Годовой отчет предприятия за 2006 год, открытое акционерное общество Кировэлектросетьсервис (стр. 3 )

в) по ремонту зданий и сооружений – на 2 666 тыс. руб.

Кроме того, в отчетном периоде по договору с на ремонт оборудования ПС 220 кВ недоосвоено 624 тыс. руб. по причине выполнения работ на указанную сумму силами .

Также, по договору с МУП «Горэлектросеть» на замену деревянных дверей на металлические на ТП, из-за сокращения объемов работ Заказчиком, недоосвоено 365 тыс. руб.

Рассмотрим структуру затрат Общества в отчетном периоде

Таблица 7.3

Анализ себестоимости продукции (услуг) за 2006 год в структуре по видам затрат в сравнении с плановыми показателями,

тыс. руб.

№ п/п	Наименование	2006г. план	2006г. факт	Отклоне-ние, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
I.	Затраты на производство и реализацию продукции (услуг) обычной деятельности, всего	57 479	42 020		73 %
1	Материальные затраты	22 973	13 667	-9 306	60 %
1.1	Cырье и материалы	22 973	13 667	-9 306	60 %
2	Затраты на оплату труда	20 353	16 118	-4 235	79 %
3	ЕСН	5 536	3 904	-1 632	71 %
4	Амортизация основных средств и НМА	763	725	-38	95 %
4.1	в том числе амортизация основных средств	763	725	-38	95 %
5	Прочие затраты	7 854	6 452	-1 402	82 %
5.1	Оплата работ и услуг сторонних организаций, в т. ч.	5 882	4 725	-1 157	80 %
5.1.1	- услуги транспорта и связи	4 740	3 726	-1 014	79 %
5.1.2	- коммунальные услуги	601	661	60	110 %
5.1.3	- повышение квалификации и проф. переподготовка	84	81	-3	96 %
5.1.4	- юридические и информационные услуги	362	213	-149	59 %
5.1.5	- аудиторские и консультационные услуги	95	44	-51	46 %
5.2	Командировочные и представительские расходы	1 009	648	-361	64 %
5.3	Арендная плата	904	880	-24	97 %
5.4	Налоги и сборы, относимые на с/с		145	145
5.5	Другие расходы, относимые к прочим	59	54	-5	92 %
6	Из стр.1 затраты на ремонт, из них	0	1 154	1 154
6.1	Услуги сторонних ремонтных организаций	0	1 154	1 154
IV.	Всего затрат за период	57 479	42 020		73 %

Затраты на производство и реализацию продукции в 2006 году планировались в объеме 57 479 тыс. руб., фактически затраты составили 42 020 тыс. руб. или 73 % от плана.

Экономия по статьям: «Сырье и материалы», «Услуги транспорта и связи», а также «Командировочные и представительские расходы» в основном связана с меньшим объемом выполненных работ (оказанных услуг) в 2006 году по сравнению с запланированными показателями объема реализации товаров, работ, услуг.

Расходы на оплату труда с ЕСН составили за 2006г. 20 022 тыс. руб., что на 5 867 тыс. руб. меньше запланированного за счет снижения размера премии работникам, отсутствия индексации заработной платы, а также отсутствия выплаты вознаграждения по итогам работы за год.

Появление расходов по статье затрат «Налоги и сборы, относимые на себестоимость» в сумме 145 тыс. руб. связано с тем, что в связи с изменениями в законодательстве, в 2006 году Налог на имущество относится на себестоимость.

Превышение фактических затрат по статье «Коммунальные услуги» связано с тем, что в октябре 2006 года был подписан договор с по электроснабжению Ремонтно-производственной базы Пасеговского участка и выставлен счет с учетом расхода электроэнергии за период с 2004 года по октябрь 2006 года.

Возникновение расходов на оплату услуг сторонних ремонтных организаций в сумме 1 154 тыс. руб. связано с тем, что ввиду отсутствия необходимого количества работников Ремонтно-строительного участка для исполнения договоров на выполнение работ по ремонту зданий и сооружений (по причине оттока кадров), часть работ отдана на подряд.

