Заключение по результатам внешней проверки отчёта Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год (стр. 6 )

В 2010 году действовали 48 областных целевых программ, предусматривающих расходные обязательства Ульяновской области в 2010 году в сумме 61 тыс. рублей, в том числе 24 программы, утвержденные законами Ульяновской области, 24 программы – постановлениями Правительства Ульяновской области.

Из 48 программ в полном объёме запланировано финансирование 15 программ, частично – 22 программ, полностью приостановлено действие 11 программ. Общая сумма приостановленного финансирования областных целевых программ составила 32 тыс. рублей, или 55,3 процента от их расчетной стоимости (в соответствии с Законом Ульяновской области от 01.01.2001 «О приостановлении действия отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Ульяновской области» и постановлением Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 «О приостановлении действия отдельных нормативных правовых актов (положений нормативных правовых актов) Правительства Ульяновской области»).

В постановлении Правительства Ульяновской области от 01.01.2001 «О приостановлении действия отдельных нормативных правовых актов (положений нормативных правовых актов) Правительства Ульяновской области» допущены технические ошибки:

- сумма приостановленного финансирования по ОЦП «Развитие информационного общества, использование информационных и коммуникационных технологий, повышение качества государственных (муниципальных) услуг в Ульяновской области в годах» указана в сумме 9 тыс. рублей вместо 5 тыс. рублей;

- итоговая сумма указана 201 вместо 201 тыс. рублей (без учета предыдущего замечания).

Бюджетные ассигнования на реализацию областных целевых программ в целом утверждены в сумме 23 тыс. рублей, или 44,7 процента от их расчётной стоимости.

Кассовое исполнение составило 21 тыс. рублей, или 99,5 процента к плану, в разрезе программ исполнение составило от 85,7 до 100 процентов к плану, не освоено 14246,2 тыс. рублей, в том числе по следующим ОЦП:

- «Развитие инновационной деятельности в Ульяновской области на годы» - 85,7 процента, не освоено 500 тыс. рублей, предусмотренные на подготовку кадров, возмещение затрат, связанных с участием в торгово-экономических выставках и других мероприятиях;

- «Обеспечение населения Ульяновской области доброкачественной питьевой водой на годы» - 91,6 процента, не освоено Министерством строительства Ульяновской области 5082,4 тыс. рублей, в связи с экономией, сложившейся по итогам торгов и частичным невыполнением подрядчиками договорных обязательств в связи с погодными условиями;

- «Программа развития малого и среднего предпринимательства в Ульяновской области на годы» – 98,8 процента, не освоено Министерством экономики Ульяновской области 755,2 тыс. рублей в связи с экономией, сложившейся по результатам запроса котировок и открытых конкурсов в сумме 277,6 тыс. рублей, и отсутствием заявок субъектов малого предпринимательства в сумме 477,6 тыс. рублей;

- «Ульяновск - авиационная столица» на годы - 87,1 процента, не освоено Министерством промышленности и транспорта Ульяновской области 2589 тыс. рублей в связи с переходящим авансом по долгосрочному контракту в сумме 2400,0 тыс. рублей, а также в связи с ненадлежащим оформлением подрядчиком актов выполненных работ.

Капитальные вложения

Уточнённый план по капитальным вложениям на 2010 год составил 22 тыс. рублей, кассовое исполнение – 29 тыс. рублей, или 98 процентов.

Таблица 27

тыс. рублей

Наименование средств	Уточнённый план	Кассовое исполнение	% исп.	% в общей сумме расходов
Средства федерального бюджета	8519,8	8519,8	100	0,3
Государственная поддержка инвестиционных проектов Инвестиционного фонда РФ: - средства Инвестиционного фонда РФ	3	4	93,4	25,5
Государственная корпорация «Фонд содействия реформированию ЖКХ»: - средства федерального бюджета - средства областного бюджета	18 9	18 9	100 100	38,4 6,3
Софинансирование из областного бюджета ФЦП	0	5	100	4,7
Областные целевые программы	6	8	99,0	17,9
Областная адресная инвестиционная программа: - программная часть -непрограммная часть (средства областного бюджета)	6 58584,2	6 57714,1	100 98,5	4,9 2,0
ИТОГО	22	29	98,0	100

Данные таблицы показывают, что из общей суммы капитальных вложений 64,2 процента - средства федерального бюджета и 35,8 процента - средства областного бюджета.

Средства федерального бюджета

Уточнённый план по средствам федерального бюджета, направленным на реализацию мероприятий ФЦП «Социально-экономическое и этнокультурное развитие российских немцев на годы», составил в сумме 8519,8 тыс. рублей, средства направлены МО «Чердаклинский район» и исполнены на 100 процентов.

Государственная поддержка инвестиционных проектов

Уточнённый план на реализацию инвестиционных проектов за счёт средств Инвестиционного фонда РФ (на основании решений Правительства РФ) составил 3 тыс. рублей, исполнение – 4 тыс. рублей (или 93,3 процента), из них:

- на реализацию регионального инвестиционного проекта «Симбирское кольцо» уточнённый план составил в сумме 0 тыс. рублей, исполнение – 12 тыс. рублей, или 92,6 процента. В течение 2010 года данные средства направлены на оплату выполненных работ по строительству объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для комплексной жилой застройки и строительства многопрофильного спортивного комплекса «Автодром»;

- на реализацию регионального инвестиционного проекта «Создание первой очереди промышленной зоны «Заволжье» уточнённый план составил в сумме 82341,3 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов. Средства Инвестиционного фонда Российской Федерации на реализацию данного проекта перечислены муниципальному образованию «город Ульяновск» по факту выполнения работ (по созданию объектов инженерной и транспортной инфраструктуры промышленной зоны «Заволжье»).

