а) объекты, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, т. е. не подлежат амортизации. Информация по таким объектам представлена ниже:
тыс. руб.
|
Объекты основных средств |
Первоначальная стоимость на 31.12.2008 |
Первоначальная стоимость на 31.12.2009 |
|
Объекты жилищного фонда |
1 505 |
1 505 |
|
Библиотечный фонд |
255 |
242 |
|
Скот |
304 |
0 |
|
ИТОГО: |
2 064 |
1 747 |
б) основные средства и доходные вложения, сданные в аренду
тыс. руб.
|
Здания |
Соору-жения |
Маши-ны и обору-дование |
Транс-порт |
Другие основ-ные средст-ва |
Основ-ные средст-ва стои-мостью до 10 000 руб. |
Зе-мель-ные участ-ки |
Итого | |
|
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2008 |
52 872 |
3 974 |
78 |
1 649 166 | ||||
|
Накопленная амортизация на 31.12.2008 |
78 110 |
27 755 |
90 243 |
19 048 |
3 974 |
- | ||
|
Остаточная стоимость на 31.12.2008 |
77 873 |
33 824 |
- |
78 |
1 | |||
|
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 31.12.2009 |
61 034 |
4 068 |
- |
1 | ||||
|
Накопленная амортизация на 31.12.2009 |
88 589 |
27 549 |
33 574 |
4 068 |
- | |||
|
Остаточная стоимость на 31.12.2009 |
99 049 |
27 460 |
- |
- |
1 |
Основные средства, полученные по договорам аренды (лизинга), учитываемые за балансом, не входящие в выше указанные:
тыс. руб.
|
Группа основных средств |
Cтоимость на 31.12.2008 |
Cтоимость на 31.12.2009 |
|
Здания |
361 |
282 |
|
Земельные участки, находящиеся в аренде |
1 |
1 |
|
Машины и оборудование | ||
|
Транспорт | ||
|
Другие основные средства | ||
|
Земельные участки, находящиеся в постоянном (бессрочном) пользовании |
26 |
26 |
|
Итого: |
29 |
29 |
Согласно условиям договоров лизинга лизинговое имущество учитывается у Общества за балансом.
Предстоящие лизинговые платежи в последующем отчетном периоде составят тыс. руб. Лизинговые платежи с 2010г. и до конца действия договоров финансовой аренды (лизинга) составят тыс. руб.
Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, оборудования, реконструкции, частичной ликвидации представлено в таблице:
тыс. руб.
|
Изменение первоначальной стоимости основных средств на 31.12.2008г. |
Изменение первоначальной стоимости основных средств на 31.12.2009г. |
|
415 851 |
1 |
Общество для обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам передало основные средства в залог в следующей оценке:
тыс. руб.
|
На 31.12.2009 г. |
На 01.01.2009 г. | |
|
Залоговая стоимость |
1 |
6 |
|
Балансовая стоимость на отчетную дату |
5 295 394 |
7 |
3. Незавершенное строительство
В строке 130 «Незавершенное строительство» бухгалтерского баланса отражены, в частности:
тыс. руб.
|
На 31.12.2009 г. |
На 01.01.2009 г. | |
|
Незавершенное строительство, всего: |
7 |
10 |
|
в том числе объекты недвижимого имущества законченные строительством и принятые в эксплуатацию, по которым документы на регистрацию прав собственности в едином государственном реестре не переданы (по остаточной стоимости), |
- |
- |
|
из них объекты недвижимого имущества, построенные в рамках реализации инвестиционных договоров |
- |
- |
|
Оборудование к установке |
1 |
2 |
|
Итого |
8 |
12 |
4. Долгосрочные финансовые вложения
Информация о финансовых вложениях в дочерние и зависимые организации Общества приведена в Пояснении 15 раздела III.
