|
546-й день с даты начала размещения Облигаций |
728-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 728-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по четвертому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
5. Купон: 5
|
728-й день с даты начала размещения Облигаций |
910-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 910-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по пятому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
6. Купон: 6
|
910-й день с даты начала размещения Облигаций |
1092-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 1092-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по шестому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
7. Купон: 7
|
1092-й день с даты начала размещения Облигаций |
1274-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 1274-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по седьмому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
8. Купон: 8
|
1274-й день с даты начала размещения Облигаций |
1456-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 1456-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по восьмому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
9. Купон: 9
|
1456-й день с даты начала размещения Облигаций |
1638-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 1638-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по девятому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. |
10. Купон: 10
|
1638-й день с даты начала размещения Облигаций |
1820-й день с даты начала размещения Облигаций |
Купонный доход выплачивается на 1820-й день со дня начала размещения Облигаций выпуска (далее – Дата выплаты дохода по Облигациям). При этом, если дата выплаты приходится на субботу, воскресенье, праздничный день или иной день, не являющийся рабочим в Российской Федерации, то выплата суммы дохода по Облигациям осуществляется в первый рабочий день, следующий за Датой выплаты дохода по Облигациям. Владелец Облигации не имеет права требовать начисления процентов или какой-либо иной компенсации за такое исполнение обязательств по выплате дохода по Облигациям. |
Выплата купонных доходов по Облигациям производится в пользу владельцев Облигаций, являющихся таковыми по состоянию на конец операционного дня Депозитария, предшествующего 6 (Шестому) рабочему дню до даты выплаты купонного дохода по Облигациям |
|
Порядок выплаты купонного (процентного) дохода по Облигациям: Порядок выплаты купонного дохода по десятому купону аналогичен порядку выплаты купонного дохода по первому купону. Купонный (процентный) доход по десятому купону выплачивается одновременно с погашением Облигаций выпуска. |
Вид предоставленного обеспечения:
Поручительство.
8.3.3 Сведения о выпусках, обязательства эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт).
Таких выпусков нет.
8.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска
Сведения о лице (лицах), предоставившем обеспечение по размещенным облигациям (выпуски серии 02 и 03):
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью ГРУПП»
Сокращенное фирменное наименование: ГРУПП»
ИНН:
Место нахождения: Российская Федерация, -А
Государственный регистрационный номер (ОГРН):
8.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска
Эмитент разместил неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 02 и 03 с обязательным централизованным хранением.
Способ предоставленного обеспечения: поручительство
Поручитель: Общество с ограниченной ответственностью ГРУПП»
Объем, в котором поручитель отвечает перед владельцами облигаций, обеспеченных поручительством, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения эмитентом обязательств по облигациям:
по выпуску облигаций серии 02 – 1 один миллиард семьсот миллионов) рублей;
по выпуску облигаций серии 03 – 2 два миллиарда пятнадцать миллионов) рублей
Порядок предъявления владельцами облигаций требований к поручителю:
В случае неисполнения/ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязательств по Облигациям владельцы и/или номинальные держатели Облигаций имеют право обратиться к лицу, предоставившему обеспечение по выпуску Облигаций, в порядке, предусмотренном в Решении о выпуске ценных бумаг, Проспектом ценных бумаг, Офертой о предоставлении обеспечения в форме поручительства для целей выпуска облигаций, Общества с ограниченной ответственностью «ИНПРОМ ГРУПП» (лицом, предоставившим обеспечение), а также договора поручительства заключенного владельцами Облигаций и Обществом с ограниченной ответственностью «ИНПРОМ ГРУПП» на условиях Оферты. С переходом прав на Облигацию к ее приобретателю переходят права по указанному Договору поручительства в том же объеме и на тех же условиях, которые существуют на момент перехода прав на Облигацию. Передача прав, возникших из предоставленного обеспечения, без передачи прав на Облигацию является недействительной.