Таблица 7.4

Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов в 2006 году, тыс. руб.

№ п/п	Наименование	2006г. План	2006г. Факт	Отклоне-ние, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.	Операционные доходы, всего	1 097	1 094	-3	100 %
1.1	Проценты к получению	130	110	-20	85 %
1.2	От аренды	967	982	15	102 %
1.3	Прочие	0	2	2
2.	Операционные расходы, всего	752	547	-205	73 %
2.1	Налог на имущество	160	0	-160
2.2	Оплата услуг кредитных организаций	100	92	-8	92 %
2.3	Прочие операционные расходы *)	492	455	-37	93 %
3.	Сальдо	345	547	204	159 %
4.	Внереализационные доходы, всего	0	0	0
5.	Внереализационные расходы, всего	695	580	-115	84 %
5.1	Пени, штрафы, неустойки признанные или по которым получено решение суда	0	9	9
5.2	Затраты социального характера **)	20	38	18	190 %
5.3	Выплаты вознаграждений членам Советов директоров и ревизионной комиссии	375	172	-203	46 %
5.4	Прочие разные расходы	300	361	61	120 %
6.	Сальдо	-695	-580	115	84%
7.	Сальдо операционных и внереализационных расходов	-350	-33	347	9 %

Сальдо операционных и внереализационных доходов и расходов за 2006 год фактически составило -33 тыс. руб.

Отклонение фактических операционных расходов от плановых в основном связано с изменением в законодательстве, согласно которому Налог на имущество организаций относится на себестоимость.

Отклонение по статье внереализационных расходов «Пени, штрафы, неустойки признанные или по которым получено решение суда» связано с выплатой бывшему работнику по решению суда в возмещение вреда, причиненного физическому здоровью.

Расходы социального характера составили 38 тыс. руб., из них 18 тыс. руб. – списание стоимости детских новогодних подарков; 14 тыс. руб. – взнос за участие в спортивных мероприятиях, проводимых ; 6 тыс. руб. – стоимость путевок в детский оздоровительный лагерь.

Экономия по статье внереализационных расходов «Выплаты вознаграждений членам Советов директоров и ревизионной комиссии» в сумме 203 тыс. руб. связана с меньшим количеством проведенных Советов директоров Общества в отчетном периоде.

Таблица 7.5

Анализ фактических показателей прибылей и убытков Общества за 2006 год, тыс. руб.

№ п/п	Наименование	2006г. План	2006г. Факт	Отклоне-ние, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1	Выручка (нетто) от реализации продукции (услуг), всего	58 518	39 160		67 %
2	Себестоимость продукции (услуг), всего	57 479	42 020		73 %
3	Валовая прибыль, всего	1 039	-2 860	-3 742
4	Коммерческие расходы	0	0	0
5	Управленческие расходы	0	0	0
6	Прибыль (убыток) от продаж	1 039	-2 860	-3 899
7	Прочие операционные доходы, всего	1 097	1 094	-3	100 %
8	Прочие операционные расходы, всего	752	547	-205	73 %
9	Внереализационные доходы, всего	0	0	0
10	Внереализационные расходы	695	580	-115	84 %
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	688	-2 893	-3 581
12	Отложенные налоговые активы	0	604	604
13	Отложенные налоговые обязательства	0	2	2
14	Текущий налог на прибыль	165	0	-165
15	Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	0	33	33
16	Чистая прибыль (убыток) по отгрузке	523	-2 254

В соответствии с утвержденным Бизнес-планом Общества, в 2006 году планировалось получить чистую прибыль в размере 523 тыс. руб., фактически по результатам деятельности за 2006 год Обществом получен убыток в сумме 2 254 тыс. руб. Основные причины отклонений в показателях прибылей и убытков рассмотрены выше.

