Организационный справочник Информационно-справочное пособие (стр. 4 )

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Документально подтвержденными расходами являются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Важным моментом является то, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с п. 7 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ возможность признания затрат налогоплательщиков в качестве расходов для целей налогообложения ЕСХН наступает только после их фактической оплаты.

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, ИП - плательщики ЕСХН освобождаются от НДФЛ.

При наличии наемных работников помимо своих страховых взносов ИП уплачивает страховые взносы с сумм, выплаченных в пользу физических лиц по трудовым договорам и определенным договорам гражданско-правового характера. Обложение указанных выплат страховыми взносами производится ИП в общем порядке, определенном Законом N 212-ФЗ от 01.01.2001 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Все иные налоги и сборы ИП, уплачивающие ЕСХН, платят на общих основаниях.

Следует иметь в виду, что отчетным периодом по ЕСХН является полугодие. Сумма ЕСХН платится в бюджет следующим образом:

- не позднее 25 июля в бюджет уплачивается авансовый платеж по налогу, определяемый ИП самостоятельно, исходя из налоговой ставки (6%) и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия;

- не позднее 31 марта уплачивается сумма налога, задекларированная ИП за налоговый период. При этом сумма налога уменьшается на сумму авансового платежа.

4. Единый налог на вмененный доход

Вмененная система – обязательная система для тех категорий предприятий, которые осуществляют вид деятельности, отнесенный к установленному Законом перечню. Порядок установления и введения в действие этого налога с 1 января 2003 года определяется главой 26.3 Налогового Кодекса.

В соответствии с главой 26.3 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов деятельности:

1) оказания бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

ЕНВД не применяется, если организация (ИП) уплачивает ЕСХН и реализует через свои объекты торговли и общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, включая произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

Не применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности организации и ИП, у которых:

­  средняя численность работающих превышает 100 человек;

­  менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением предприятий, применяющих труд инвалидов);

Предприятия, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), освобождаются от уплаты следующих налогов:

­  НДС;

­  налог на имущество (в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности);

­  налог на прибыль организаций (для индивидуальных предпринимателей – налог на доходы физических лиц).

В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов и взносов.

Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех – 15% от вмененного дохода. Только платится он не с фактического дохода, а с того, который вам вменили законом (законодатель сам рассчитывает, какой при вашем виде деятельности, местоположении, численности работающих и прочих условиях Вы должны получать доход).

При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности.

Пояснение:

Вмененный доход – потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно виляющих на получение такого дохода (эта цифра вам дана).

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, вид деятельности и т. п.), характеризующих определенный вид деятельности в различных условиях.

Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности – коэффициент-дефлятор К1 и коэффициент К2, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога. Более подробно – см. статью 346.27 главы 26.3 НК РФ.

Насколько выгодна для предпринимателя данная система налогообложения, определяется его фактически получаемым доходом, который может быть как больше, так и меньше, чем тот доход, с которого берется налог.

Налоговый период по ЕНВД – квартал.

Если организация или индивидуальный предприниматель помимо той деятельности, которая подпадает под «вмененную» систему налогообложения, занимается и другими видами деятельности, которые под нее не подпадают, то по этим видам деятельности налоги уплачиваются отдельно, либо в соответствии с общим режимом налогообложения, либо по упрощенной системе налогообложения.

Выбор системы налогообложения

При выборе системы налогообложения следует:

1. Выяснить:

­  Сколько видов деятельности вы будете осуществлять?

­  Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД?

­  Удовлетворят ли ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН?

­  Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»?

2. Далее следовать приведенным ниже рекомендациям.

При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:

Организации, применяющие общий режим налогообложения, ведут бухгалтерский и налоговый учеты в полном объеме. Предприятие не ведет бухгалтерскую отчетность по виду деятельности ЕНВД. Кассовые операции по ЕНВД оформляются в полном объеме и в соответствии с общими требованиями учета.

