Национальная экономика и общественное воспроизводство (стр. 7 )

Однако тенденция перемещения операций с российскими ценными бумагами на зарубежные рынки одновременно влечет за собой перемещение операций по снижению рисков операций с ними с помощью производных финансовых инструментов (хеджированию) также на зарубежные срочные рынки. Этот процесс, в определенной степени, снижает потенциал срочного рынка в решении задач национальной экономики, с другой стороны, усиливает тенденцию интеграции российского финансового рынка в мировой рынок.

По соотношению капитализации к ВВП (45% в 2003 г. и 43% в 2004 г.) российский рынок акций достиг уровня некоторых развитых стран (в частности ФРГ, Италии). Рост отношения капитализации к ВВП в России в 2,8 раза за период 2000–2004 гг. происходил на фоне снижения капитализации относительно ВВП на крупнейших развитых рынках и при его стабильности для крупных развивающихся рынков (табл. 22.2).

Таблица 22.2.

Динамика капитализации рынка корпоративных

ценных бумаг в России в процентах к ВВП в 2000–2004 гг.

	2000	2001	2002	2003	2004
Объем к ВВП, %	Объем к ВВП, %	Объем к ВВП, %	Объем к ВВП, %	Объем к ВВП, %
Капитализация рынка акций	16,46	27,94	33,74	43,64	46,69
Стоимость корпоративных облигаций в обращении	0,53	0,74	1,01	1,2	1,29
Капитализация рынка корпоративных ценных бумаг	17,00	28,7	34,76	44,86	47,98

Наиболее ликвидным является рынок акций, который динамично развивался, и его оборот за анализируемый период вырос в 3,1 раза, а доля в обороте организованных рынков составила 76,3%. Темп роста рынка корпоративных облигаций значительно выше – 8,3 раза, что объясняется низкой капитализацией этого сегмента рынка в 2000 г. и резким ускорением его динамики с 2001 г.[14]

Отраслевая структура капитализации фондового рынка относительно стабильна. Для нее характерна высокая концентрация в разрезе крупнейших компаний-эмитентов, отраслей, уровня ликвидности ценных бумаг. Таким образом, фондовый рынок в России выполняет информационную функцию, поскольку структура его капитализации не только отражает существующую отраслевую структуру производства и уровень его концентрации, но и задает приоритеты и определяет перспективы отраслей для привлечения инвестиций. Именно динамика отраслевой структуры капитализации рынка показывает направления ожидаемых структурных сдвигов в экономике.

Структура биржевого оборота по торговым площадкам, отраслям экономики, отдельным ценным бумагам также относительно стабильна. Абсолютно доминирует по доле оборота Московская межбанковская валютная биржа (Фондовая биржа ММВБ) (около 85%) и Российская торговая система (РТС) (около 13%).

Структура рынка по типу эмитента и видам ценных бумаг претерпевает наиболее существенные изменения. Кризис рынка государственных ценных бумаг в 1998 г. привел к тому, что уже в 2000 г. наибольшая доля (по капитализации) приходилась на корпоративные бумаги; рынок госбумаг, сократившись, занял второе место, низка доля векселей коммерческих банков и предприятий, эта структура рынка принципиально не изменилась. Такое положение соответствует тенденции роста корпоративных ценных бумаг в структуре мирового рынка.

Информационная прозрачность – один из важных факторов, влияющих на инвестиционную привлекательность компании, один из аспектов корпоративного управления, который отражает уровень общих стандартов управления. Исследование информационной прозрачности российских компаний, проведенное Standard & Poor’s, показало улучшение уровня раскрытия информации.

Уровень организации инфраструктуры рынка в существенной мере влияет на издержки трансакций и, соответственно, стоимость привлечения инвестиций. Наряду с институциональными факторами риска и качества оценки активов на российском фондовом рынке качество инфраструктуры как с точки зрения технологии, так и институтов (норм, правил, стандартов и процедур) ее функционирования оказывает непосредственное влияние на издержки привлечения инвестиций в российскую экономику и влияет на конкурентоспособность российского фондового рынка в условиях финансовой глобализации. На международном финансовом рынке российские предприятия сегодня получают займы по более низкой, чем на внутреннем рынке, ставке.

Факторы и сложившиеся тенденции свидетельствуют, что финансовая интеграция российского фондового рынка в мировой рынок наиболее интенсивна в секторе долговых ценных бумаг, и он является основным источником привлечения инвестиций на мировом фондовом рынке в российскую экономику. Рынок акций, несмотря на масштабные публичные размещения (IPO) на ММВБ и зарубежных биржевых площадках с 2004–2005 гг., не стал пока значимым с точки зрения структуры привлечения инвестиций на фондовом рынке и по-прежнему основная его роль – перераспределение прав собственности (см. рис. 22.6.).