Размер стоимости чистых активов эмитента на последнюю отчётную дату перед предоставлением поручительства:
Размер стоимости чистых активов эмитента на 31.12.2004г (выпуск облигаций серии 02): тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов эмитента на 30.09.2005г. (выпуск облигаций серии 03): 1 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на последнюю отчетную дату перед предоставлением поручительства:
Размер стоимости чистых активов поручителя на 31.12.2004г. (выпуск облигаций серии 02): 23 999 тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов поручителя на 30.09.2005г. (выпуск облигаций серии 03):тыс. руб.
Размер стоимости чистых активов юридического лица, предоставившего поручительство, на дату окончания отчетного квартала: 56 000 тыс. руб.
8.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием
Эмитент не размещал облигации с ипотечным покрытием.
8.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги эмитента
Учет прав на акции осуществляется регистратором.
Полное фирменное наименование регистратора: Закрытое акционерное общество «Национальная регистрационная компания».
Сокращенное фирменное наименование регистратора:
Место нахождения регистратора: 121357 Москва, ул. Вересаева, дом 6
Номер лицензии на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг: 252,
Дата выдачи: «06» сентября 2002 года
Срок действия: бессрочно.
Лицензирующий орган: ФКЦБ России.
Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг эмитента, указываемые эмитентом по собственному усмотрению – иных сведений нет.
В обращении находятся документарные облигации с обязательным централизованным хранением.
Депозитарий, осуществляющий централизованное хранение: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр».
Полное фирменное наименование: Некоммерческое партнерство «Национальный депозитарный центр»
Сокращенное фирменное наименование: НДЦ
Место нахождения: г. Москва, Средний Кисловский пер., д.1/13, стр.4.
Почтовый адрес: г. Москва, Средний Кисловский пер., д.1/13, стр.4.
Номер лицензии: 00100.
Дата выдачи: «04» декабря 2000 года
Срок действия: без ограничения срока действия.
Лицензирующий орган: ФКЦБ России.
8.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам
1. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 173-ФЗ (с изменениями от 01.01.01 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле»;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 01.01.01 г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 4 ноября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 2, 28 февраля, 13 марта, 3, 30 июня, 18, 26, 27 июля, 16 октября, 3, 10 ноября, 4, 5, 18, 29, 30 декабря 2006 г.);
3. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 39-ФЗ (с изменениями от 01.01.01 г., 8 июля 1999 г., 7 августа 2001 г., 28 декабря 2002 г., 29 июня, 28 июля 2004 г., 7 марта, 18 июня, 27 декабря 2005 г., 5 января, 15 апреля, 27 июля, 16 октября, 30 декабря 2006 г.) «О рынке ценных бумаг»;
4. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 160-ФЗ (с изменениями от 21 марта, 25 июля 2002 г., 8 декабря 2003 г., 22 июля 2005 г., 3 июня 2006 г.) «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»;
5. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 39-ФЗ (с изменениями от 2 января 2000 г., 22 августа 2004 г., 2 февраля, 18 декабря 2006 г.) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»;
6. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 86-ФЗ (с изменениями от 01.01.01 г., 24 июня 1992 г., 3 февраля 1996 г., 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 21 июля 2005 г., 2 февраля, 3 мая, 27 июля, 18, 29 декабря 2006 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»;
7. Федеральный Закон от 01.01.2001 N 115-ФЗ (с изменениями от 25 июля, 30 октября 2002 г., 28 июля 2004 г., 16 ноября 2005 г., 27 июля 2006 г.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
8. Международные договоры Российской Федерации по вопросам избежания двойного налогообложения;
9. Инструкция ЦБР от 01.01.01г. «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций»;
10. Положение ЦБР от 01.01.01 г. «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
8.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам эмитента.
Налогообложение доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам Эмитента регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК), а также иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
|
Юридические лица |
Физические лица | |||
|
Вид дохода |
Резиденты |
Нерезиденты |
Резиденты |
Нерезиденты |
|
Купонный доход |
24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%; бюджет субъекта – 17,5%) |
20% |
13% |
30% |
|
Доход от реализации ценных бумаг |
24% (из которых: фед. бюджет – 6,5%; бюджет субъекта – 17,5%) |
20% |
13% |
30% |
|
Доход в виде дивидендов |
9% |
15% |
9% |
30% |
ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Вид налога – налог на доходы.
К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
- дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
- доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Налоговая база.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.