По состоянию на 31.12.2009г. Обществом вложены средства в уставные капиталы следующих обществ:
тыс. руб.
|
№ п/п |
Наименование предприятий |
Уставный капитал эмитента |
Доля в УК, в % |
Размер вклада |
Размер вклада по балансу |
Дивиденды полученные в 2009г. |
|
Инвестиции в дочерние общества | ||||||
|
1 |
10 684 |
99 |
10 577 |
10 577 |
- | |
|
2 |
26 663 |
100 |
26 663 |
26 663 |
- | |
|
3 |
сеть АЗС SALAVAT» |
500 |
100 |
500 |
500 |
- |
|
4 |
13 350 |
100 |
13 350 |
13 350 |
- | |
|
5 |
– плюс» |
7 000 |
100 |
7 000 |
7 000 |
- |
|
6 |
10 000 |
100 |
10 000 |
10 000 |
- | |
|
7 |
100 |
- | ||||
|
8 |
-Спутник» |
2 600 |
100 |
2 600 |
2 600 |
- |
|
9 |
-химпроект» |
500 |
100 |
500 |
500 |
- |
|
10 |
минеральные удобрения |
100 | ||||
|
11 |
нефтехимический комплекс» |
1 000 |
50 |
500 |
500 | |
|
12 |
вода» |
89 738 |
100 |
89 738 |
89 738 |
- |
|
13 |
60 |
100 |
60 |
60 |
- | |
|
Итого: |
|
|
| |||
|
Инвестиции в другие организации | ||||||
|
1 |
«Рифин» |
45 |
18,21 |
8 |
8 |
- |
|
2 |
7 |
8,853 |
- | |||
|
3 |
телекоммуникации Башкортостана» |
196 157 |
2,26 |
4 432 |
4 432 | |
|
4 |
107 073 |
2,3 |
2 461 |
14 278 |
- | |
|
Итого: |
7 |
628 742 |
640 559 | |||
|
ВСЕГО: |
8 |
|
1 |
1 |
| |
тыс. руб.
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Остаток на 31.г. |
Выдано в 2009г. |
В том числе переведено с краткосрочных фин. вложений |
Погашено в 2009 г. |
Остаток на 31.г. |
|
Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
6 |
1 517 909 |
|
55 838 |
7 |
|
в том числе |
5 |
370 000 |
- |
6 | |
|
» |
- |
3 700 | |||
|
минеральные удобрения» |
376 359 |
9 217 |
5. Материалы и товары для перепродажи
В бухгалтерском балансе стоимость запасов сырья и материалов показана в сумме 5 739 989 тыс. рублей
тыс. руб.
|
Наименование статьи |
на 31 декабря 2009 г. |
на 01 января 2009 г. |
|
Сырье и материалы |
1 | |
|
Топливо |
25 775 |
25 059 |
|
Тара и тарные материалы |
23 146 |
11 552 |
|
Запасные части |
1 |
1 |
|
Прочие материалы |
2 |
1 |
|
Строительные материалы |
3 149 |
3 317 |
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
42 713 |
46 842 |
|
МПЗ сроком службы более 12 месяцев, стоимостью до 20 тыс. рублей |
25 523 |
22 381 |
|
Катализаторы с учетом амортизации | ||
|
Спецодежда (на складах и в эксплуатации) |
62 825 |
53 982 |
|
Книги, брошюры стандарты и т. п. |
11 |
0 |
|
Материалы в пути |
19 655 |
Учитывая, что текущая рыночная стоимость производимой Обществом продукции (работ, услуг) соответствует или превышает ее фактическую себестоимость, а также принимая во внимание изменение цены или фактической себестоимости, непосредственно связанные с событиями после отчетной даты, подтверждающими существовавшие на отчетную дату условия ведения хозяйственной деятельности, резерв под снижение стоимости материально-производственных запасов, используемых при производстве указанной продукции (выполнении работ, оказании услуг) не создавался.
Материально – производственные запасы, переданные в залог, отсутствуют.
6. Расходы будущих периодов
В составе расходов будущих периодов в бухгалтерском балансе отражены следующие расходы, относящиеся к последующим отчетным периодам.