Рис. 22.6. Динамика структуры привлечения инвестиций на рынках ценных бумаг российскими предприятиями, млн. долл.[15]

Следовательно, если в период 2002–2004 гг. ключевой тенденцией динамики российского рынка было стремительное расширение рынка корпоративных облигаций, то в 2005–2006 гг. важнейшими стали тенденции роста капитализации рынка акций и привлечения инвестиций посредством IPO, повышение транспарентности рынка, изменение характера финансовой вовлеченности в процесс глобализации. В результате российский рынок приобретает статус инвестиционного, ориентированного на привлечение инвестиций в экономику. Впервые в 2006 г. отношение капитализации российского рынка к ВВП составило 64,5%, что превышает уровень данного показателя как по развивающимся рынкам с аналогичным инвестиционным рейтингом, так и по группе BRIC (Бразилия, Россия, Индия, Китай). Все эти тенденции и индикаторы отражают существенные изменения в структуре и динамике РЦБ, переход российского фондового рынка на качественно новый уровень развития, все более приближающийся к развитым рынкам ценных бумаг.

ГЛАВА 23. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

1. Налоги и их классификация. Принципы налогообложения

Как уже было сказано, главным видом доходов государства являются налоги. Источником налогов выступает новая стоимость, то есть национальный доход, созданный в производстве. Можно сказать, что налоги – это инструмент аккумулирования части новой стоимости, которая становится собственностью государства.

Базовым нормативным актом в сфере налогообложения является Налоговый кодекс Российской федерации. В Налоговом кодексе сформулированы основные понятия, применяемые в налоговом законодательстве (рисунок 23.1.). В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налог и сборы – это разные понятия.

Рис. 23.1. Основные понятия в сфере налогообложения

Признаки налога и понятия, применяемые в действующем налоговом законодательстве, представлены на рисунке 23.2.

Рис. 23.2. Понятия, применяемые в действующем налоговом законодательстве.

Состав налоговой системы разнообразен и включает большое количество налогов. В основу их классификации положены различные принципы. Так, по объектам обложения налоги подразделяются на прямые и косвенные. Критерием деления налогов на прямые и косвенные является установление окончательного плательщика налога (рис. 23.3.).

 

Рис. 23.3. Классификация налогов

По источникам основные налоги можно разделить на группы (рисунок 23.4.)

 

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) призван систематизировать и упорядочить всю налоговую законодательную базу, сделать налоговую систему более стабильной, понятной и предсказуемой на долгую перспективу, а также распределить налоговое бремя более равномерно и справедливо.

В основе российского налогового законодательства лежат следующие принципы налогообложения:

§  всеобщность обложения и равенство участников налогового производства,

§  ориентированность на фактическую платежеспособность плательщика (налогоплатежность),

§  недопустимость дифференцирования ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала,

§  наличие обоснованных экономических оснований для налогообложения,

§  непротиворечивость налогов Конституции РФ (недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав),

§  недопустимость дискриминационного характера налогообложения (запрет различий налоговых режимов в зависимости от социальных, расовых, национальных и иных подобных критериев),

§  недопустимость налогов, нарушающих единое экономическое пространство России, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение по российской территории товаров (работ, услуг) или финансовых средств, препятствующих не запрещенной законом деятельности экономических субъектов,

§  недопустимость видов налогов и налоговых технологий, не предусмотренных НК РФ,

§  предпочтительность финансовых интересов налогоплатель­щиков над интересами государственной казны. Все неустра­нимые сомнения, противоречия и неясности актов законода­тельства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплате­льщика — (плательщика сборов),

§  действительность налога (его легитимность) при наличии всех четко установленных элементов налоговых обязательств,

§  признание обратной силы законодательных актов, устраняющих или смягчающих ответственность за нарушение налогового законодательства либо устанавливающих дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков.

Налоговый кодекс закрепил обязательные элементы налога:

Объект налогообложения. В соответствии с п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообло­жения могут являться «операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализован­ных товаров (работ, услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную либо физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога».

Приведенная норма не содержит определения объекта, а лишь указывает на те объекты, которые могут выступать в качестве таковых.

Под стоимостной характеристикой понимается оценка объекта в деньгах. Под количественной — внешняя определен­ность объекта: его величина, число, объем. К физическим могут быть отнесены особенности, свойства (плотность, вязкость, показатель преломления света), а также технические характеристики объекта (мощность двигателя).

Каждый налог имеет самостоятельный объект. Данная норма трактуется как провозгла­шение принципа однократности налогообложения, не позволяющего двум налогам использовать тождественно иные объекты налогообложения.

