгот

В 2010 году предоставление налоговых льгот организациям и учреждениям осуществлялось в соответствии со следующими законами Ульяновской области:

- от 01.01.2001 «О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области» (подпункт 4 пункта 1 статьи 9 – налоговая ставка по налогу на имущество организаций установлена в размере ноль процентов для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты);

- от 01.01.2001 «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций, реализующих приоритетные инновационные проекты Ульяновской области»;

- от 01.01.2001 «О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (организации, реализующих приоритетные инвестиционные проекты);

- от 01.01.2001 «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации, расположенных на территории Ульяновской области»; срок действия Закона – до 01.01.2011.

Согласно информации УФСИН России по Ульяновской области /ТО-1273, сумма средств, высвободившихся от предоставленной в 2010 году налоговой льготы, составила 1055,4 тыс. рублей. Высвободившиеся средства направлены на улучшение коммунально-бытовых условий содержания воспитанников Димитровградской воспитательной колонии согласно разработанному графику мероприятий;

- от 01.01.2001 «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для товариществ собственников жилья»;

- от 01.01.2001 «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» (организации, осуществляющие разработку автоматизированных информационных систем управления видами и объектами Вооружённых Сил Российской Федерации); срок действия Закона – до 01.01.2011;

- от 01.01.2001 «О внесении изменений в статью 1 Закона Ульяновской области «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области» (высшие образовательные учреждения гражданской авиации).

Согласно информации Министерства финансов Ульяновской области, сумма выпадающих доходов областного бюджета Ульяновской области за счёт предоставления налоговых льгот, установленных региональным законодательством, по оценке УФНС России по Ульяновской области в 2010 году составит 1160,4 млн. рублей, в том числе:

Таблица 8

млн рублей

Наименование налога	Сумма выпадающих доходов за 2010 год (оценка)
Налог на прибыль организаций в части, поступающей в бюджет субъекта	97,8
Налог на имущество организаций	1048,5
Транспортный налог	14,1
Итого	1160,4

Так как срок представления формы 5-НИО статистической налоговой отчётности в УФНС России по Ульяновской области по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и транспортному налогу определён законодательством не позднее 1 июля года, следующего за отчётным, фактические данные о сумме выпадающих доходов за 2010 год будут известны в июне – июле 2011 года.

Недоимка по налогам и сборам

Согласно информации, представленной Министерством финансов Ульяновской по данным УФНС России по Ульяновской области, на 01.01.2011 общая сумма недоимки составляет 10 тыс. рублей, в том числе:

Таблица 9

тыс. рублей

Показатели	На 01.01.2009	На 01.01.2010	Сокращение (увеличение) недоимки за 2009 год	На 01.01.2011	Сокращение (увеличение) недоимки за 2010 год
Недоимка, всего:	1 ,0	10	- 0	10	+ 0
– по федеральным налогам и сборам	,0	,0	- 0	0	+ 0
– по региональным налогам и сборам	,0	0	- 85581,0	0	+ 25668,0
– по местным налогам и сборам	,0	0	+,0	0	- 9001,0
– по налогам со специальным налоговым режимом	42 217,0	41411,0	- 806,0	0,0	-

За 2010 год общая сумма недоимки увеличилась на 0 тыс. рублей за счёт увеличения недоимки по федеральным (на 0 тыс. рублей) и региональным (на 25668,0 тыс. рублей) налогам и сборам; по местным налогам и сборам недоимка сократилась на 9001,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления

Первоначально Законом об областном бюджете безвозмездные поступления были запланированы в сумме 25 тыс. рублей, в ходе исполнения внесено 8 изменений, в результате чего план составил ,53 тыс. рублей.

Кроме того, доходная и расходная части областного бюджета увеличены на 94 тыс. рублей по причине дополнительно полученных средств из федерального бюджета (без внесения изменений в Закон об областном бюджете на основании ч. 2 ст. 232 БК РФ). В результате всех внесённых изменений уточненный план по безвозмездным поступлениям составил ,47 тыс. рублей. Исполнение составило ,76 тыс. рублей, или 99,2 процента к уточнённому плану, в том числе:

1. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – ,92 тыс. рублей:

1.1. От федерального бюджета – ,09 тыс. рублей, что на 551 тыс. рублей меньше, чем в 2009 году (или на 67,3 процента).

Основное влияние на уменьшение показателя оказало то, в 2010 году не выделялись из федерального бюджета субсидии, поступавшие в 2009 году, на общую сумму 46 тыс. рублей, наиболее значительные из которых:

- субсидии бюджетам субъектов РФ на реализацию федеральных целевых программ (в 2009 году сумма субсидии составляла 32 тыс. рублей),

- субсидии бюджетам субъектов РФ на закупку оборудования медицинским учреждениям в целях реализации мероприятий, направленных на совершенствование оказания медицинской помощи больным с сосудистыми заболеваниями (в 2009 году сумма субсидии составляла 7 тыс. рублей),

- субсидии бюджетам субъектов РФ на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автодорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (в 2009 году сумма субсидии составляла 0 тыс. рублей),

- субсидии бюджетам субъектов РФ на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг (в 2009 году сумма субсидии составляла 8 тыс. рублей).