Государственная корпорация «Фонд содействия реформированию ЖКХ»

На реализацию Федерального закона от 01.01.2001 «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» в части капитального ремонта многоквартирных домов бюджету Ульяновской области выделены средства из Фонда содействия реформированию ЖКХ в сумме 18 тыс. рублей. Из областного бюджета на эти же цели в 2010году было выделено 56008,8 тыс. рублей. Фактическое исполнение по данным средствам составило 100 процентов от уточнённого плана.

На финансирование областной адресной программы «Переселение граждан, проживающих на территории Ульяновской области, из аварийного жилищного фонда с учётом необходимости стимулирования развития рынка жилья в 2009, 2010 годах» было направлено 1 тыс. рублей (100 процентов от уточнённого плана) для окончательного расчёта по договорам 2009 года.

Софинансирование из областного бюджета ФЦП

Софинансирование мероприятий к федеральным целевым программам на общую сумму 0 тыс. рублей, из них:

- ФЦП «Социальное развитие села до 2012 года» в рамках ОЦП «Газификация населённых пунктов Ульяновской области в годах» утверждённый план составил 87650,0 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов;

- ФЦП «Социальное развитие села до 2012 года» (строительство водопроводов в сельской местности) утверждённый план составил 41000,0 тыс. рублей, исполнение составило 40992,5 тыс. рублей, или 99,9 процента.

Областные целевые программы

В 2010 году в областном бюджете на финансирование областных целевых программ утверждена сумма 6 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 8 тыс. рублей, или 99 процентов, в том числе:

· ОЦП «Развитие малого и среднего предпринимательства» утверждённый план составил 358,9 тыс. рублей, средства освоены в полном объёме;

· ОЦП «Газификация населённых пунктов Ульяновской области в годах» утверждённый план составил 0 тыс. рублей, средства перечислены в муниципальные образования в полном объёме;

· ОЦП «Модернизация объектов теплоэнергетического комплекса Ульяновской области на годы» утверждённый план составил 11490,8 тыс. рублей, средства освоены в полном объёме;

· ОЦП энергосбережения в Ульяновской области на годы (подпрограмма энергосбережения в ЖКК и бюджетной сфере Ульяновской области) утверждённый план составил 3711,3 тыс. рублей (1700,0 тыс. рублей – на разработку долгосрочной стратегии энергосбережения и энергоэффективности; 2011,3 тыс. рублей – на проведение мероприятий энергосбережения в муниципальных образованиях), средства освоены в полном объёме;

· ОЦП «Обеспечение населения Ульяновской области доброкачественной питьевой водой на годы» утверждённый план составил 19565,2 тыс. рублей, фактическое исполнение составило 14490,4 тыс. рублей, или 74,1 процента (экономия сложилась за счёт проведённых торгов и в связи с погодными условиями часть подрядчиков не выполнили свои обязательства);

· ОЦП «Развитие инженерной инфраструктуры Западного района города Димитровграда на годы» утвержденный план составил 41240,4 тыс. рублей, средства освоены в полном объёме;

· ОЦП «Содействия муниципальным образованиям Ульяновской области в организации теплоснабжения населения и объектов социальной сферы на годы» утверждённый план составил 32000,0 тыс. рублей, средства освоены в полном объёме;

· ОЦП «Содействия муниципальным образованиям Ульяновской области в подготовке и прохождении отопительного сезона годов» утверждённый план составил 0 тыс. рублей, средства освоены в полном объёме.

Областная адресная инвестиционная программа

Уточнённый план по областной адресной инвестиционной программе на 2010 год составил в сумме 8 тыс. рублей, исполнение - 7 тыс. рублей, или 99,6 процента.

Средства областного бюджета направлены на софинансирование федеральных целевых программ (программную часть) на общую сумму 6 тыс. рублей и областные адресные инвестиционные программы (непрограммную часть) в сумме 58584,2 тыс. рублей.

Софинансирование мероприятий на сумму 65 тыс. рублей к федеральной целевой программе (программную часть).

На строительство второго пускового комплекса 1-й очереди строительства мостового перехода через реку Волгу в г. Ульяновске утверждённый план составил 6 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов.

Профинансированы мероприятия по следующим областным адресным инвестиционным программам (непрограммная часть) на общую сумму 58584,2 тыс. рублей (исполнены на сумму 57714,1 тыс. рублей, или 98,5 процента), из них:

· по объектам образования: на строительство локальной котельной для ОГОУ «Карсунская кадетская школа-интернат «Симбирский кадетский корпус» утверждённый план составил 4966,3 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов;

· по объектам здравоохранения, физической культуры и спорта:

- на строительство крытого спортивного комплекса с искусственным льдом на 5000 мест (оформление земельно-правовой документации, выполнение ПИР, проведение государственной экспертизы) утверждённый план составил 7940,0 тыс. рублей, исполнение составило 7924,5 тыс. рублей, или 99,8 процента;

- на реконструкцию существующих зданий ГУЗ «Ульяновска областная клиническая больница» под региональный сердечно - сосудистый центр, утверждённый план составил 2145,7,0 тыс. рублей, исполнение составило 1811,5 тыс. рублей, или 84,4 процента (восстановлен кассовый расход в сумме 335,1 тыс. рублей). Объект введён в эксплуатацию;

- на строительство лечебного корпуса ГУЗ «Областная психиатрическая больница № 2» п. Приозёрный, Барышский район утверждённый план составил 5000,0 тыс. рублей, исполнение составило 4720,0 тыс. рублей, или 94,4 процента;