тыс. руб.
|
Наименование затрат |
На 31.12.2009 г. |
На 01.01.2009 г. | ||
|
Долгосрочная часть |
Краткосрочная часть |
Долгосрочная часть |
Краткосрочная часть | |
|
Приобретение лицензий на отдельные виды деятельности |
545 237 |
55 |
537 902 |
69 |
|
Платежи за право использования товарного знака | ||||
|
Приобретение программного обеспечения |
130 252 |
48 518 |
71 336 |
28 182 |
|
Пусконаладочные работы |
47 858 |
33771 | ||
|
Страхование жизни | ||||
|
Страхование имущества и ответственности |
51 958 |
90 877 | ||
|
Отпускные будущих периодов |
11 133 |
2 865 | ||
|
Прочие |
80 |
63 881 |
84 | |
|
ИТОГО | ||||
7. Дебиторская задолженность
По строке 230 «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты» бухгалтерского баланса, в основном, отражена дебиторская задолженность в соответствии с заключенными договорами.
В составе показателя «Авансы выданные» по строкам 242 бухгалтерского баланса отражена сумма денежных авансов по предстоящим расчетам за товары, работы, услуги, уплаченных другим организациям и физическим лицам в соответствии с условиями договоров. Авансы и/или предварительная оплата, осуществленные в форме передачи иных активов, отсутствуют.
В составе долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности учитываются беспроцентные банковские векселя, обремененные залогом.
Прочая дебиторская задолженность представлена в таблице:
тыс. руб.
|
Виды задолженности |
Остаток на 31 декабря 2009 г. |
Остаток на 31 декабря 2008 г. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Расчеты по НДС с полученных сумм авансов и предоплаты | ||
|
Расчеты по налогам и сборам |
3 |
2 |
|
Расчеты с внебюджетными фондами |
5 747 |
3 318 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
436 |
670 |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
6 141 |
5 095 |
|
Расчеты по личному и имущественному страхованию |
0 |
732 |
|
Расчеты по претензиям |
9 159 |
8 393 |
|
Расчеты по договору с физическими лицами за проживание |
437 |
610 |
|
Расходы по обслуживанию кредитов и займов |
0 |
3 896 |
|
Недоимка по пеням прошлых лет по актам сверки с МРИ |
92 423 | |
|
Расчеты по операциям хеджирования |
1 |
0 |
|
Расчеты по полученным %, по депозитам |
43 |
0 |
|
Расчеты по военным сборам, возмещаемые военкоматом |
538 |
1 086 |
|
Расчеты по беспроцентным векселям, переданным банку в залог выданных кредитов |
19 255 |
196 |
|
Векселя краткосрочные |
34 764 | |
|
Расчеты по НДС по реализованным финансовым векселям |
16 |
56 |
|
Акциз, начисленный при покупке н/продуктов |
0 |
512 |
|
Акциз, предъявленный переработчиком по экспортной продукции. |
185 |
185 |
|
Расчеты с прочими дебиторами по авансам выданным |
17 888 | |
|
Расчеты по ж/д тарифу, возмещаемые потребителями |
630 |
9 542 |
|
Расчеты по дополнительным ж/д сборам, возмещаемые покупателями |
170 | |
|
Расчеты по реализованной дебиторской задолженности |
0 |
18 304 |
|
Расчеты по признанным претензиям и решениям |
2 340 |
2 340 |
|
Расчеты с комитентами |
137 |
625 |
|
Расчеты с комиссионерами |
318 |
16 104 |
|
Приобретение авиабилетов через комиссионеров |
369 |
209 |
|
Расчеты по лизинговым платежам |
5 675 |
13 693 |
|
Расчеты по приобретенной дебиторской задолженности на основании договоров уступки права требования |
37 376 | |
|
Расчеты по ТЗР, относящиеся к оборудованию установки |
0 |
183 997 |
|
Расчеты с прочими дебиторами |
1 | |
|
Расчеты по экспортным таможенным расходам |
0 |
23 397 |
|
Прочие |
103 |
134 |
|
ИТОГО: |
7 |
4 |
Перечень организаций-дебиторов, имеющих по состоянию на 31 декабря 2009г. наибольшую задолженность, приведен в таблице ниже.