При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами учитываются доходы, полученные по следующим операциям:
- купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
- купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг определяется как разница между суммами доходов, полученными от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком, либо имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от сделки купли - продажи.
К указанным расходам относятся:
- суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;
- оплата услуг, оказываемых депозитарием;
- комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг, скидка, уплачиваемая (возмещаемая) управляющей компании паевого инвестиционного фонда при продаже (погашении) инвестором инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
- биржевой сбор (комиссия);
- оплата услуг регистратора;
- другие расходы, непосредственно связанные с куплей, продажей и хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
Доход (убыток) по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, уменьшается (увеличивается) на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли - продажи ценных бумаг, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
По операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг.
К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, относятся ценные бумаги, допущенные к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.
Под рыночной котировкой ценной бумаги, обращающейся на организованном рынке ценных бумаг, понимается средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение торгового дня через организатора торговли. Если по одной и той же ценной бумаге сделки совершались через двух и более организаторов торговли, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку ценной бумаги, сложившуюся у одного из организаторов торговли. В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, за средневзвешенную цену принимается половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли.
Если расходы налогоплательщика на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть отнесены непосредственно к расходам на приобретение, реализацию и хранение конкретных ценных бумаг, указанные расходы распределяются пропорционально стоимостной оценке ценных бумаг, на долю которых относятся указанные расходы. Стоимостная оценка ценных бумаг определяется на дату осуществления этих расходов.
В случае если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК.
Убыток по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученный по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде, уменьшает налоговую базу по операциям купли - продажи ценных бумаг данной категории.
Доход по операциям купли - продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшен на сумму убытка, полученного в налоговом периоде, по операциям купли - продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
Дата фактического получения дохода:
- день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
- день приобретения ценных бумаг.
Налоговая база по операциям купли - продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода.
При осуществлении выплаты денежных средств налоговым агентом до истечения очередного налогового периода налог уплачивается с доли дохода, определяемого в соответствии с настоящей статьей, соответствующей фактической сумме выплачиваемых денежных средств. Доля дохода определяется как произведение общей суммы дохода на отношение суммы выплаты к стоимостной оценке ценных бумаг, определяемой на дату выплаты денежных средств, по которым налоговый агент выступает в качестве брокера. При осуществлении выплаты денежных средств налогоплательщику более одного раза в течение налогового периода расчет суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.
Стоимостная оценка ценных бумаг определяется исходя из фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на их приобретение.
Под выплатой денежных средств понимаются выплата наличных денежных средств, перечисление денежных средств на банковский счет физического лица или на счет третьего лица по требованию физического лица.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 НК.
Порядок налогообложения юридических лиц.
Вид налога – налог на прибыль.
К доходам относятся:
- выручка от реализации имущественных прав (доходы от реализации);
- внереализационные доходы в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам и/или от долевого участия в других организациях.
Налоговая база.
Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом. При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги. При этом в расход не включаются суммы накопленного процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.
Ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:
1) если они допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли, имеющим на это право в соответствии с национальным законодательством;
2) если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами;
3) если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
Под накопленным процентным (купонным) доходом понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска такой ценной бумаги, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты выпуска ценной бумаги или даты выплаты предшествующего купонного дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги).
В отношении ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения принимается фактическая цена реализации или иного выбытия данных ценных бумаг при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
1) если фактическая цена соответствующей сделки находится в интервале цен по аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаге, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев;
2) если отклонение фактической цены соответствующей сделки находится в пределах 20 процентов в сторону повышения или понижения от средневзвешенной цены аналогичной (идентичной, однородной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с установленными им правилами по итогам торгов на дату заключения такой сделки или на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних 12 месяцев.
Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно, за исключением налоговой базы по операциям с ценными бумагами, определяемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг. При этом налогоплательщики (за исключением профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность) определяют налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, отдельно от налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик самостоятельно в соответствии с принятой в целях налогообложения учетной политикой выбирает один из следующих методов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:
1) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
2) по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО);
3) по стоимости единицы.