- на строительство гаражного блока на 2 реанимационных автомобиля для ГУЗ «Ульяновский территориальный центр медицины катастроф» утверждённый план составил 4044,4 тыс. рублей, исполнение составило 3975,7 тыс. рублей, или 98,3 процента. Объект будет введён в эксплуатацию в 2011 году;

- на реконструкцию существующих помещений ГУЗ «Ульяновская областная больница № 2» утверждённый план составил 6914,4 тыс. рублей, исполнение составило 6893,7 тыс. рублей, или 99,7 процента. Объект введён в эксплуатацию;

- на строительство пристроя к радиологическому корпусу ГУЗ «Областной клинический онкологический диспансер» утверждённый план составил 4964,0 тыс. рублей, исполнение составило 4813,3 тыс. рублей, или 97 процентов. Выполнены проектно-изыскательские работы, экспертиза перенесена на 2011 год;

- на строительство лечебного корпуса ГУЗ «Областная клиническая психиатрическая больница им. Карамзина» утверждённый план составил 436,4 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов;

· по социальным объектам:

- на строительство здания комплексной реабилитации Максимовского детского дома-интерната для глубоко умственно отсталых детей в селе Максимовка Ульяновского района (погашение кредиторской задолженности 2009 года, образовавшейся за счёт недофинансирования из Пенсионного фонда РФ) утверждённый план составил 8501,6 тыс. рублей, исполнение составило 8501,6 тыс. рублей, или 100 процентов;

- на строительство пристроя к существующему зданию реабилитационного центра для детей и подростков с ограниченными возможностями «Подсолнух» по ул. утверждённый план составил 13671,3 тыс. рублей, исполнение составило 100 процентов.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Общая (балансовая) сумма дебиторской задолженности областного бюджета в соответствии с консолидированным отчетом об исполнении бюджета Ульяновской области по состоянию на 01.01.2011 составила тыс. рублей.

Структура дебиторской задолженности областного бюджета выглядит следующим образом:

- расчеты по доходам составили ,8 тыс. рублей (из них по доходам от собственности 20524,9 тыс. рублей, по суммам принудительного изъятия 30,8 тыс. рублей, по неиспользованным остаткам федеральных целевых средств ,3 тыс. рублей, по прочим доходам ,2 тыс. рублей);

- расчеты по выданным авансам – 1 тыс. рублей;

- расчеты по бюджетным кредитам – 3 тыс. рублей;

- расчеты с подотчетными лицами – 2532,4 тыс. рублей;

- расчеты по недостачам – 15980,2 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность областных учреждений по состоянию на 01.01.2011 составила 0 тыс. рублей (без учета остатков по федеральным целевым средствам ,3 тыс. рублей, по бюджетным кредитам 3 тыс. рублей), по состоянию на 01.01.2,3 тыс. рублей, за 2010 год дебиторская задолженность увеличилась в 2 раза (на 94333,7 тыс. рублей) за счет увеличения задолженности по выданным авансам на 97212,3 тыс. рублей.

Увеличение задолженности по выданным авансам произошло по следующим главным распорядителям бюджетных средств:

- Министерству промышленности и транспорта Ульяновской области - на 34113,4 тыс. рублей за счет авансовых платежей в сумме 30483,9 тыс. рублей по долгосрочному государственному контракту, заключенному с по строительству второго пускового комплекса 1-й очереди строительства мостового перехода через р. Волгу и в сумме 3647,2 тыс. рублей по государственному контракту, заключенному с развития Ульяновской области» по проведению авиатранспортного форума в городе Ульяновске;

- Министерству труда и социального развития Ульяновской области – на 51263,1 тыс. рублей в связи с заменой натуральных льгот компенсационными выплатами на оплату жилищно-коммунальных услуг с 01.01.2010 за счет перечисления авансовых платежей в соответствии с региональными нормативными актами (30 процентов от суммы потребности за месяц) для обеспечения выплат с 01.01.2011;

- Правительству Ульяновской области – на 10480,5 тыс. рублей за счет недопоставки 5 пожарных машин по госконтракту № 000-08-юр от 01.01.2001, заключенному ОГУ «Служба гражданской защиты и пожарной безопасности» с -Сервис»;

- Министерству экономики Ульяновской области – на 4088,7 тыс. рублей за счет перечисления в поздние сроки в бюджеты муниципальных образований субсидий на государственную поддержку субъектов малого предпринимательства в сумме 4003,4 тыс. рублей.

Просроченная дебиторская задолженность областных учреждений за год увеличилась в 4,6 раза и составила на конец 2010 года 12512,6 тыс. рублей.

В ходе проверки Счетной палатой годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2010 год, установлены случаи возникновения необоснованной дебиторской задолженности:

1. По данным проверки сводной бюджетной отчетности Правительства Ульяновской области за 2010 год общая сумма дебиторской задолженности по выданным авансам составила 12518,8 тыс. рублей, в том числе просроченная задолженность в сумме 10472,0 тыс. рублей образовалась в результате недопоставки 5 пожарных машин по госконтракту № 000-08-юр от 01.01.2001, заключенному ОГУ «Служба гражданской защиты и пожарной безопасности» с -Сервис» на поставку 11 пожарных машин стоимостью 23038,4 тыс. рублей, при этом были допущены следующие нарушения:

- оплата поставщику по данному госконтракту в 2008 году была произведена ОГУ «Служба гражданской защиты и пожарной безопасности» в полном объеме, в то время как оплата должна осуществляться за фактически поставленную продукцию, получатели вправе предусматривать авансовые платежи в размере до 30 процентов суммы государственного контракта (п. 13 постановления Правительства Ульяновской области «О мерах по реализации Закона Ульяновской области «Об областном бюджете Ульяновской области на 2008 год»);

- в бюджетной отчетности ОГУ «Служба гражданской защиты и пожарной безопасности» за 2008 год и 2009 год не была своевременно отражена дебиторская задолженность по неисполненному госконтракту (на 01.01.2009 в сумме 23038,4 тыс. рублей, на 01.01.2010 в сумме 12566,4 тыс. рублей), что привело к искажению сводной бюджетной отчетности Правительства Ульяновской области за указанные годы. Дебиторская задолженность восстановлена в учете в 2010 году.