Организации и индивидуальные предприниматели, при применении УСН, ведут учет в книге учета доходов и расходов и, а бухгалтерский учет по кассовым операциям.

Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами по-разному.

Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода. Если выручка по отдельному виду деятельности не превышает 5% от общей выручки предприятия, то допускается не вести раздельный учет.

Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников, учитываются все работники.

В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 40% дохода, то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».

4. РЕГИСТРАЦИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Право заниматься предпринимательской деятельностью появляется у граждан с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, регистрации крестьянского (фермерского хозяйства) или регистрации юридического лица (В соответствии со Ст. 23, ч.1. ГК РФ).

Где происходит регистрация?

Федеральная налоговая служба является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Порядок государственной регистрации определен: Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе».

Территориальные органы Федеральной налоговой службы осуществляют постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения вновь созданного юридического лица, месту жительства главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, либо по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств (В соответствии с Постановлением Правительства № 000 от 01.01.2001 года «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей».

В г. Иркутске регистрацию осуществляет Межрайонная налоговая инспекция №17 Федеральной налоговой службы ().

Постановка на учет нотариуса, занимающегося частной практикой, осуществляется налоговым органом по месту его жительства.

Постановка на учет адвоката осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых адвокатской палатой субъекта Российской Федерации.

4.1. Государственная регистрация физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться (пройти государственную регистрацию) в Едином Регистрационном центре Федеральной налоговой службы в срок не более 5 рабочих дней. Отделения регистрационного центра, в которых можно провести регистрацию на территории г. Иркутска, указаны в

Государственная регистрация крестьянских (фермерских) хозяйств осуществляется в порядке, установленном для государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей. То есть процедура регистрации КФХ аналогична регистрации ИП.

Итак, чтобы зарегистрироваться в качестве ИП необходимо пройти ряд несложных шагов.

ШАГ 1. Заплатите пошлину.

Оплата в любом банке государственной пошлины, которая с 01.02.2010 г. взимается в размере 800 руб. В любом банке знают о таком платеже и помогут заполнить квитанцию.

ШАГ 2. Напишите заявление

Лучше всего это сделать в ближайшей налоговой инспекции по образцу.

В приложении к заявлению наряду с другими сведениями указываются коды ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) предполагаемых видов деятельности, причем код того вида, который предполагается сделать основным, указывается первым. Справочную информацию по кодам ОКВЭД можно получить как в налоговом органе, так и самостоятельно в Интернете. Основные виды деятельности в виде справочной информации представлены также на сайте www. *****.

ШАГ 3. Подготовьте свой ИНН (в случае, если ИНН не был зарегистрирован ранее).

Уведомление о присвоении ИНН выдается, если ИНН уже присвоен предпринимателю ранее. Если он присвоено не был, необходимо подать следующие документы для его присвоения:

- заявление по форме, которую можно уточнить в налоговом органе;

- трудовая книжка, если предприниматель не имеет основного места работы;

- в случае, если предприниматель собирается применять упрощенную форму налогообложения – заявление по форме, установленной приказом ФНС России от 01.01.2001 года № ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения», и книга учета доходов и расходов, заверенная подписью представителя налогового органа и его печатью до начала ее ведения. Форма книги утверждена в приказе Министерства финансов РФ н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядок их заполнения».

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения заявления и в тот же срок выдать (направить по почте) свидетельство о постановке на учет.

Постановка на учет, снятие с учета осуществляются бесплатно.

Если у вас ИНН уже есть, вас зарегистрируют именно по этому номеру.

ШАГ 4. Соберите и подайте в регистрирующий орган следующие документы:

- заявление о государственной регистрации;

- копия паспорта заявителя (в случае пересылки по почте или передачи с доверенным лицом – заверенная нотариусом);

- копия свидетельства о присвоении ИНН или документы для его оформления;

- оригинал документа об уплате государственной пошлины;

- иностранные граждане и лица без гражданства подают также нотариально заверенные перевод паспорта на русский язык и копию документа, разрешающего проживание на территории РФ;

- в случае, если предприниматель собирается применять упрощенную форму налогообложения – заявление по форме, установленной приказом ФНС России от 01.01.2001 года № ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения», если оно не приложено уже к пакету документов о регистрации ИНН.