7.3. Основные положения учетной политики Общества

7.3.1. Основа составления

Бухгалтерский отчет Общества сформирован исходя из действующих в Российской федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности Федерального закона от 01.01.2001г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 9 декабря 1998 года № 60н., Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 01.01.01г. № 34н.

Оценка активов на начало и на конец отчетного периода производилась исходя из фактических затрат на их приобретение.

7.3.2 Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, т. к. срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты.

7.3.3. Основные средства

В составе основных средств отражены здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью более 10 000руб.

Учет основных средств в Обществе ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом МФ РФ н.

Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. Имущество стоимостью не более 10000 рублей за единицу (а так же приобретенные книги, брошюры и т. п. издания, не входящие в библиотечный фонд) квалифицируется, как товароматериальные ценности, бухгалтерский учет ведется на счетах учета запасов.

В отчетности основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация основных средств начислена линейным способом по нормам, и срокам полезного использования, определяемым в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» по основным средствам.

Начисленная амортизация составила:

здания - 10 % ,

сооружения - 32 %

машины и оборудование - 42 % ,

другие основные средства - 49 %.

Земельных участков и объектов жилищного фонда нет.

В 2006 году реализовано основное средство, не профильное для деятельности по ремонту – Электроталь с остаточной стоимостью 8 тыс. руб. Выручка от реализации – 9 тыс. руб.

7.3.4. Финансовые вложения

Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина РФ от 01.01.2001г № 000н.

Аналитический учет финансовых вложений ведется отдельно по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения.

Все финансовые вложения принимаются к учёту в сумме фактических затрат и квалифицируются как краткосрочные исходя, из предполагаемого срока их использования.

Стоимость финансовых вложений на конец отчетного периода - 1 700 тыс. руб., в том числе выданных в залог по договору участия в торгах с целью обеспечения обязательств – 241 тыс. руб. Финансовые вложения – это векселя Сбербанка России.

7.3.5. Материально-производственные запасы

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г № 44н и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, спецприспособлений, спецоборудования и специальной одежды, утв. приказом Минфина РФ от 26.12.02 г. № 000н.

К материально-производственным запасам относится инвентарь, инструмент, хозяйственные принадлежности со сроком службы менее года, которые учитываются в сумме фактических затрат на приобретение.

Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство и ином выбытии производится методом ЛИФО.

Результаты проведенных инвентаризаций не оказали существенного влияния на оценку активов.

7.3.6. Расходы будущих периодов

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражены как расходы будущих периодов, подлежат списанию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

7.3.7. Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями. Просроченной задолженности по состоянию на 01.01.2007 года нет.

Резерв по сомнительным долгам не создавался.

7.3.8. Признание дохода

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признавалась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Отражена в Отчете о прибылях и убытках за минусом налога на добавленную стоимость.

Выручка от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг признавалась для целей налогообложения в 2006 году по методу начисления независимо от факта фактического поступления денежных средств. Датой получения дохода признается дата подписания акта выполненных работ, передачи имущества.

Учет выручки и затрат от оказания услуг по аренде имущества отражаются на счетах учета операционных доходов и расходов.

Исчисление налога на прибыль производится в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.

7.3.9. Формирование себестоимости

Учет затрат на производство ведется с разделением на прямые и косвенные расходы.

Косвенные расходы списываются в конце отчетного периода на счета учета затрат на производство и распределяются между объектами калькулирования пропорционально сумме прямой заработной платы, начисленной по объектам калькулирования.

Расходы отражались в себестоимости реализованных работ, услуг полностью в период их признания.

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодных вознаграждений по итогам работы за год создавался. Связи с убыточностью производственной деятельности за отчетный год вознаграждение по итогам работы за 2006 год не выплачивалось. Начисленная сумма резерва сторнирована в декабре 2006 года. В соответствии со п.4 ст. 324.1 Налогового Кодекса РФ проведена инвентаризация суммы резерва на отпуска.

7.3.10. Определение финансового результата.