В настоящее время имеется исполнительный лист от 01.01.2001, выданный Арбитражным судом Ульяновской области в отношении должника – -Сервис», которым предписано до 31.12.2010 поставить истцу (ОГУ «Служба гражданской защиты и пожарной безопасности») 5 пожарных автомашин, что не было исполнено. На основании заявления о возбуждении исполнительного производства, направленного в Отдел судебных приставов по Засвияжскому району города Ульяновска, принято постановление от 01.01.2001 о возбуждении исполнительного производства.

2. По данным проверки отчетности Министерства сельского хозяйства за 2010 год просроченная дебиторская задолженность в сумме 1163,8 тыс. рублей допущена по неисполненному в 2009 году государственному контракту, заключенному с , так как, предусмотрев 30 процентный аванс, Министерство не определило обязательства по обеспечению выполнения данного контракта. Решение Арбитражного суда в пользу Министерства вступило в силу 18.06.2010 (письмо Министра № н. с.-02.04.04/2466 от 01.01.2001), исполнительный лист передан судебным приставам, дальнейшие действия неизвестны ( зарегистрировано в г. Екатеринбурге).

Кредиторская задолженность

Общая (балансовая) сумма кредиторской задолженности областного бюджета, в соответствии с консолидированным отчетом об исполнении бюджета Ульяновской области, по состоянию на 01.01.2011 составила 28 тыс. рублей, в том числе:

- по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам – 27 тыс. рублей;

- кредиторская задолженность областных бюджетных учреждений 1 тыс. рублей (по состоянию на 01.01.2010 она составляла 8 тыс. рублей, за 2010 год кредиторская задолженность уменьшилась на 85021,7 тыс. рублей или на 41,5 процента).

Просроченная кредиторская задолженность учреждений за год уменьшилась на 23,6 процента и составила 14823,4 тыс. рублей.

Основные нарушения и недостатки,

выявленные в ходе проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2010 год

При проверке полноты и достоверности бюджетной отчётности главных администраторов бюджетных средств установлены отдельные нарушения и недостатки требований «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утверждённой Приказом Министерства финансов Российской Федерации 13.11.2008 № 000н (далее – Инструкция № 000н).

1. Не была представлена бюджетная отчётность следующих главных администраторов доходов областного бюджета Ульяновской области (вопрос о представлении отчетности не урегулирован на федеральном уровне):

- Федеральной налоговой службы (УФНС России по Ульяновской области)

- Федеральной службы по надзору в сфере природопользования;

- Федеральной антимонопольной службы;

- Министерства юстиции РФ;

- местных администраций муниципальных районов, городских округов Ульяновской области.

2. В нарушение части 2, части 4 ст. 242 Бюджетного кодекса РФ допущено перечисление авансовых платежей по ЕСН и НДФЛ в сумме 3717,4 тыс. рублей:

- подведомственными учреждениями Министерства лесного хозяйства, природопользования и экологии Ульяновской области в сумме 463,1 тыс. рублей (ЕСН и НДФЛ);

- подведомственными учреждениями Министерства здравоохранения Ульяновской области в сумме 2878,4 тыс. рублей;

- подведомственными учреждениями Министерства образования Ульяновской области в сумме 375,9 тыс. рублей (НДФЛ):

ОГОУ НПО ПУ № 36 – 56,2 тыс. рублей;

ОГОУ Белозерский детский дом – 58,9 тыс. рублей;

ГОУ дополнительного образования детей детский оздоровительно-образовательный центр «Юность» - 204,3 тыс. рублей;

ОГОУ «Центра патологии речи» - 56,5 тыс. рублей.

Перечисление авансовых платежей является расходованием бюджетных средств, выходящим за пределы финансирования ткущего года, что противоречит п. п. 2, 4 ст. 242 БК РФ, согласно которой лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря, а остаток неиспользованных средств завершившегося года подлежит учёту в качестве остатка средств на начало следующего финансового года на едином счёте бюджета.

3. В нарушение статьи 38.2 Бюджетного кодекса РФ, минуя единый счёт бюджета, произведены расходы на сумму 2867,7 тыс. рублей подведомственными учреждениями Министерства образования Ульяновской области.

4. В отчёте по сети, штатам и контингентам за 2010 год Министерства здравоохранения Ульяновской области по разделу 0900, неверно отражена численность работников: 1401 единица вместо 117 единиц. В связи с этим в среднегодовом выполнении штатных единиц произошло завышение штатной численности.

5. Урегулирование вопросов в части решения подведомственности учреждений ГУЗ «Областной онкологический диспансер № 2», ГУЗ «Областной кожно-венерологический диспансер № 2», ГУЗ «Областной наркологический диспансер № 2», ГУЗ «Областной психоневрологический диспансер», ГУЗ «Областной противотуберкулёзный диспансер № 2», ГУЗ «Областной врачебно-физкультурный диспансер» и завершения процедуры ликвидации ГОУ СПО Ульяновский медицинский колледж носит длительный характер.

6. Бюджетная отчетность представлена главными администраторами бюджетных средств своевременно и в полном объеме, вместе с тем в ходе проверки отмечено, что формы и таблицы к пояснительной записке не всегда составлены в соответствии с требованиями «Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации н, дополнения и изменения вносились в ходе проверки.