Во время подачи документов на регистрацию в налоговой инспекции заявителю выдается расписка в получении и назначается день выдачи документов.

ШАГ 5. Получите свидетельство о регистрации

Если заявитель не получает отказ в регистрации (что происходит, если документы поданы не в тот налоговый орган или поданы не в полном объеме, при этом пошлина не возвращается), то в назначенный день ему выдается следующий пакет документов:

- свидетельство о регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- уведомление о присвоении ИНН;

- выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоговый орган, в котором предприниматель проходит регистрацию, автоматически подает необходимые данные в Фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд.

ШАГ 6. Откройте расчетный счет

В отличие от организаций, индивидуальные предприниматели не обязаны иметь счет в банке. Они могут осуществлять расчеты только наличными денежными средствами. Однако наличие у предпринимателя банковского счета представляется не только удобным, но и часто необходимым условием, поскольку контрагенты предпринимателя могут отказаться производить расчеты наличными. В настоящее время не существует ограничений на количество открываемых предпринимателем расчетных счетов в банках. При этом предприниматель может открыть как рублевые, так и валютные счета.

Для открытия счета предприниматель должен представить в банк определенный комплект документов:

- паспорт;

- карточку с образцами подписей и оттиска печати (отдельные банки требуют нотариально заверить карточку, однако многие банки заверяют карточку самостоятельно);

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (копию);

- свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (копию) .

Каждый банк может устанавливать собственные требования в отношении перечня представляемых документов. Поэтому в зависимости от банка данный список документов может быть расширен.

Это достаточно серьезный шаг, вам необходимо выбрать банк и запросить у этого банка список необходимых документов.

В течение семи рабочих дней со дня открытия счета в банке предприниматель обязан сообщить об этом в налоговый орган.

Сообщение составляется по форме № С-09-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 01.01.2001 № ММ-7-6/362@ «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 НК РФ, а также порядка заполнения форм сообщений и порядок предоставления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи». Предприниматель обязан сообщать в налоговый орган и о закрытии банковских счетов, используемых им в предпринимательской деятельности.

С 1 января 2010 г. предприниматели, открывшие (закрывшие) расчетный счет в банке, также обязаны письменно сообщить об этом в ПФР и ФСС РФ по месту своей регистрации. Сделать это нужно в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета (пп. 1 п. 3 ст. 28 Федерального закона от 01.01.2001 № 212-ФЗ).

Вместе с тем ФСС РФ разработал форму уведомления об открытии счета, которую он рекомендует использовать страхователям (Письмо ФСС РФ от 01.01.2001 № 02-10/).

Ответственность за непредставление информации об открытии счета предусмотрена ст. 48 Закона № 212-ФЗ. В соответствии с данной нормой на предпринимателя может быть наложен штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

ШАГ 7. Уточнить, нужна ли вам лицензия или сертификат и подать заявление.

Уточнить, необходима ли вам лицензия, можно в регистрирующем органе при подаче документов на регистрации. Если вам она необходима, далее вы будете работать в органе по лицензированию.

Подача заявления на получение лицензии (для тех видов деятельности, которые это предполагают). Данный вопрос регулирует федеральный закон от 01.01.2001 г. №99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности». В ст. 12 данного Закона можно найти список видов деятельности, подлежащих лицензированию. Кроме того, существуют постановления Правительства РФ, которые определяют порядок лицензирования по некоторым видам деятельности. Лицензию и – в случае необходимости – сертификаты необходимо получить в соответствующем органе в зависимости от вида деятельности.