Финансовый результат (прибыль, убыток) от продажи продукции (работ, услуг) в системном бухгалтерском учете определяется по всей отгруженной продукции (работам, услугам) независимо от поступления денежной и натуральной выручки, по предъявлению счетов к оплате.

7.4. Анализ финансовых результатов деятельности Общества.

Бюджет доходов и расходов , отражающий финансовые результаты деятельности Общества, представлен в таблице

Таблица 7.6

Бюджет доходов и расходов

за гг., тыс. руб.

№ п/п	Наименование	2004г.	2005г.	2006г.
1	2	3	4	5
1.	Выручка от реализации продукции (услуг)	14 590	26 063	39 160
2.	Затраты на производство и реализацию продукции (услуг) обычной деятельности, всего	11 828	25 367	42 020
1	Материальные затраты	1 036	474	13667
1.1	Cырье и материалы	1 036	474	13 667
2	Затраты на оплату труда	6 634	15 166	16 118
3	ЕСН	2 307	3 885	3 904
4	Амортизация основных средств и НМА	606	949	725
4.1	в том числе амортизация основных средств	606	949	725
5	Прочие затраты	1 245	4 893	7 606
5.1	Оплата работ и услуг сторонних организаций, в т. ч.	295	3 240	4 725
5.1.1	- услуги транспорта и связи	150	2 741	3 726
5.1.2	- коммунальные услуги	8	15	661
5.1.3	- повышение квалификации и проф. переподготовка	92	244	81
5.1.4	- юридические и информационные услуги	45	134	213
5.1.5	- аудиторские и консультационные услуги	0	106	44
5.2	Командировочные и представительские расходы	528	723	648
5.3	Арендная плата	0	616	880
5.4	Налоги и сборы, относимые на с/с (за искл. ЕСН):	0	0	145
5.5	Другие расходы, относимые к прочим	3	38	54
5.6	Услуги сторонних ремонтных организаций	419	276	1 154
3.	Валовая прибыль, всего	2 762	696	-2 860
	Проценты к получению	0	168	110
	Прочие операционные доходы, всего	57	531	993
	Прочие операционные расходы, всего	139	577	750
	Внереализационные доходы, всего	0	0	0
	Внереализационные расходы, всего	95	545	386
4.	Прибыль (убыток) до налогообложения	2 585	273	-2 893
	Отложенные налоговые активы	0	0	639
	Текущий налог на прибыль	656	221	0
	Налог на прибыль или иные аналогичные обязательные платежи	0	32	0
5.	Чистая прибыль (убыток)	1 929	84	-2 254

7.5. Анализ финансового состояния Общества.

Рабочий капитал

Таблица 7.7

Структура рабочего капитала, тыс. руб.

Наименование	2004г.	%	2005г.	%	2006г.	%
Рабочий капитал	18 713	100,00%	20 211	100,00%	18 011	100,00%
Внеоборотные активы	8 331	44,52%	7 149	35,37%	6 662	36,99%
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
Основные средства	8 331	44,52%	7 144	35,35%	6 056	33,62%
Незавершенное строительство	-	-	5	0,02%	-	-
Вложения во внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	606	3,37%
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы	10 381	55,48%	13 062	64,63%	11 349	63,01%
Запасы	109	0,58%	221	1,09%	1995	11,08%
НДС по приобретенным ценностям	6	0,04%	62	0,31%	-	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты	539	2,88%	1 088	5,38%	716	3,97%
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	1700	9,44%
Денежные средства	9 728	51,98%	11 691	57,85%	6 938	38,52%
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-

Основную долю рабочего капитала Общества по состоянию на 01.01.2005г. и 01.01.2006г. составили оборотные активы – 55,48% и 64,63% соответственно.

По состоянию на 01.01.2007г. основную долю рабочего капитала общества также составили оборотные активы — 63,01%. Внеоборотные активы составили 6 662 тыс. руб. или 36,99 % рабочего капитала.