|
Наименование организации-дебитора |
Сумма задолженности по состоянию на 31 декабря 2009 г. |
Сумма задолженности по состоянию на 31 декабря 2008 г. |
|
1 |
0 | |
|
0 | ||
|
|
3 | |
|
КАЛИНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ТАМОЖНЯ |
33 | |
|
МИНЕРАЛЬНЫЕ УДОБРЕНИЯ |
27 | |
|
УРАЛЭНЕРГОМОНТАЖ | ||
|
92 | ||
|
91 |
25 | |
|
УФК МФ РФ (ЦЕНТРАЛЬНАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ ТАМОЖНЯ) |
81 | |
|
ООО "ЗЮД-ХЕМИ АЛВИГО КАТАЛИСТС" |
81 |
0 |
|
ОАО "КАУСТИК" |
79 | |
|
НЕФТЕХИМИЧЕСКИЙ ЗАВОД |
77 |
99 |
|
73 |
73 | |
|
БАШКОРТОСТАНСКАЯ ТАМОЖНЯ |
68 | |
|
55 |
43 | |
|
АГРАРНЫЙ ХОЛДИНГ |
44 |
0 |
|
38 |
38 | |
|
Итого |
4 856 |
1 024 |
8. Краткосрочные финансовые вложения
тыс. руб.
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Остаток на 31.г. |
Приобретено /Выдано в 2009 г. |
Продано/ Погашено в 2009 г. |
В том числе переведено в долгосрочные фин. вложения |
Остаток на. 31.г. |
Дивиденды полученные в 2009г. |
|
Акции |
62 012 |
21 487 |
1 372 | |||
|
.Займы, предоставленные организациям на срок до 12 месяцев | ||||||
|
В том числе |
- |
- | ||||
|
минеральные удобрения» | ||||||
|
- |
- | |||||
|
Итого |
|
|
1 |
|
|
1 372 |
По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» бухгалтерского баланса сумма векселей третьих лиц составляет по состоянию на 31 декабря 2009 г. и 1 января 2009 г. 0,00 тыс. руб. и 250.000,885 тыс. руб. соответственно, в том числе сумма векселей, срок платежа по которым составляет более 12 месяцев после отчетной даты – 0,00 тыс. руб. и 0,00 тыс. руб. соответственно. Указанные векселя являются беспроцентными.
В составе строки 250 учтены следующие финансовые вложения, обремененные залогом:
тыс. руб.
|
Виды финансовых вложений |
На 31.12.2009 г. |
На 01.01.2009 г. | ||
|
Балансовая стоимость финансовых вложений |
Залоговая стоимость финансовых вложений |
Балансовая стоимость финансовых вложений |
Залоговая стоимость финансовых вложений | |
|
Векселя |
0,00 |
0,00 |
250.000,885 |
250.000,885 |
9. Капитал и резервы
Уставный капитал
Уставный капитал составляет 18 руб. и состоит из обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Привилегированные акции отсутствуют.
|
Акционеры |
Обыкновенные акции | |
|
Количество, штук |
Номинальная стоимость, руб. | |
|
Акционеры, всего: |
18 |
18 |
|
В том числе: владеющие более 5% акций: |
17 |
17 |
|
17 |
17 | |
|
физические лица: | ||
|
прочие |
- |
- |
|
ИТОГО: |
18 |
18 |
По состоянию на 31 декабря 2008 года уставный капитал Общества полностью оплачен.
В течение 2009 года величина уставного капитала не изменилась.
Добавочный капитал
В составе добавочного капитала по строке 420 бухгалтерского баланса Общество учитывает суммы, которые образованы согласно требованию нормативных документов, действовавших до 01.01.2001г.:
тыс. руб.
|
Наименование капитала |
На 31.12.2008 г. |
На 31.12.2009г. |
|
Безвозмездно полученные ценности |
4 655 |
4 655 |
|
Переоценка – прирост стоимости объектов основных средств |
1 |
1 |
|
Приобретение изданий (книг, брошюр, журналов) |
2 139 |
2 067 |
При выбытии объектов основных средств, по которым проведена переоценка, суммы дооценки (уценки) переносятся с добавочного капитала в нераспределенную прибыль. За 2009 год с добавочного капитала на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отнесено тыс. руб.