ШАГ 8. Регистрация кассового аппарата

В случае предполагаемой необходимости в будущем рассчитываться с клиентами при помощи кассового аппарата такой аппарат необходимо зарегистрировать в том же налоговом органе, в котором предприниматель регистрировался как ИП. Срок регистрации кассового аппарата – от 2 недель до 1 месяца. О необходимости применения контрольно-кассовой техники см. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ШАГ 9. Закажите печать

Наличие печати не является обязательным для ИП, поэтому нет необходимости ее регистрировать, однако для некоторых действий наличие печати требуется. Гражданское законодательство не обязывает предпринимателя иметь печать. Тем не менее согласно некоторым нормам наличие печати требуется. Например, обязательным реквизитом бланка строгой отчетности является печать индивидуального предпринимателя (в случае расчетов без применения контрольно-кассовой техники).

Трудовое законодательство обязывает работодателя при оформлении трудовой книжки работнику впервые на титульной странице проставлять печать. Кроме того, контрагентов также смутит отсутствие печати на договоре, заключенном с индивидуальным предпринимателем.

Поэтому рекомендуем предпринимателю все же обзавестись печатью.

В законодательстве отсутствуют требования к печати индивидуального предпринимателя. Советуем предпринимателю изготовить круглую печать, содержащую следующие реквизиты:

- фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя;

- номер государственной регистрации;

- ИНН предпринимателя.

Перечень предоставляемых и выдаваемых документов при регистрации индивидуального предпринимателя

Полный список документов, необходимый для предоставления в регистрирующий орган в процессе регистрации индивидуального предпринимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства, документы, выдаваемые регистрирующим органом, сроки регистрации и причины отказа в государственной регистрации смотрите на официальном сайте регистрирующего органа.

4.2. Государственная регистрация юридических лиц

Государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет Межрайонная инспекция №17 Федеральной налоговой службы ().

Создание и регистрация юридического лица осуществляется в несколько этапов:

ШАГ 1. Разработка проектов учредительных документов, определение состава учредителей и рабочей комиссии для подготовки документации, а также определение размера Уставного капитала и вкладов каждого учредителя.

Учредительные документы во многом определяют (наряду с законодательством) правовой статус юридического лица:

- юридическое лицо действует на основании Устава, учредительного договора либо и того, и другого одновременно;

- в учредительных документах указывается наименование юридического лица, его местонахождение, порядок управления его деятельностью, предмет и цели деятельности и другие необходимые сведения, предусмотренные законодательством для соответствующего вида деятельности;

- в учредительном договоре указывается порядок совместной деятельности участников, управления этой деятельностью, условия и порядок распределения между ними убытков и прибыли и условия выхода их из состава юридического лица.

Уставной капитал – сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для того, чтобы обеспечить уставную деятельность организации. Минимальный размер уставного капитала для ООО –рублей.

ШАГ 2. Открытие расчетного и накопительного счета в любом банке.

При формировании уставного капитала путем внесения денег банк откроет Вам временный (накопительный) счет, на который к моменту регистрации организации разрешается внести не менее 50 процентов от размера минимального капитала.

Для открытия счетов необходимо предоставить документы, список которых стоит уточнить в выбранном банке во избежание ошибки. Как правило, для открытия временного счета в банк достаточно представить заявление об открытии счета и нотариально заверенные копии учредительных документов. Важно, что к моменту государственной регистрации на расчетный счет организации должно быть внесено не менее половины Уставного капитала. Остальную часть денежных средств можно внести в течение года после завершения процедуры государственной регистрации. В банке необходимо взять справку об открытии счета и о том, что на него внесена соответствующая сумма.

В течение 7 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета следует письменно сообщить об открытии (закрытии) расчетного счета в свою налоговую инспекцию, иначе вас привлекут к налоговой ответственности по статье 118 Налогового кодекса и административной ответственности по ст. 15.4 КоАП.

ШАГ 3. Проведение учредительного собрания, на котором должны присутствовать все учредители и во время которого утверждаются учредительные документы и избираются органы управления.

Кроме того, могут быть решены и другие важные вопросы. По итогам собрания составляется протокол учредительного собрания.