Финансовая устойчивость

В 2006 году финансовое состояние организации сохраняло абсолютную устойчивость.

Финансовую устойчивость характеризует следующий относительный коэффициент.

Таблица 7.8

Показатели		2004г.	2005г.	2006г.	Нормальное ограничение
Коэффициент финансовой независимости	У1	0,90	0,76	0,72	У1 > 0,5

Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает отношение реального собственного капитала к общей величине источников средств. Оптимальное значение данного коэффициента 0,5–0,6. Значение коэффициента свидетельствует о высокой финансовой независимости и в целом благоприятной финансовой ситуации.

Рентабельность

Таблица 7.9

Динамика изменения рентабельности

Показатели		2004г.	2005г.	2006г.
Рентабельность продаж	Р1	18,9%	2,0%	< 0%
Рентабельность собственного капитала	Р2	11,4%	0,5%	< 0%
Рентабельность активов	Р3	10,3%	0,4%	< 0%

Фактическая рентабельность за 2004 г. составила 18,9% при плановой 6%. Это вызвано прежде всего тем, что ряд затрат, связанных с ремонтом основного оборудования, остался в сетевых филиалах, т. к. плановые работы начало в середине июня 2004 г.

По итогам деятельности за 2005 г. рентабельность продаж составила 2,0% при плановой 6%, что прежде всего связано с недостаточным объемом выполненных работ, оказанных услуг.

В результате деятельности Общества в 2006 году получен убыток в сумме 2 254 тыс. руб., поэтому производить расчет коэффициентов рентабельности не представляется целесообразным.

Показатели деловой активности

Таблица 7.10

Коэффициент	на 01.01.05г.	на 01.01.06г.	на 01.01.07г.
Динамика дебиторской задолженности	-96,37%	+101,86%	-34,19%
Динамика кредиторской задолженности	-35,68%	+96,97%	-16,43%
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,1	0,3	0,24

Показатели деловой активности характеризуют величину снижения/увеличения дебиторской, кредиторской задолженности в отчетном периоде по отношению к базовому, а также характеризуют баланс дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Если показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ниже 1, это говорит о дисбалансе обязательств и является негативным фактором.

7.6. Анализ ликвидности Общества

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Таблица 7.11

Активы в порядке снижения их ликвидности, тыс. руб.
Вид активов, А	А	2004г.	2005г.	2006г.
Наиболее ликвидные активы (денежные и приравненные к ним средства стр.250+260	А1	9 728	11 691	8 638
Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения < 12 мес.) стр.240	А2	539	1 088	716
Медленно реализуемые активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность со сроком погашения > 12 мес.) стр.210+220+230+270	А3	115	283	1 995
Труднореализуемые активы (нематериальные активы, основные средства)стр.190	А4	8 331	7 149	6 662
Пассивы в порядке снижения их ликвидности, в тыс. руб.
Вид пассивов, П	П	2004г.	2005г.	2006г.
Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) стр.620	П1	1 784	3 514	2 937
Краткосрочные пассивы (займы и кредиты, задолженность участникам по выплате доходов) стр.610+630+660	П2	-	1 404	1 404
Долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов) стр.590+640+650	П3	-	-	631
Постоянные пассивы (устойчивые) (капитал и резервы) стр.490	П4	16 929	15 293	13 039
А – П	2004г.	2005г.	2006г.
А1 - П1	7 944	8 177	5 701
А2 - П2	539	-316	-688
А3 - П3	115	283	1 364
А4 - П4	-8 598	-8 144	-6 377
Перспективная ликвидность	ПЛ	115	283	1 364

Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство (А3 – П3), отражает платёжный избыток за 2004 год в размере 115 тыс. руб., за 2005 год - в сумме 283 тыс. руб., за 2006 год - в сумме 1 364 тыс. руб.

Анализ платежеспособности предприятия проводится при помощи коэффициентов ликвидности, представленных в таблице 7.12.