В 2009г. списана с баланса пришедшая в негодность литература библиотечного фонда на общую сумму 71,6 тыс. рублей.
Резервный капитал
Поскольку резервный фонд сформирован полностью, в отчетном году отчисления в резервный фонд не производились.
10. Долгосрочные обязательства
Общая сумма кредитов, полученных в течение 2009 года, составила: 21 759 091,1 тыс. руб. (26 412 008,04 тыс. руб. в течение 2008 года). Общая сумма кредитов без учета процентов, погашенных в течение 2009 года, составила 22 468 749,73 тыс. руб. (22 994 043,94 тыс. руб. в течение 2008 года).
|
Кредитор |
Валюта |
Сумма кредита по состоянию на 31.12.2008 |
Сумма кредита по состоянию на 31.12.2009 |
Сроки погашения кредита, действующие на 31.12.2008 |
Сроки погашения кредита, действующие на 31.12.2009 | |
|
Краткосрочные кредиты в рублях, иностранной валюте | ||||||
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,15 |
21.10.2009 |
16.11.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,15 |
23.10.2009 |
19.11.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,41 |
26.10.2009 |
25.11.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
1 ,00 |
,52 |
05.11.2009 |
01.12.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,78 |
06.11.2009 |
06.12.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,73 |
20.11.2009 |
20.12.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
,00 |
,73 |
28.11.2009 |
22.12.2010 | |
|
Сбербанк |
RUR |
1 ,00 |
- |
04.12.2009 |
- | |
|
RUR |
- |
,62 |
- |
09.12.2010 | ||
|
RUR |
- |
,10 |
- |
10.12.2010 | ||
|
RUR |
- |
,67 |
- |
17.12.2010 | ||
|
RUR |
- |
,55 |
- |
17.12.2010 | ||
|
АБ "Россия" |
RUR |
- |
1 ,00 |
- |
23.12.2010 | |
|
EUR |
1 ,00 |
,75 |
25.04.2009 |
30.06.2010 | ||
|
БНП Париба |
USD |
,18 |
- |
06.03.2009 |
06.03.2009 | |
|
ЮниКредит Банк (Межд Моск Банк) |
USD |
- |
- |
- |
- | |
|
БСЖВ |
USD |
- |
- |
- |
- | |
|
ING-Банк |
USD |
,40 |
,62 |
20.02.2009 |
04.02.2010 | |
|
Кредит Европа Банк |
USD |
- |
604 887,00 |
- |
24.05.2010 | |
|
ОАО "Газпромбанк" |
RUR |
- |
1 ,00 |
27.04.2011 | ||
|
ING BANK N. V. CLN (через ГЭПБ) |
RUR |
- |
2 051 435,62 |
- |
27.10.2011 | |
|
Долгосрочные кредиты в рублях, иностранной валюте | ||||||
|
Drezdner Bank |
USD |
,07 |
- |
23.05.2009 |
23.05.2009 | |
|
Интеза Саче |
USD |
1 ,42 |
2 ,78 |
25.05.2014 |
25.05.2014 | |
|
ГПБ (ОАО) |
USD |
- |
- |
- |
- | |
|
ГПБ (ОАО) |
USD |
- |
4 ,00 |
27.04.2011 | ||
|
ГПБ (ОАО) |
USD |
- |
,40 |
27.04.2011 | ||
|
Стандарт банк 25 |
USD |
,12 |
63 232,54 |
16.01.2010 |
16.01.2010 | |
|
Стандарт банк 50 |
USD |
1 ,95 |
- |
19.06.2012 |
19.06.2012 | |
|
Стандарт банк 20 |
USD |
,59 |
- |
23.09.2010 |
23.09.2010 | |
|
Коммерцбанк |
USD |
,03 |
,08 |
05.12.2011 |
05.12.2011 | |
|
ЮниКредит Банк (Межд Моск Банк) |
USD |
,23 |
,78 |
20.09.2011 |
20.09.2011 | |
|
ING-Банк 200 |
USD |
5 ,20 |
2 ,15 |
03.12.2010 |
03.12.2010 | |
|
ING-Банк 125 |
USD |
2 ,44 |
2 ,73 |
07.11.2011 |
07.11.2011 | |
|
АБ "ОРГРЭСБАНК" (ОАО) ( Банк) |
USD |
2 ,98 |
- |
29.12.2011 |
29.12.2011 | |
|
АБ "ОРГРЭСБАНК" (ОАО) ( Банк) |
USD |
- |
1 ,00 |
10.08.2012 | ||
|
Интеза |
USD |
- |
8 965,29 |
- |
- | |
|
ВТБ Европа |
USD |
,80 |
- |
31.05.2011 |
31.05.2011 | |
|
Итого: |
23 734 565,41 |
26 877 933,14 |
Процентные ставки по долгосрочным кредитам в течение 2009 и 2008 гг. варьировались от 1,8625% до 8,53875% и от 3,35% до 7,95% соответственно.