ШАГ 4. Оплата государственной пошлины

Пошлина с 01.02.2010 г. взимается в размере 4 000 рублей. Реквизиты для ее уплаты необходимо узнать в регистрирующем органе.

ШАГ 5. Написание заявления о государственной регистрации

Заявление подписывается заявителем в присутствии нотариуса, который заверяет первые три листа формы. Все листы формы сшиваются заявителем и предоставляются в регистрирующий орган.

ШАГ 6. Написание заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (о присвоении ИНН) по форме, которую нужно уточнить также в регистрирующем органе

Территориальные органы Федеральной налоговой службы осуществляют постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения вновь созданного юридического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств.

ШАГ 7. Государственная регистрация, постановка на налоговый учет, на учет в Фонде социального страхования, медицинского страхования, Пенсионном фонде.

Одновременно юридическому лицу присваиваются ИНН и КПП (код причины постановки на учет).

Для регистрации следующий пакет документов:

- протокол, договор или иной документ о создании юридического лица;

- учредительные документы юридического лица (подлинники или нотариально заверенные копии) в двух экземплярах;

- квитанция об оплате государственной пошлины;

- заявление о государственной регистрации;

- заявление о постановке на учет в налоговом органе;

- справка об открытии накопительного счета для подтверждения оплаты Уставного капитала;

- заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (в случае, если планируется такой переход).

Документы необходимо подать не позже 5 дней со дня утверждения Устава.

Регистрирующий орган выдает расписку и назначает дату регистрации, когда необходимо будет явиться за документами.

ШАГ 8. Государственная регистрация осуществляется в течение 5 рабочих дней с даты подачи документов. Заявитель получает следующие документы:

- Свидетельство о регистрации;

- Свидетельство о постановке на налоговый учет;

- Учредительные документы с соответствующей отметкой.

После этого также в пятидневный срок орган регистрации передает необходимые сведения во все необходимые государственные органы, включая Пенсионный фонд, орган Федеральной Статистики, Фонды пенсионного и медицинского страхования и др. (действует принцип одного окна). Заявителю в случае сбоя в системе могут выдать не все документы о постановке на учет в этих органах при получении документов о регистрации, и в этом случае будет необходимо заехать за этими документами отдельно.

Этот момент всегда особо оговаривается в органе, в котором выдаются документы о регистрации юридического лица.

В случае если документы были поданы не в полном объеме, либо не в тот регистрирующий орган, может быть получен отказ в регистрации. Если предприниматель согласен с таким решением, он может начать переоформление с учетом ошибок, если не согласен – обжаловать его в суде. Однако в любом случае при получении отказа государственная пошлина не возвращается.

ШАГ 9. Регистрация и изготовление штампа.

Это нужно сделать в Регистрационной палате, для чего предоставить пакет документов для регистрации эскиза штампа, которые можно уточнить у ее сотрудников. Это займет около 5 дней. После этого можно заказывать форму печати в любой коммерческой фирме, которая этим занимается.

ШАГ 10. Подача заявления на получение лицензии (для тех видов деятельности, которые это предполагают)

Данный вопрос регулирует федеральный закон от 01.01.2001 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности». В статье № 17 данного закона можно найти список видов деятельности, подлежащих лицензированию. Кроме того, существуют постановления Правительства РФ, которые определяют порядок лицензирования по некоторым видам деятельности. Лицензию необходимо получить в соответствующем органе в зависимости от вида деятельности.

Перечень предоставляемых и выдаваемых документов при регистрации юридического лица

Полный список документов, необходимых для предоставления в регистрирующий орган, документы, выдаваемые регистрирующим органом, сроки регистрации и причины отказа в государственной регистрации, указаны на сайте регистрирующего органа (www. *****).