Налогоплательщики, получившие убыток (убытки) от операций с ценными бумагами в предыдущем налоговом периоде или в предыдущие налоговые периоды, вправе уменьшить налоговую базу, полученную по операциям с ценными бумагами в отчетном (налоговом) периоде (перенести указанные убытки на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены статьей 283 НК.
При этом убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном (налоговом) периоде. Убытки от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде (предыдущих налоговых периодах), могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг.
В течение налогового периода перенос на будущее убытков, понесенных в соответствующем отчетном периоде от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляется раздельно по указанным категориям ценных бумаг соответственно в пределах прибыли, полученной от операций с такими ценными бумагами".
8.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям эмитента
За период с 2003 года по 2007 год включительно решение о выплате (объявлении) дивидендов не принималось. Дивиденды не выплачивались.
Информация по каждому выпуску облигаций, по которым за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания последнего отчетного квартала, выплачивался доход:
Облигации 01:
Вид ценных бумаг, серия, форма и иные идентификационные признаки выпуска облигаций:
Неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 01 с обязательным централизованным хранением.
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: Р от 01.01.01 г.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 04.06.2004г.
Количество облигаций выпуска: пятьсот тысяч) штук.
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска: 1 000 (Одна тысяча) рублей.
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: Пятьсот миллионов) рублей.
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: купон
Размер дохода, подлежавшего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию и в совокупности по всем облигациям выпуска:
|
№ купонного периода |
Доход на одну облигацию, руб. |
Общий доход по облигациям выпуска, руб. |
|
1 |
67,51 |
33 |
|
2 |
67,51 |
33 |
|
3 |
62,33 |
31 |
|
4 |
63,33 |
31 |
|
5 |
9,97 |
4 |
|
6 |
9,97 |
4 |
Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям – купонный доход по облигациям выплачивается в один день, в дату окончания каждого купонного периода облигаций:
дата начала и окончания выплаты 1-го купона - 22.10.2004 г.;
дата начала и окончания выплаты 2-го купона - 22.04.2005 г.;
дата начала и окончания выплаты 3-го купона - 21.10.2005г.;
дата начала и окончания выплаты 4-го купона – 21.04.2006г.;
дата начала и окончания выплаты 5-го купона – 20.10.2006г.
дата начала и окончания выплаты 6-го купона, дата погашения облигаций – 20.04.2007г.
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска – в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.
Период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска –
|
№ купонного периода |
Дата начала купонного периода |
Дата окончания купонного периода |
|
1 |
23.04.2004 |
22.10.2004 |
|
2 |
22.10.2004 |
22.04.2005 |
|
3 |
22.04.2005 |
21.10.2005 |
|
4 |
21.10.2005 |
21.04.2006 |
|
5 |
21.04.2006 |
20.10.2006 |
|
6 |
20.10.2006 |
20.04.2007 |
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:
|
№ купонного периода |
Ставка, % |
Размер дохода, руб. |
|
1 |
13,54 |
33 |
|
2 |
13,54 |
33 |
|
3 |
12,5 |
31 |
|
4 |
12,5 |
31 |
|
5 |
2,0 |
4 |
|
6 |
2,0 |
4 |
Причины невыплаты доходов в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме: все доходы по облигациям выпуска выплачены Эмитентом в полном объеме.
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.
Облигации 02:
Вид, серия (тип), форма и иные идентификационные признаки ценных бумаг:
Неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 02 с обязательным централизованным хранением.
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: Р от 01.01.01 г.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 23.08.2005г.
Количество ценных бумаг выпуска: 1 000 000 (Один миллион) штук.
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска: 1 000 (Одна тысяча) рублей.
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 000 000 000 (Один миллиард) рублей.
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: купон, (первый, второй, третий и четвёртый купонные периоды)
Размер дохода, подлежащего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию и в совокупности по всем облигациям выпуска:
|
№ купонного периода |
Доход на одну облигацию, руб. |
Общий доход по облигациям выпуска, руб. |
|
1 |
59,84 |
59 |
|
2 |
59,84 |
59 |
|
3 |
53,35 |
53 |
|
4 |
43,88 |
43 |
|
5 |
43,88 |
43 |
Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям – купонный доход по облигациям выплачивается в один день, в дату окончания каждого купонного периода облигаций:
дата начала и окончания выплаты 1-го купона - 19.01.2006
дата начала и окончания выплаты 2-го купона – 20.07.2006
дата начала и окончания выплаты 3-го купона – 18.01.2007
дата начала и окончания выплаты 4-го купона – 19.07.2007
дата начала и окончания выплаты 5-го купона – 17.01.2008
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска – в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.