области.

Источники финансирования дефицита бюджета

Первоначально в соответствии с Приложением 17 к Закону об областном бюджете на 2010 год объём государственного внутреннего долга на 01.01.2011 был установлен в сумме 26 тыс. рублей. С учётом внесённых изменений верхний предел объёма государственного долга Ульяновской области установлен в сумме 41 тыс. рублей.

Таблица 28

Анализ структуры внутреннего государственного долга

Ульяновской области за 2010 год

тыс. рублей

№ п/п	Наименование задолженности	На 01.01.2010	Привлечено	Погашено	На 01.01.2011
основной долг	процен-ты	основной долг	процен-ты
1	Государственные ценные бумаги Ульяновской области	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
2	Бюджетные кредиты, привлечённые в бюджет Ульяновской области от других бюджетов бюджетной системы РФ	11	5	37342,9	10025,9	37342,9	16
3	Кредиты, полученные Ульяновской областью от кредитных организаций	0	0	75642,5	0	75642,5	0
4	Государственные гарантии Ульяновской области	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
ИТОГО	21	15	4	9	4	26

Государственный внутренний долг Ульяновской области за 2010 год увеличился на 5 тыс. рублей, или на 30,5 процента и по состоянию на 01.01.2011 составил 26 тыс. рублей, что меньше предельного объёма на 15 тыс. рублей.

1. Выпуск ценных бумаг Ульяновской области и заключение договоров о предоставлении государственных гарантий Ульяновской области на 2010 год запланированы не были и в указанном периоде не осуществлялись.

2. Бюджетные кредиты, привлечённые от других бюджетов бюджетной системы. Задолженность по данному виду обязательств на 01.01.2010 составляла 11 тыс. рублей по основному долгу.

В 2010 году из федерального бюджета были привлечены кредиты на общую сумму 5 тыс. рублей, в том числе:

- по соглашению от 01.01.2001 № /06-188 на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт и содержание автомобильных дорог (кроме дорог федерального значения) на сумму 5 тыс. рублей (срок погашения – 15.05.2015);

- по соглашениям от 01.01.2001 № /06-287 и от 01.01.2001 № /06-519 для частичного покрытия дефицита бюджета на 0 тыс. рублей и 0 тыс. рублей соответственно (сроки погашения – 30.07.2013 и 20.11.2013).

В течение 2010 года погашено:

- основной долг в сумме 10025,9 тыс. рублей по соглашению от 01.01.2001 № /04-185/153-Д;

- начисленные проценты в сумме 37342,9 тыс. рублей, в том числе: по ранее заключенным соглашениям – 32903,9 тыс. рублей (от 01.01.2001 № /04-185/153-Д, от 01.01.2001 № /06-218, от 01.01.2001 № /06-315, от 01.01.2001 № /06-396); по соглашениям, заключенным в 2010 году – 4439,0 тыс. рублей.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2011 сумма основного долга по данному виду обязательств составила 16 тыс. рублей.

3. Кредиты, полученные от кредитных организаций. Задолженность по данному виду обязательств на 01.01.2010 составляла 0 тыс. рублей по основному долгу.

С целью финансирования дефицита областного бюджета и погашения долговых обязательств Ульяновской области Министерством финансов Ульяновской области в 2010 году были заключены четыре государственных контракта (с Сбербанк РФ» – /85/2010 и /85/2010; с (филиал «Самарский») – ; с Филиалом «ВТБ» в г. Ульяновске – от 01.01.2001 № КС-748000/2010/00022, общий объём обязательств (основной долг) по которым составил 0 тыс. рублей.

В течение 2010 года был полностью погашен основной долг и начисленные проценты на сумму 7 тыс. рублей по государственным контрактам /85/2008, /85/2009, /85/2009. По вновь привлечённым кредитам оплачены проценты на сумму 12413,7 тыс. рублей.

Сумма основного долга на конец 2010 года по данному виду обязательств составила 0 тыс. рублей.

В 2010 году исполнение расходов на оплату процентов по обслуживанию государственного внутреннего долга составило 4 тыс. рублей (или 93,0 процента от плана), из них:

- погашены проценты по бюджетным кредитам, привлечённым из федерального бюджета в сумме 37342,9 тыс. рублей;

- погашены проценты по кредитам, полученным от кредитных организаций в сумме 75642,5 тыс. рублей.

Привлечение государственных внешних заимствований Ульяновской областью на 2010 год не планировалось и в указанном периоде не осуществлялось.

Бюджетные кредиты, выданные из областного бюджета муниципальным образованиям. Возврат остатков непогашенных ссуд муниципальных образований. Долговые обязательства муниципальных образований по бюджетным кредитам и ссудам по состоянию на 01.01.2010 были полностью погашены. В течение 2010 года ссуды и кредиты из областного бюджета Ульяновской области муниципальным образованиям не предоставлялись, задолженность по состоянию на 01.01.2011 отсутствует.

Возврат бюджетных кредитов юридическими лицами.

В 2010 году бюджетные кредиты юридическим лицам из областного бюджета не выдавались. В областном бюджете на 2010 год средства от возврата кредитов предприятий предусмотрены не были.

Общая сумма задолженности предприятий-должников по состоянию на 01.01.2010 составляла 98 тыс. рублей; наибольшие суммы задолженности имелись у следующих организаций:

1. ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» – 06 тыс. рублей;

2. ОГУП «Ульяновскптицепром» – 3401,35 тыс. рублей;

3. ОГУП «Совхоз «Старомайнский» – 2899,38 тыс. рублей;

4. Администрация МО «Николаевский район» – 1037,71 тыс. рублей;

5. Совхоз «Пригородный» – 1625,4 тыс. рублей;

6. Центр по регулированию алкогольной продукции – 1500,0 тыс. рублей.