Процентные ставки по краткосрочным кредитам в течение 2009 и 2008 гг. варьировались от 1,8625% до 16% и от 3,4425% до 16% соответственно.
Дополнительные затраты, связанные с получением кредитов и займов составили 151 544 тыс. руб. и тыс. руб. за 2009 и 2008 гг. соответственно.
Сумма просроченных кредитов по состоянию на 31 декабря 2009 и 1 января 2009 г. составила 0,00 тыс. руб. и 0,00 тыс. руб. соответственно.
Общая сумма займов, полученных в течение 2009 года, составила 3 051 400 тыс. руб. тыс. руб. в течение 2008 года). Общая сумма займов, погашенных в течение 2009 года, составила 3 тыс. руб. тыс. руб. в течение 2008 года).
|
Займодавец/ кредитор |
Валюта |
Срок погашения |
Сумма займов по состоянию на 01.01.2009 |
Сумма займов по состоянию на 31.12.2009 | |||
|
на 01.01.2009 |
на 31.12.2009 | ||||||
|
Долгосрочные займы | |||||||
|
RUR |
31.12.2011 |
31.12.2011 |
1 029,61 |
- | |||
|
ЗАПРАВКИ |
RUR |
31.12.2011 |
31.12.2011 |
9 340,31 |
- | ||
|
RUR |
31.12.2011 |
31.12.2011 |
- |
- | |||
|
Розничная сеть АЗС Salavat |
RUR |
31.12.2011 |
31.12.2011 |
25 462,79 |
- | ||
|
Розничная сеть АЗС Salavat |
RUR |
31.12.2011 |
31.12.2011 |
9 350,59 |
- | ||
|
БАНК ЗЕНИТ |
RUR |
10.11.2009 |
10.11.2009 |
3 040 310,96 |
- | ||
|
ОАО "Сибур-Холдинг" (займ) |
RUR |
19.04.2009 |
19.04.2010 |
50 000,00 |
25 000,00 | ||
|
ИТОГО |
3 135 494,26 |
25 000,00 |
Процентные ставки по долгосрочным займам в течение 2009 и 2008 гг. варьировались от 8% до 14,9% и от 8% до 12% соответственно.
Процентные ставки по займу обеспеченному векселем в 2009г. и 2008г. составил 0%.
Сумма просроченных займов по состоянию на 31 декабря 2009 г. и 1 января 2009 г. составила 0,00 тыс. руб. и 0,00 тыс. руб. соответственно.
Векселя, выданные в обеспечение полученных кредитов и займов в течение 2009 года, отсутствуют. Гашение векселей в 2009 году не производилось.
11. Налогообложение
Налог на прибыль
Величина налога на прибыль для целей налогообложения (текущего налога на прибыль) определена исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированного на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.
Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных. (п. 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации).