Кроме того, в 2010 году по сравнению с предыдущим годом произошло значительное снижение финансовой помощи, предоставленной в виде:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – на 4 тыс. рублей,

- дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – на 2 тыс. рублей,

- субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов РФ (объекты капитального строительства собственности муниципальных образований) – на 0 тыс. рублей,

- субсидии на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан (реабилитированных лиц) – на 1 тыс. рублей.

Доля финансовой помощи из федерального бюджета в общих доходах областного бюджета за 2010 год составила 42,3 процента. Финансовая помощь поступила в виде:

- дотаций на общую сумму 36 тыс. рублей, из них:

· на выравнивание бюджетной обеспеченности – 38 тыс. рублей,

· на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов – 8 тыс. рублей;

- субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации – 294 тыс. рублей;

- субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации – 32 тыс. рублей;

- иных межбюджетных трансфертов – 35 тыс. рублей;

- прочих безвозмездных поступлений от федерального бюджета – 13000,0 тыс. рублей.

1.2. От бюджетов государственных внебюджетных фондов – 83 тыс. рублей (в 17,2 раза больше, чем в 2009 году, или на 03 тыс. рублей), в том числе:

- от бюджета Пенсионного фонда РФ – 1383,18 тыс. рублей, что на 10325,61 тыс. рублей меньше чем в 2009 году (11,8 процента от показагода);

- от бюджета Фонда социального страхования РФ – 64 тыс. рублей (в 2009 году поступлений не было).

2. От государственной корпорации «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» получены средства в сумме 184 тыс. рублей на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов, что на 88,9 процентов (или на 84 тыс. рублей) больше поступлений 2009 года на указанные цели. В отличие от 2009 года средства Фонда на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в 2010 году не планировались и не выделялись.

Расходы областного бюджета

Исполнение областного бюджета по расходам составило ,0 тыс. рублей, или 97,2 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 94 процентов («Национальная безопасность и правоохранительная деятельность») до 99,6 процента (« Культура, кинематография, средства массовой информации»).

Неисполненные плановые назначения составили 9 тыс. рублей, в основном по следующим разделам:

- «Социальная политика» - 1 тыс. рублей;

- «Национальная экономика» - 8 тыс. рублей.

- «Межбюджетные трансферты» - 97518,8 тыс. рублей;

- «Общегосударственные вопросы» - 66151,8 тыс. рублей;

- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» - 65307,5 тыс. рублей;

- «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - 36704,1 тыс. рублей.

Основные причины: поступление средств федерального бюджета в декабре 2010 года, экономия бюджетных средств, сложившаяся по результатам проведения конкурсных торгов.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы: «Межбюджетные трансферты» (33,8 процента), «Социальная политика» (26,5 процента), «Национальная экономика» (15,1 процента), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» (8,4 процента), «Образование» (6,1 процента).

Анализ исполнения областного бюджета за 2010 год по разделам и подразделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 10.

Таблица 10

Структура расходов областного бюджета за 2010 год

тыс. рублей

Наименование показателей	Утверждено в редакции Закона УО от 01.01.2001	Законопроект «Об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год»	% исполнения	Отклоне- ние (гр. 4-3)	Структура в общих расходах %
бюджетные назначения	кассовое исполнение
1	2	3	4	5	6	7
01 Общегосударственные вопросы	15	15	17	95,3	-66151,8	4,5
03 Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	10	17	12	94,0	65307,5	3,5
04 Национальная экономика, в том числе:	41	48	40	95,8	8	15,1
0401 общеэкономические вопросы	14	16	0	89,7	6	3,3
0405 сельское хозяйство и рыболовство	21	22	21	99,9	1621,1	7,8
0406 водное хозяйство	30637,5	30347,5	29992,5	98,8	355,0	0,1
0407 лесное хозяйство	7	5	5	99,7	562,0	0,7
0408 транспорт	0	0	0	100,0	-	0,5
0409 дорожное хозяйство	2	2	7	99,9	432,5	1,8
0412 другие вопросы в области национальной экономики	2	8	2	74,3	79921,6	0,8
05 Жилищно-коммунальное хозяйство	6	9	0	99,5	960,9	0,6
06 Охрана окружающей среды	14189,5	14189,5	13931,2	98,2	258,3	0,1
07 Образование	19	15	15	98,6	25255,0	6,1
08 Культура, кинематография, средства массовой информации	5	0	4	99,6	1573,6	1,4
09 Здравоохранение, физическая культура и спорт	25	23	22	98,5	36704,1	8,4
10 Социальная политика	78	85	74	95,7	1	26,5
11 Межбюджетные трансферты	95	,2	94	99,0	97518,8	33,8
ВСЕГО	,9	,9	,0	97,2	9	100