В соответствии с распоряжением Министерства финансов Ульяновской области от 01.01.2001 «О списании дебиторской задолженности перед областным бюджетом Ульяновской области» списана с учёта дебиторская задолженность ликвидированных юридических лиц на общую сумму 6300,73 тыс. рубле, в том числе: ОГУП «Совхоз «Старомайнский» – 2899,38 тыс. рублей, «Вешкаймский» – 317,35 тыс. рублей, ОГУП «Ульяновскптицепром» – 3401,35 тыс. рублей.

Сумма задолженности юридических лиц перед областным бюджетом на 01.01.2011 составила 25 тыс. рублей; наибольшие суммы задолженности:

1. ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» – 06 тыс. рублей;

2. Администрация МО «Николаевский район» – 1037,71 тыс. рублей;

3. Совхоз «Пригородный» – 1625,4 тыс. рублей;

4. Центр по регулированию алкогольной продукции – 1500,0 тыс. рублей.

Согласно представленной Министерством финансов Ульяновской области информации, в 2010 году проводились следующие мероприятия по возврату задолженности ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» в областной бюджет.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 01.01.2001 по делу № А/2009 в пользу Министерства финансов Ульяновской области с ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» предписано взыскать задолженность по средствам, предоставленным из областного бюджета Ульяновской области на возвратной основе в сумме 06 тыс. рублей, в том числе:

· основной долг по бюджетным кредитам – 06 тыс. рублей,

· пени за несвоевременный возврат бюджетных кредитов – 30000,0 тыс. рублей,

· задолженность по предоставленным средствам на приобретение техники на условиях лизинга – 6750,0 тыс. рублей.

В результате реорганизации в 2010 году ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» правопреемником стало ОГУП «Имущество»; общая сумма задолженности (включая основной долг, пени, средства по лизингу) правопреемника перед областным бюджетом на 01.01.2011 составила 0 рублей.

На момент подготовки настоящего заключения, средства, взыскиваемые с ОГУП «Ульяновскагропромпродукт» в областной бюджет Ульяновской области не поступали.

Уплата пеней и штрафов по обслуживанию государственного долга.

Данные расходы областного бюджета на 2010 год были запланированы в сумме 1000,0 тыс. рублей. Поскольку оплата процентов по обслуживанию государственного долга производилась своевременно и в полном объёме, в течение 2010 года пени и штрафы не начислялись.

Финансовый контроль

В целях осуществления финансового контроля за использованием бюджетных средств главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств в 2010 году работниками Министерства финансов Ульяновской области проведено 46 контрольных мероприятий, в ходе которых проверено использование средств областного бюджета и бюджетов муниципальных образований в сумме 36 тыс. рублей, выявлено нарушений на сумму 4 тыс. рублей (7,9 процента от суммы проверенных средств), в том числе:

- необоснованное планирование бюджетных ассигнований – 86829,4 тыс. рублей;

- резервы и сокращение доходов бюджета – 3 тыс. рублей;

- неправомерные расходы – 10516,1 тыс. рублей;

- нецелевое использование средств – 4318,9 тыс. рублей;

- неэффективное использование бюджетных средств – 1104,0 тыс. рублей;

- прочие нарушения – 18530,8 тыс. рублей.

По фактам выявленных нарушений приняты следующие меры:

- устранено финансовых нарушений на сумму 2 тыс. рублей, в том числе возмещено в доход областного бюджета 532,4 тыс. рублей;

- материалы всех проверок направлены в Прокуратуру Ульяновской области, по шести из них были применены меры прокурорского реагирования, в том числе заведено одно уголовное дело и в отношении директора учреждения вынесен обвинительный приговор;

- по фактам нецелевого использования бюджетных средств составлено 29 протоколов об административных правонарушениях. Наложено административное наказание в виде штрафа на 7 руководителей организаций и на 3 юридических лица в общей сумме 154 тыс. рублей, из которых перечислено в бюджет 150 тыс. рублей.

- применены меры дисциплинарного взыскания (выговоры и замечания) в отношении 22 должностных лиц.

Выводы

1. Отчёт Правительства Ульяновской области об исполнении областного бюджета Ульяновской области за 2010 год представлен в полном объёме и в соответствии со сроками, установленными статьёй 38 Закона Ульяновской области от 01.01.2001 «О бюджетном процессе в Ульяновской области».

2. Первоначально Законом Ульяновской области от 01.01.2001 «Об областном бюджете Ульяновской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» доходы утверждены в сумме ,0 тыс. рублей, расходы в сумме ,5 тыс. рублей, дефицит – 15 тыс. рублей, или 15 процентов общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

В течение 2010 года в Закон об областном бюджете было внесено 11 изменений с уточнением параметров областного бюджета. В результате доходы областного бюджета были утверждены в сумме ,0 тыс. рублей, расходы – в сумме ,9 тыс. рублей, дефицит составил 39 тыс. рублей, или 25,8 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

Превышение размера дефицита бюджета свыше 15 процентов допущено в пределах нормы, установленной п. 2 ст. 92.1. Бюджетного кодекса РФ.

Кроме того, доходная и расходная части областного бюджета увеличены на 9 тыс. рублей без внесения изменений в Закон об областном бюджете на 2010 год в соответствии с частью 2 статьи 232 Бюджетного кодекса РФ, по причине дополнительно полученных в декабре 2010 года из федерального бюджета безвозмездных поступлений.

В результате всех внесённых изменений уточнённый план по доходам составил ,9 тыс. рублей, по расходам – ,8 тыс. рублей, дефицит бюджета – 39 тыс. рублей.