Порядок представления документов при государственной регистрации

Подать документы можно:

- самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. Вам выдадут расписку в получении документов с указанием перечня и даты их получения;

- по почте, выслав документы почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения. Если документы отправляются по почте, расписка высылается гражданину в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом;

- через посредника, можно обратиться в юридическую фирму, специализирующуюся на регистрации предпринимателей. Это позволит вам сэкономить время, но будет стоить денег. В случае представления документов третьим лицом на основании доверенности регистрирующий орган принимает их, выдает указанному лицу расписку в получении документов. При обращении третьего лица в регистрирующий орган без доверенности на представление документов регистрирующий орган принимает их, а расписку в получении направляет по почте.

При государственной регистрации юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица:

а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

б) учредитель или учредители юридического лица при его создании;

в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

г) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом, в случае, если документы представляются в регистрирующий орган непосредственно заявителем. Расписка должна быть выдана в день получения документов регистрирующим органом. При поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.

Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр.

Регистрирующий орган не вправе требовать представление других документов кроме указанных выше.

Верность копии документа, представляемой при указанной государственной регистрации, должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, если заявитель представляет. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом.

Требования к оформлению документов

Заявления, уведомления и другие документы, используемые при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, при внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, представляются на бумажном носителе и по возможности в электронном виде.

Заявления, уведомления и сообщения, а также приложения к ним заполняются от руки печатными буквами чернилами или шариковой ручкой синего или черного цвета либо машинописным текстом. В случае если какой-либо раздел или пункт раздела заявления не заполняется, в соответствующих графах проставляется прочерк.

Заявление, уведомление или сообщение заполняется в одном экземпляре и представляется в регистрирующий орган непосредственно либо направляется почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. На конверте рекомендуется сделать пометку «РЕГИСТРАЦИЯ».

Подлинность подписи заявителя на заявлении, уведомлении и сообщении в обязательном порядке свидетельствуется нотариально.

Каждый документ, содержащий более одного листа, представляется в регистрирующий орган в прошитом, пронумерованном виде.

Количество листов подтверждается подписью заявителя или нотариуса на обороте последнего листа на месте прошивки.

Расписка (приложение к заявлению), в которой содержится наименование документов, представленных заявителем для государственной регистрации юридического лица, а также физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, заполняется регистрирующим органом в 2 экземплярах. При этом один экземпляр остается в регистрационном деле юридического лица или индивидуального предпринимателя, второй экземпляр, заверенный подписью должностного лица регистрирующего органа, выдается (направляется) заявителю с указанием даты получения документов регистрирующим органом.

Отказ в государственной регистрации

1. Отказ в государственной регистрации допускается в случае:

а) непредставления документов, определенных Федеральным законом от 01.01.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», необходимых для государственной регистрации документов;

б) представления документов в ненадлежащий регистрирующий орган;

в) предусмотренном пунктом 2 статьи 20 или пунктом 4 статьи 22.1 настоящего Федерального закона;

г) несоблюдения нотариальной формы представляемых документов в случаях, если такая форма обязательна в соответствии с федеральными законами;

д) подписания неуполномоченным лицом заявления о государственной регистрации или заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

е) выхода участников общества с ограниченной ответственностью из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выхода единственного участника общества с ограниченной ответственностью из общества.

Наличие судебного спора о размере доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо о принадлежности доли или части доли конкретному лицу, а также иных споров, связанных с содержанием сведений об обществе с ограниченной ответственностью, подлежащих внесению в единый государственный реестр юридических лиц, не является основанием для отказа в государственной регистрации.

Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения.

Решение об отказе в государственной регистрации может быть обжаловано в судебном порядке. Регистрирующий орган возмещает ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине.

Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.

Ответственность заявителей, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц за неправомерные действия, совершенные в ходе предпринимательской деятельности и причинившие значительный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряженные с извлечением дохода в крупном размере, подлежат уголовному наказанию.

Ответственность предпринимателя за неправомерные действия

Наказание за административные правонарушения в области предпринимательской деятельности установлено гл. 14 Кодекса об административных правонарушениях. К числу таких нарушений относятся: деятельность без регистрации и лицензии, нарушение условий лицензии, продажа товаров, реализация которых ограничена, и др. виды правонарушений.