Отчетный период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска –
|
№ купонного периода |
Дата начала купонного периода |
Дата окончания купонного периода |
|
1 |
21.07.2005 |
19.01.2006 |
|
2 |
19.01.2006 |
20.07.2006 |
|
3 |
20.07.2006 |
18.01.2007 |
|
4 |
18.01.2007 |
19.07.2007 |
|
5 |
19.07.2007 |
17.01.2008 |
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:
|
№ купонного периода |
Ставка, % |
Размер дохода, руб. |
|
1 |
12 |
59 |
|
2 |
12 |
59 |
|
3 |
10,7 |
53 |
|
4 |
8,8 |
43 |
|
5 |
8,8 |
43 |
Причины невыплаты доходов в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме: все доходы по 1,2,3,4,5 купону выплачены Эмитентом в полном объеме.
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.
Облигации 03:
Вид, серия (тип), форма и иные идентификационные признаки ценных бумаг:
Неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя серии 03 с обязательным централизованным хранением.
Государственный регистрационный номер выпуска облигаций и дата государственной регистрации: Р от 01.01.01 г.
Дата государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций: 15.06.2006г.
Количество ценных бумаг выпуска: 1 Один миллион триста тысяч) штук.
Номинальная стоимость каждой облигации выпуска: 1 000 (Одна тысяча) рублей.
Объем выпуска облигаций по номинальной стоимости: 1 Один миллиард триста миллионов) рублей.
Вид дохода, выплаченного по облигациям выпуска: купон, (первый, второй и третий купонные периоды)
Размер дохода, подлежащего выплате по облигациям выпуска, в денежном выражении, в расчете на одну облигацию и в совокупности по всем облигациям выпуска:
|
№ купонного периода |
Доход на одну облигацию, руб. |
Общий доход по облигациям выпуска, руб. |
|
1 |
53,35 |
69 |
|
2 |
8,95 |
58 |
|
3 |
8,95 |
58 |
Срок, отведенный для выплаты доходов по облигациям – купонный доход по облигациям выплачивается в один день, в дату окончания каждого купонного периода облигаций:
дата начала и окончания выплаты 1-го купона - 22.11.2006
дата начала и окончания выплаты 2-го купона - 23.05.2007
дата начала и окончания выплаты 3-го купона - 21.11.2007
Форма и иные условия выплаты дохода по облигациям выпуска – в валюте Российской Федерации в безналичном порядке.
Отчетный период, за который выплачивались доходы по облигациям выпуска –
|
№ купонного периода |
Дата начала купонного периода |
Дата окончания купонного периода |
|
1 |
24.05.2006 |
22.11.2006 |
|
2 |
22.11.2006 |
23.05.2007 |
|
3 |
23.05.2007 |
21.11.2007 |
Общий размер доходов, выплаченных по всем облигациям выпуска по каждому отчетному периоду, за который такой доход выплачивался:
|
№ купонного периода |
Ставка, % |
Размер дохода, руб. |
|
1 |
10,7 |
69 |
|
2 |
8,95 |
58 |
|
3 |
8,95 |
58 |
Причины невыплаты доходов в случае, если подлежавшие выплате доходы по облигациям выпуска не выплачены или выплачены эмитентом не в полном объеме: все доходы по 1, 2, 3 купонам выплачены Эмитентом в полном объеме.
Иные сведения о доходах по облигациям выпуска, указываемые эмитентом по собственному усмотрению: отсутствуют.
8.10. Иные сведения
Иные сведения об эмитенте и его ценных бумагах, предусмотренные Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" или иными федеральными законами: иных сведений нет.
Иная информация об эмитенте и его ценных бумагах, не указанная в предыдущих пунктах ежеквартального отчета: отсутствует.
[1] Прогноз Минэкономразвития и торговли РФ.
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