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой областного бюджета на 2010 год осуществляли 26 главных распорядителей, наиболее крупные из них: Министерство труда и социального развития Ульяновской области (24,2 процента), Министерство образования Ульяновской области (17,9 процента), Министерство здравоохранения Ульяновской области (12,5 процента), Министерство финансов Ульяновской области (9,3 процента, в т. ч. доля межбюджетных трансфертов – 8,6 процента), Министерство строительства Ульяновской области (9,3 процента), Министерство сельского хозяйства Ульяновской области (7,8 процента), Департамент занятости населения Ульяновской области (4,9 процента), Министерство промышленности и транспорта Ульяновской области (2,8 процента), на которые приходится 88,7 процента объёма расходов областного бюджета.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов государственной власти субъекта Российской Федерации» и письмом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 № /68 размер указанного норматива по Ульяновской области на 2010 год составил 3,8 процента от доходов консолидированного бюджета Ульяновской области, состоящих из налоговых и неналоговых доходов, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Расходы на содержание органов государственной власти Ульяновской области в 2010 году составили:

- при планировании – 2 тыс. рублей, или 3 процента от суммы налоговых и неналоговых доходов (,7 тыс. рублей) и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (38 тыс. рублей) консолидированного бюджета;

- при исполнении бюджета Ульяновской области – 0 тыс. рублей, или 2,8 процента от суммы налоговых и неналоговых доходов (,5 тыс. рублей) и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (38 тыс. рублей) консолидированного бюджета.

Исполнение расходов областного бюджета по разделам

и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов российской Федерации

01 «Общегосударственные вопросы»

Первоначально в бюджете на 2010 год по разделу «Общегосударственные вопросы» предусматривались расходы в сумме 16 тыс. рублей, уточнённый план составил 15 тыс. рублей. Уточнённый план согласно бюджетной росписи утвержден в сумме 15 тыс. рублей, отклонение составляет 0 тыс. рублей. Разница объясняется перераспределением расходов внутри разделов и подразделов и увеличением бюджетных ассигнований на сумму полученных из федерального бюджета субсидий на реформирование финансов, без внесения изменений в Закон о бюджете на текущий год в соответствии со ст. 232 Бюджетного кодекса РФ.

Кассовое исполнение по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» составило 17 тыс. рублей, или 95,3 процента к плану.

Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой областного бюджета на 2010 год осуществляли 15 главных распорядителей средств областного бюджета, при этом более 91,3 процента расходов приходится на 6 главных распорядителей: Правительство Ульяновской области (37,6 процента), Министерство государственного имущества и земельных отношений Ульяновской области (16,7 процента), Министерство финансов Ульяновской области (13,8 процента), Министерство труда и социального развития Ульяновской области (10,3 процента), Законодательное Собрание Ульяновской области (7,2 процента), Управление по обеспечению деятельности мировых судей (5,7 процента).

Таблица 11

Расходы по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в разрезе подразделов

тыс. рублей

Наименование	Рз	ПР	Уточнен- ный план по закону	По бюджет- ной росписи	Сумма отклоне- ния	Кассовое исполне- ние	% исполне-ния
Общегосударственные вопросы	01		15	15	- 0	17	95,3
Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования	01	02	2026,9	1780,9	-246,0	1780,1	100
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	01	03	97011	97011	-	95680,4	98,6
Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций	01	04	123341	8	-14991,2	0	99,5
Судебная система	01	05	36409,7	36409,7	-	36374,9	99,9
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	01	06	79232,2	79232,2	-	77026,1	97,2
Обеспечение проведения выборов и референдумов	01	07	33492,4	33492,4	-	33068,1	98,7
Обслуживание государственного и муниципального долга	01	11	2	2	-	4	93,0
Резервные фонды	01	12	4	46451,3	-1
Другие общегосударственные вопросы	01	14	7	878285	16096,3	7	99,2

0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования». При плане 1780,9 тыс. рублей, исполнено 1780,1 тыс. рублей, или 100 процентов к плану.

0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований». При плане 97011,01 тыс. рублей, исполнено 95680,4 тыс. рублей, или 98,6 процента к плану.

По видам расходов исполнение сложилось следующим образом:

- центральный аппарат – при плане 87750,6 тыс. рублей, исполнено 86662,8тыс. рублей, или 98,8 процента к плану;

- председатель законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации - при плане 1737,8 тыс. рублей, исполнено 1735,4,0 тыс. рублей, или 99,9 процента к плану;

- депутаты (члены) законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации – при плане 7522,6 тыс. рублей, исполнено 7282,2 тыс. рублей, или 96,8 процента к плану.