Таблица 7.12

Коэффициент	на 01.01.05г.	на 01.01.06г.	на 01.01.07г.	Пороговое значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	5,45	2,38	1,74	0,2-0,7
Коэффициент срочной ликвидности	5,76	2,60	1,88	0,8-1,0
Коэффициент текущей ликвидности	5,82	2,66	2,28	>2

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счёт имеющихся денежных средств. В гг. данный коэффициент выше порогового значения, что свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности (показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, краткосрочных ценных бумаг, поступлений по расчётам) в 2004 г. составил 5,76, в 2005 г. – 2,60, в 2006 г. – 1,88.

Нормальным считается значение этого коэффициента 0,8-1,0, оптимально, если значение больше 1,5.

Коэффициент текущей ликвидности (позволяет установить в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства) в 2004 г. составил 5,82, в 2005 г.- 2,66, в 2006 г. – 2,28. Оптимальное значение этого показателя – от 2 до 2,5.

7.7. Система управления рисками.

Любая организация, функционирующая в условиях рынка, подвержена определенным рискам.

Наиболее значимыми рисками для являются:

1) риски невыполнения поставщиками своих обязательств (снабженческие риски)

Данные риски для связаны, в первую очередь, с поставкой материалов и оборудования, необходимых для производства работ.

В 2006 году действовал договор поставки № Р 14/1 от 01.01.2001г., в соответствии с которым осуществляло закупку и поставку для материалов, оборудования и прочей продукции, необходимых для выполнения работ.

Это позволило в значительной степени снизить данные риски, однако существовал риск задержки поставки необходимой продукции.

2) риски срыва выполнения производственных заданий и планов работ (производственные риски)

Данные риски для связаны, в первую очередь, с несоблюдением графика вывода оборудования в ремонт.

3) риски падения объемов продаж и выполнения работ (сбытовые риски)

является основным заказчиком для Общества (доля работ, выполняемых для сетевых филиалов в 2006г. составила 89 % от общего объема выполненных работ), так как ремонт оборудования подстанций является специфическим видом деятельности.

В настоящее время все ремонтные работы отдает на подряд путем проведения торгов, в которых могут принимать участие разные юридические лица и индивидуальные предприниматели (в том числе организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, без НДС).

Соответственно, у возникает риск снижения объемов выполненных работ, что может привести к дестабилизации финансового состояния.

4) риски оттока из предприятия высококвалифицированных кадров (кадровые риски)

Данная группа риска присуща практически любому предприятию.

5) риски снижения прибыльности, уменьшения оборотного и основного капитала (финансовые риски)

Финансовые риски тесно взаимосвязаны со сбытовыми рисками. При недостаточных объемах работ, существует риск получения убытка от деятельности.

Основными методами воздействия на риски в системе управления рисками являются:

1) Избежание риска – отказ от совершения тех или иных действий, принятия решений, характеризующихся высоким риском.

2) Контроль и предупреждение риска – собственное удержание риска при активном воздействии на него со стороны компании, направленном на снижение вероятности наступления рискового события или снижения потенциального ущерба от наступления рискового события.

3) Сохранение риска – применяется в случаях, когда уровень риска находится на приемлемом для компании уровне, а воздействие на этот риск невозможно или экономически не эффективно.

4) Передача риска – передача риска третьим лицам в случаях, когда воздействие на него со стороны компании невозможно или экономически не оправдано, а уровень риска превышает допустимый для компании уровень. Передача риска осуществляется при помощи страхования, а также при помощи финансовых рынков, в случаях хеджирования, или путем контрактных оговорок.

7.8 Заключение и отчет ревизионной комиссии

г. Киров 28 марта 2007г.

В соответствии с протоколом заседания ревизионной комиссии от 01.01.01г. № 1 ревизионная комиссия в составе: председателя – заместителя главного бухгалтера , члена ревизионной комиссии: – ведущего бухгалтера отдела налогового планирования, учета и отчетности -5» и привлеченного к проверке специалиста - , проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Кировэлектросетьсервис» (в дальнейшем именуемого «Общество») за 2006 год.