4.3. Открытие расчетного счета в банке

Банки, согласно части 1 НК РФ, открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства государственной регистрации и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

В соответствии с ФЗ № 000-1 «О банках и банковской деятельности» открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк предоставляются (см.: ЦБ РФ Инструкция «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)»:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

д) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

5. ПОЛУЧЕНИЕ РАЗРЕШАЮЩИХ ДОКУМЕНТОВ

Для занятия определенными видами деятельности предпринимателю необходимо предварительное получение разрешающих документов. Это лицензия, членский билет саморегулируемой организации (СРО) и сертификат.

5.1. Лицензирование

Порядок лицензирования отдельных видов деятельности

Выбирая, чем будет заниматься вновь созданная компания, следует помнить, что существуют виды деятельности, подлежащие лицензированию. Часть из них перечислена в Федеральном законе от 01.01.2001 года «О лицензировании отдельных видов деятельности». Другие регулируются федеральными законами в отношении самого вида деятельности, например Федеральным законом от 7 июля 2003 года «О связи» или Законом РФ от 01.01.01 года № 000-1 «Об образовании» и так далее.

Лицензия – специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Лицензирование представляет собой вид государственного контроля, направленного на обеспечение защиты прав, законных интересов, нравственности и здоровья граждан.

Основным нормативным актом, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности, является Федеральный закон от 01.01.2001 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности".

Следует также учитывать, что лицензирование некоторых видов деятельности регулируется федеральными законами в отношении самого вида деятельности, например Федеральным законом от 7 июля 2003 года «О связи» или Законом РФ от 01.01.01 года № 000-1 «Об образовании» и так далее.

В соответствии с законом лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

1.  медицинская и фармацевтическая деятельность;

2.  перевозка пассажиров различными видами транспорта;

3.  торговля транспортными средствами;

4.  проектные работы;

5.  деятельность, связанная с химическим оборудованием;

6.  погрузочно-разгрузочные работы;

7.  производство медикаментов;

8.  издательская деятельность и т. д.

Виды деятельности, на которые действие ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» не распространяется, но которые подлежат лицензированию:

1.  биржевая деятельность;

2.  розничная продажа алкогольной продукции;

3.  образовательная деятельность;

4.  деятельность в области связи, таможенного дела, кредитных организаций, рынка ценных бумаг;

5.  нотариальная деятельность;

6.  использование природных ресурсов;

7.  использование результатов интеллектуальной деятельности;

8.  осуществление внешнеэкономических связей;

9.  осуществление международных перевозок грузов и пассажиров;

10. приобретение оружия и патронов к нему;

11. страховая деятельность, за исключением пенсионного страхования, осуществляемого негосударственными пенсионными фондами;

12. деятельность, связанная с защитой государственной тайны.

Вид деятельности, на осуществление которого предоставлена лицензия, может выполняться только получившим лицензию юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

Срок действия лицензии не может быть менее, чем 5 лет, по его окончании может быть продлен по заявлению лицензиата. Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности может быть предусмотрено бессрочное действие лицензии.

I. Общий порядок лицензирования

Для получения лицензии в лицензирующий орган подается:

1) заявление с указанием:

Для юридических лиц:

- полное (сокращенное) наименование, фирменное наименование;

- организационно-правовая форма юридического лица, его место нахождения;

- адреса мест осуществления лицензируемого вида деятельности;

- государственный регистрационный номер записи о создании юридического лица и данные документа, подтверждающего факт внесения сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ.

Для индивидуального предпринимателя:

- фамилия, имя и (при наличии) отчество;

- место жительства;

- адреса мест осуществления лицензируемого вида деятельности;

- паспортные данные;

- основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя и данные документа, подтверждающего факт внесения сведений в ЕГРИП;

- ИНН и данные документа о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом органе;

- лицензируемый вид деятельности, который соискатель лицензии намерен осуществлять.