В целом в процессе исполнения областного бюджета доходная часть увеличена на 11,4 млрд. рублей (на 75,9 процента к первоначальному плану): налоговые и неналоговые доходы увеличены на 2,3 млрд. рублей, безвозмездные поступления - на 9,1 млрд. рублей. Расходная часть областного бюджета увеличена на 13,3 млрд. рублей (на 79,1 процента к первоначальному плану).

3. Исполнение областного бюджета по доходам согласно Отчёту составило ,5 тыс. рублей (в т. ч. безвозмездные поступления – ,8 тыс. рублей), по расходам – тыс. рублей, дефицит – 15 тыс. рублей.

При исполнении областного бюджета в 2010 году:

- дополнительно получено налоговых и неналоговых доходов сверх уточнённого плана в сумме 1599,5 млн рублей;

- доходная часть областного бюджета уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 708,5 млн рублей, при этом налоговые и неналоговые доходы возросли на 4182,4 млн рублей, уровень безвозмездных поступлений снизился на 4890,9 млн рублей;

- неиспользованные бюджетные назначения составили 833,9 млн рублей, в том числе средства федерального бюджета – 565,5 млн рублей, которые в 2011 году в сумме 61,8 млн рублей будут направлены на те же цели, в сумме 503,7 млн рублей возвращены в федеральный бюджет;

- в результате дополнительно полученных налоговых и неналоговых доходов и экономии в расходах дефицит областного бюджета сложился на 2333,8 млн рублей меньше запланированного (3750,3 млн рублей) и составил 1416,5 млн рублей, или 8,8 процента общего годового объёма доходов без учёта утвержденного объёма безвозмездных поступлений.

4. В 2010 году изменилась структура доходной части бюджета по сравнению с предыдущими годами. Увеличилась доля налоговых и неналоговых доходов, которая составила 57,7 процента (в 2008 году – 47 процентов, в 2009 году – 41,6 процента). Доля безвозмездных поступлений составила в 2010 году 42,3 процента (в 2008 году – 53 процента, в 2009 году – 58,4 процента).

5. Налоговые доходы в 2010 году исполнены в сумме ,2 тыс. рублей, что составляет 111,1 процента к уточнённому плану. План перевыполнен на 1507,7 млн рублей, в основном за счет поступления сверхплановых доходов по налогу на прибыль организаций – на 590,4 млн рублей, налогу на доходы физических лиц – на 302,9 млн рублей, акцизам – на 423,1 млн рублей, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – на 69,6 млн рублей, налогу на имущество организаций – на 63,4 млн рублей, транспортному налогу – на 42,7 млн рублей.

Перевыполнение плана достигнуто по всем видам налоговых доходов. Самый высокий процент исполнения сложился по поступлениям государственных пошлин (план перевыполнен в 2,1 раза), по единому сельскохозяйственному налогу (141,8 процента к плану), по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами (133,8 процента к плану), акцизам по подакцизным товарам (117,2 процента к плану). Таким образом, целый ряд плановых показателей доходов бюджета оказался занижен.

В 2010 году налоговых доходов поступило на 3876,9 млн рублей больше, чем в 2009 году. Произошло общее увеличение поступлений по крупным бюджетообразующим налогам: по акцизам – на 99,4 процента; налогу на прибыль организаций – на 43,7 процента; налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – на 24,6 процента; транспортному налогу – на 19,5 процента; налогу на доходы физических лиц – на 10,6 процента.

Вместе с тем, по сравнению с уровнем 2009 года снизились поступления по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами на 57103,4 тыс. рублей, в связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс РФ в части полной централизации налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть) в федеральный бюджет (до 2010 года 5 процентов данного налога зачислялись в областной бюджет).

6. Неналоговые доходы исполнены в сумме 5 тыс. рублей, что составило 110,2 процента к уточненному плану.

План перевыполнен на 91,7 млн рублей, в основном за счет сверхплановых поступлений по доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, на 33,1 млн рублей, платежам при пользовании природными ресурсами на 64,6 млн рублей.

Самый высокий процент исполнения сложился по доходам от использования имущества, находящегося в государственной собственности, – 138,2 процента; платежам при пользовании природными ресурсами – 143 процента; штрафам, санкциям, возмещениям ущерба – 156,5 процента; прочим неналоговым доходам – 171,2 процента. При этом соответствующие изменения в бюджет не вносились. Превышение фактических показателей над плановыми на 38-70 процентов говорит о недостаточно качественном планировании.

По доходам от оказания платных услуг показатели снизились на 83467,6 тыс. рублей (на 17,2 процента) по сравнению с уровнем 2009 года, не выполнены плановые назначения на 28615 тыс. рублей по Департаменту массовых коммуникаций Ульяновской области (52,4 процента) - в связи с переводом 5 областных государственных учреждений в автономные учреждения, по Министерству здравоохранения Ульяновской области (79,6 процента) - в связи со снижением объема платных услуг по ряду учреждений.

7. За 2010 год общая сумма недоимки увеличилась на 123,6 млн рублей за счёт увеличения недоимки по федеральным (на 114,2 млн рублей) и региональным (на 25,7 млн рублей) налогам и сборам; по местным налогам и сборам недоимка сократилась на 9 млн рублей.

8. Исполнение расходов в соответствии с ведомственной структурой областного бюджета на 2010 год осуществляли 26 главных распорядителей.

Исполнение областного бюджета по расходам составило ,0 тыс. рублей, или 97,2 процента к уточненному плану, а в разрезе разделов от 94 процентов («Национальная безопасность и правоохранительная деятельность») до 99,6 процента (« Культура, кинематография, средства массовой информации»).