Проверка проводилась в период с 27 по 28 марта 2007 года.

В ходе проверки рассмотрены следующие аспекты финансово-хозяйственной деятельности: основные показатели производственной и финансово-хозяйственной деятельности, анализ выполнения показателей бизнес-плана, финансовое состояние, анализ дебиторской и кредиторской задолженности, вексельное обращение, договорная работа, выполнение корпоративных процедур и прочие аспекты финансово-хозяйственной деятельности.

В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества выборочным методом проверены первичные бухгалтерские, финансовые документы, отчёты, аналитические материалы и другие документы.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в проверяемом периоде являлись:

Генеральный директор – ;

Главный бухгалтер – .

В результате проверки установлено:

является юридическим лицом и действует на основании Устава, утвержденного Решением единственного учредителя – от 01.01.2001г. № 1-8/101 с последующими изменением от 01.01.2001г. и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц серия 43 № за основным государственным регистрационным номером № от 01.01.2001г.

Уставной капитал Общества по состоянию на 31.12.2006г. составляеттыс. руб. и состоит из 14 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль. владеет 100% голосующих акций Общества.

Общество имеет лицензии:

· Ц 0005294 регистрационный № от 01.01.2001г. Министерства энергетики РФ на осуществление деятельности по эксплуатации электрических сетей на основании приказа Минэнерго России от 01.01.2001г. . Срок действия лицензии по 09 августа 2009 года.

· Д 565809 регистрационный № ГС-0- от 01.01.2001г. Федерального агенства по строительству и жилищно коммунальному хозяйству на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответсвенности в соответствии с росстандартом на основании приказа Федерального агенства от 01.01.01 года № 18/5.

Основным видом деятельности Общества является техобслуживание, ремонт (монтаж) и наладка введенных в эксплуатацию электросетей напряженностью до 1000 кВ и выше.

Учетная политика Общества сформирована в соответствии с Федеральным Законом от 21.11.96 «О бухгалтерском учете», Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98), утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 09.12.98 № 60н, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденным приказом Министерства финансов от 29.07.98 №34 и другими нормативными актами. Учетная политика утверждена приказом 30.12.05 № 000.

Численность персонала Общества по состоянию на 1 января 2007 года составила 82 человека (на 01.01человек).

Официальным аудитором решением общего собрания акционеров (протокол СД от 26.05.06 года № 08) на 2006 год выбрано Закрытое акционерное общество «АДК-аудит», осуществляющее деятельность в соответствии с лицензией № Е001231 Министерства Финансов РФ, выданная 24.07.2002г. сроком на 5 лет. С -аудит» заключен договор от 27.07.06 г. № Р 9/4 на оказание аудиторских услуг на сумму 90,0 тыс. рублей.

Основные показатели производственной и финансово - хозяйственной деятельности за 2006 год.

Согласно отчету о прибылях и убытках по состоянию на 01.01.07г. основные показатели деятельности Общества представлены в таблице:

Таблица 7.13

Показатели	Ед. изм.	План 2006г.	Факт 2006г.	Отклонение	% выполнения
Выручка от реализации (по отгрузке)	тыс. руб.	58518	39160	-19358	66,9%
Всего себестоимость	тыс. руб.	57479	42020	-15459	73,1%
Прибыль от реализации	тыс. руб.	+1039	-2860	-3899
Прибыль (убыток) от прочих операций	тыс. руб.	-480	-143	-337	29,8%
Доход от процентов полученных	тыс. руб.	+130	+110	-20	84,6%
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	+689	-2893	-3582
Начислен налог на прибыль и другие аналогичные обяз. платежи	тыс. руб.	-166	+639	+805
Чистая прибыль (убыток)		+523	-2254	-2777

Основная доля выручки приходится на продажу услуг по монтажу, ремонту и техобслуживанию прочего электрооборудования.