2) К заявлению прилагаются:

- копии учредительных документов (нотариально удостоверенные) – для юридического лица;

- копии документов, перечень которых определяется положением о лицензировании конкретного вида деятельности;

- документ, подтверждающий оплату государственной пошлины (в соответствии с п. 92 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ, за выдачу лицензии – 2 600 руб.).

Все документы, представленные в соответствующий лицензирующий орган для получения лицензии, принимаются по описи.

Лицензирующий орган принимает решение, которое оформляется соответствующим актом о предоставлении или об отказе в предоставлении лицензии в 5-дневный срок, о чем направляется письменное уведомление.

Документ, подтверждающий наличие лицензии, оформляется на бланке соответствующего лицензирующего органа по форме, утвержденной уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, в 2-х экземплярах, один направляется (вручается) соискателю лицензии, другой хранится в лицензионном деле лицензиата.

2. Упрощенный порядок лицензирования

По заявлению соискателя лицензии или лицензиата в отношении отдельных видов деятельности, лицензирование которых осуществляется в целях защиты имущественных прав и законных интересов граждан, может применяться упрощенный порядок лицензирования - при условии заключения соискателем лицензии или лицензиатом договора страхования гражданской ответственности, либо при наличии у лицензиата сертификата соответствия осуществляемого им лицензируемого вида деятельности международным стандартам.

При упрощенном порядке лицензирования необходимо представить в соответствующий лицензирующий орган заявление и документы, как и при общем порядке лицензирования, за исключением документов, перечень которых определяется положением о лицензировании конкретного вида деятельности, а также нотариально удостоверенную копию договора страхования гражданской ответственности.

В случае применения упрощенного порядка лицензирования решение принимается лицензирующим органом в 15-дневный срок.

Перечень сертификатов соответствия осуществляемого лицензиатом лицензируемого вида деятельности международным стандартам, а также существенные условия договора страхования гражданской ответственности соискателя лицензии или лицензиата, при наличии которых может применяться упрощенный порядок лицензирования, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «Об утверждении единого перечня продукции, подлежащей обязательной сертификации, и единого перечня продукции, подтверждение соответствия которой осуществляется в форме принятия декларации о соответствии».

В качестве альтернативы лицензированию в отношении некоторых видов деятельности соответствующими законами установлена модель обязательного членства предприятий в саморегулируемых организациях.

5.2. Обязанность по саморегулированию

В качестве альтернативы лицензированию в отношении некоторых видов деятельности федеральными законами установлена модель обязательного членства предприятий в саморегулируемых организациях.

На сегодняшний день модель обязательного саморегулирования введена в шести законах в отношении: арбитражных управляющих, оценщиков, аудиторов и аудиторских организаций, строительных, проектных и изыскательских организаций, субъектов, осуществляющих энергетическое обследование, и ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов.

Начинающий предприниматель должен обеспечить соответствие деятельности предприятия современным стандартам и предусмотреть мероприятия по получению лицензии (допуска СРО), либо прочих разрешений, потребность в которых может возникнуть в ходе реализации проекта.

Обязательное участие в организации саморегулирования (СРО) и, соответственно, соблюдение принятых ею стандартов деятельности устанавливается законом и в некоторых случаях является условием занятия профессиональной деятельностью.

Развитие саморегулирования предпринимателей - одно из приоритетных направлений оптимизации государственного вмешательства посредством организованной активности бизнеса. Развитие саморегулирования бизнеса в различных формах создает возможности преодоления провалов рынка без использования государства, как на добровольной, так и нормативной основе со стороны предпринимателей. При саморегулировании создается инфраструктура для обмена информацией и консультирования участников рынка по выработке важных отраслевых решений.

В соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях", под саморегулированием понимается самостоятельная и инициативная деятельность, которая осуществляется субъектами предпринимательской (юридические лица) или профессиональной деятельности (физические лица) и содержанием которой являются разработка и установление стандартов и правил указанной деятельности, а также контроль соблюдения требований указанных стандартов и правил.