В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года, а также в составе других статей указанного отчета следующим образом:
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Таблица 1 тыс. руб.
|
№ строки формы № 2 |
Наименование статьи/показателя |
За 2009 год |
За 2008 год | ||||
|
данные текущего года |
данные прошлых лет |
итого в отчете о прибылях и убытках |
данные текущего года |
данные прошлых лет |
итого в отчете о прибылях и убытках | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
090 |
Прочие доходы |
55 |
55 |
82 |
43 369 |
82 | |
|
100 |
Прочие расходы |
(57 274 647) |
(171 498) |
145) |
(88 431 128) |
(368 299) |
(88 799 427) |
|
140 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(3 814 911) |
(23 675) |
586) |
8 |
( |
7 |
|
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль |
( |
1 | |||||
|
141 |
Отложенные налоговые активы |
1 |
(119) | ||||
|
142 |
Отложенные налоговые обязательства |
(608 358) |
(199 577) |
(43 394) |
(242 971) | ||
|
150 |
Текущий налог на прибыль |
- |
Х |
- |
(2 |
Х |
(2 168 638) |
|
160 |
Налог на прибыль прошлых лет |
Х |
1 366 |
1 366 |
Х | ||
|
180 |
Прочие расходы из прибыли |
(3 304) |
(3 444) | ||||
|
190 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
(3 241 440) |
5 | ||||
|
200 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
(1 366) |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2009 год следующие показатели:
тыс. руб.
|
№ п/п |
№ строки формы № 2 |
Наименование статьи/показателя |
За 2009 год (графа 5 таблицы 1) |
За 2008 год (графа 8 таблицы 1) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
140 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
(3 838 586) |
7 |
|
2 |
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2009 год, стр.1х24% за 2008 год) |
(767 717) |
1 | |
|
3 |
200 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4-стр.6), в т. ч.: | ||
|
4 |
Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2009 год, стр.5х24% за 2008 год) | |||
|
5 |
Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т. ч.: | |||
|
5.1 |
Прочие |
7 921 |
25 516 | |
|
5.2 |
Внереализационные доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения | |||
|
5.3 |
Расходы в производстве, не учитываемые в целях налогообложения |
5 975 | ||
|
5.4 |
Доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, не учитываемые для целей налогообложения |
15 540 | ||
|
6 |
Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2009 год, стр.7х24% за 2008 год) |
0 |
0 | |
|
7 |
Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т. ч.: |
0 |
0 | |
|
8 |
141 |
Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2009 год, стр.3х24% за 2008 год) |
1 | |
|
9 |
Временные вычитаемые разницы, в т. ч.: |
6 | ||
|
9.1 |
Прочие |
(3 980) |
23 464 | |
|
9.2 |
· Убытки по операциям хеджирования |
1 | ||
|
9.3 |
· Убытки по ЖКУ, отложенные на 10 лет |
59 225 |
71 444 | |
|
9.4 |
● Убыток от основной деятельности |
4 300 238 | ||
|
10 |
142 |
Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2009 год, стр.11х24% за 2008 год) |
(608 358) |
(242 971) |
|
11 |
Временные налогооблагаемые разницы, в т. ч.: |
(3 041 790) |
(1 012 378) | |
|
11.1 |
Прочие |
1 |
(96 983) | |
|
11.2 |
· Не совпадение оценки НЗП, ГП в бухгалтерском и налоговом учете |
(76 107) |
(42 315) | |
|
11.3 |
· % по кредитам, купонный доход по налоговому учету |
(703 611) | ||
|
11.4 |
● амортизационная премия |
1 |
(169 469) | |
|
12 |
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5- стр.7+ стр.9- стр.11) |
(5 693) |
8 | |
|
13 |
Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8- стр.10), в т. ч. |
(1 366) |
2 | |
|
13.1 |
150 |
· Текущий налог на прибыль |
0 |
2 |
|
13.2 |
153 |
· Налог на прибыль прошлых лет |
(1 366) |
( 115 738) |
|
14 |
156 |
Прочие расходы из прибыли |
3 304 |
3 444 |
|
15 |
190 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1- стр.13- стр.14+ стр.8- стр.10) |
(3 241 440) |
5 |
тыс. руб.
|
Из за большого объема эта статья размещена на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