Неисполненные плановые назначения составили 833,9 млн рублей. Основные причины: поступление средств федерального бюджета лишь в декабре 2010 года, экономия бюджетных средств, сложившаяся по результатам проведения конкурсных торгов.

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают разделы: «Межбюджетные трансферты» (33,8 процента), «Социальная политика» (26,5 процента), «Национальная экономика» (15,1 процента), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» (8,4 процента), «Образование» (6,1 процента).

9. В соответствии с постановлением правительства Российской Федерации «Об утверждении нормативов формирования расходов на содержание органов государственной власти субъекта Российской Федерации» и письмом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 № /68 размер указанного норматива по Ульяновской области на 2010 год составил 3,8 процента от доходов консолидированного бюджета Ульяновской области, состоящих из налоговых и неналоговых доходов, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Расходы на содержание органов государственной власти Ульяновской области в 2010 году составили при планировании – 768,8 млн рублей, или 3 процента, при исполнении бюджета Ульяновской области – 758,4 млн рублей, или 2,8 процента от суммы налоговых и неналоговых доходов и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности консолидированного бюджета.

10. Расходы по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» исполнены в сумме 63 тыс. рублей, что составило 95,6 процента к плану и 167,5 к расходам 2009 года (39). В основном освоение средств, предусмотренных бюджетом на различные социальные выплаты, составило 95,6-99,9 процента.

При этом следует отметить, что по отдельным целевым статьям исполнение составило менее 90 процентов, а в отдельных случаях менее 50 процентов:

- расходы на оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно, предусмотренные бюджетом в сумме 51482,2 тыс. рублей, исполнены в сумме 45290,3 тыс. рублей, или на 88 процентов. Средства в сумме 5629,0 тыс. рублей поступили на счёт Министерства труда и социального развития Ульяновской области 24.12.2010 и не могли быть освоенными. Среднегодовое число лиц, воспользовавшихся данным правом на получение социальной помощи, составило 1573 человека. Число граждан, имеющих право на данный вид социальной помощи (не отказались от соцпакета), составляет 42365 человек;

- расходы на обеспечение жильём отдельных категорий граждан, установленные федеральными законами от 01.01.2001 «О ветеранах» и от 01.01.2001 «О социальной защите инвалидов в РФ», утверждены в бюджете в сумме 27502,9 тыс. рублей, исполнение составило 23788,8 тыс. рублей, или 86,5 процента. При этом 7 свидетельств на улучшение жилищных условий на сумму 3670,2 тыс. рублей инвалиды не смогли реализовать в течение 2010 года, из них 5 граждан реализовали свое право на приобретение жилья в марте 2011 года, с 2 гражданами вновь заключены договоры на получение свидетельств в 2011 году;

- расходы на социальные выплаты, предусмотренные Федеральным законом от 01.01.2001 «Об иммунопрофилактике инфекционных болезней», на государственные единовременные пособия и ежемесячные денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений утверждены в сумме 260,0 тыс. рублей, исполнены в сумме 200,3 тыс. рублей (11 человек), или на 77 процентов;

- расходы на выплату инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств в бюджете на 2010 год утверждены в сумме 957,9 тыс. рублей, исполнение составило 125,8 тыс. рублей, или 13,1 процента к плану и 40,2 процента к исполнению расходов за 2009 год (312,8 тыс. рублей).

В расчет потребности данных выплат на 2010 год было принято число владельцев транспортных средств в количестве 464 человека. Фактически выплату получили 188 человек, в связи с тем, что не у всех владельцев есть допуск к управлению транспортным средством, в связи с преклонным возрастом и наличием заболеваний, препятствующих получению прав на вождение, в то время как в соответствии со ст. 17 Федерального закона от 01.01.2001 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» указанная компенсация предоставляется при условии использования транспортного средства лицом, имеющим право на такую компенсацию и наряду с ним не более чем двумя водителями;

- расходы на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан, предусмотренные федеральными законами от 26.11.98 , от 10.01.02 , от 12.01.95 , от 24.11.95 , утверждены в сумме 1 тыс. рублей. Расчёт в потребности в средствах произведён по методике Минфина РФ. Исполнение составило 6 тыс. рублей, или 81,1 процента к плану и 106 процентов к исполненным расходам за 2009 год. Данной льготой воспользовались 157497 человек, что на 29896 человек меньше, чем в 2009 году (187393 человека). Оплата произведена в полном объеме по всем представленным счетам на оплату;

- расходы на обеспечение мер социальной поддержки лицам, награжденным знаком «Почетный донор СССР и России», утверждены в сумме 79714,9 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 75043,16 тыс. рублей, или 94,1 процента к плану и 110,2 процента к кассовым расходам 2009 года (68116,3 тыс. рублей). Среднегодовое число лиц, получивших данную выплату за 2010 год, составило 7769 человек (2009 год – 7633 человека).

В целом среднегодовое количество получателей всех видов льгот в 2010 году составило 413075 человек. По сравнению с 2009 годом (480879) число получателей льгот сократилось на 67804 человека.

11. В 2010 году действовали 48 областных целевых программ, предусматривающих расходные обязательства Ульяновской области в 2010 году в сумме 61 тыс. рублей, в том числе 24 программы, утвержденные законами Ульяновской области, 24 программы – постановлениями Правительства Ульяновской области. Из 48 программ в полном объёме было запланировано финансирование 15 программ, полностью приостановлено действие 11 программ.

Кассовое исполнение составило 21 тыс. рублей, или 99,5 процента к плану, в разрезе программ исполнение составило от 85,7 до 100 процентов к плану, не освоено 14246,2 тыс. рублей.