Налоговая база — это стоимостная, физическая иная характеристика объекта налогообложения (ст. 53 НКРФ). Налоговая база и порядок ее определения по федеральным, регио­нальным и местным налогам устанавливается НК РФ.

Налогоплательщики — организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского и налогового учета.

Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов хозяйственных операций.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются НК РФ (например, по налогу на прибыль – 24 %, по НДС – 18 %), а по региональным и местным налогам, например, по земельному налогу - соответственно законами субъектов РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.

В налоговом Кодексе РФ (ст.19) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги и сборы (рисунок 23.5.).

 

Рис. 23.5. Субъекты налоговых отношений

Права налогоплательщиков закреплены в ст. 21 НК РФ, к ним отнесены:

Права в сфере информации об установлении, введении, уплате налогов:

-получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов;

-получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, соблюдения налоговой тайны

Права в сфере исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:

-на своевременный зачет или возврат сумм, излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;

-использовать налоговые льготы в соответствии с установленным законодательством;

-получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит;

-представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично, либо через своего представителя.

Права в сфере налогового учета и налогового контроля:

-предоставлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

-требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков.

В сфере защиты своих прав:

-требовать возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Права налогоплательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов и их должностных лиц (п. 2 ст. 22 НК РФ).

Основные обязательства налогоплательщиков:

-вести в установленном порядке учет своих доходов (рас­ходов) и объектов налогообложения;

-предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по налогам, которые они обязаны уплачивать;

-обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов;

-сообщать в налоговый орган о прекращении своей деятельности, объявлении несостоятельности (банкротстве), ликвидации или реорганизации в срок не позднее 3 дней со дня принятия такого решения,

За невыполнение возложенных на них обязанностей налогоплательщики (плательщики сборов) несут ответственность в соответствии с законодательством.

2. Налоговая система Российской Федерации

В налоговую систему включают налоговые органы, налоговое законодательство, принципы налоговой политики, порядок распределения налогов по бюджетам, формы и методы налогового контроля, порядок и условия налогового производства и некоторые другие не менее важные элементы.

Налоговая система России строится по территориальному принципу и имеет три уровня в зависимости от уровня установления и изъятия налогов: федеральный (на уровне России), региональный (на уровне республик в составе РФ, краев, областей) и местный (на уровне городов и районов).

Федеральным налогам и сборам принадлежит ведущая роль в формировании государственных ресурсов. В консолидированном бюджете Российской Федерации на их долю приходятся почти ¾ всех налоговых поступлений.

Их можно подразделить на три группы:

Первая – платежи, полностью поступающие в федеральный бюджет и являющиеся исключительно его собственностью. К ним относятся таможенные пошлины, платежи за пользование природными ресурсами, налог на добавленную стоимость.

Вторая – платежи, регулирующие доходы бюджета. Они полностью или в определенной доле передаются в бюджеты субъектов Федерации и в местные бюджеты. К ним относятся налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, государственная пошлина, водный, экологический налог и акцизы. Так, налог на прибыль перечисляется по ставке 6 % в федеральный бюджет, 18 % остаются в распоряжении регионального бюджета. Подобным образом распределяются и другие налоги.

Третья группа – платежи, поступающие в экономические фонды, включаемые в федеральный бюджет. Например, налог на добычу полезных ископаемых имеет целевую направленность.

Региональные налоги и сборы устанавливаются законодательными актами Российской федерации, вводятся в действие законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов.

Местные налоги и сборы предусмотрены законодательством как дополнение перечня действующих федеральных и региональных налогов и позволяют учесть местные потребности и виды доходов для местных бюджетов. Сюда относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц (рис. 23.6.).

В рыночной экономике налоги выполняют ряд функций, главными из которых являются фискальная и регулирующая. С развитием рыночных отношений значение фискальной функции возрастает.

Рост объема производства, научно-технический прогресс создают реальные возможности для увеличения национального дохода. По данным международной статистики в начале 90-х годов доля налоговых доходов в валовом внутреннем продукте, включая взносы на социальное страхование, колебалась от 29,8 % (США) до 55,3 % (Швеция). В странах Европейского содружества – 40,8%, в Российской Федерации – 43,3 %. Фискальная функция налогов, формируя государственные финансовые ресурсы, создает объективные условия для вмешательства государства в экономику и этим обусловливает регулирующую функцию налогов.

 

Рис. 23.6. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Регулирующая функция неотделима от фискальной и находится с ней в тесной взаимосвязи (рис. 23.7.).

 

 

 

Рис. 23.7. Функции налогообложения

3. Налоговая политика и её типы

Функции налогов реализуются государством посредством налоговой политики - комплекса мероприятий органов государственного управления, определяющих целенаправленное применение налоговых законов - правовых норм осуществления налоговых действий, техники при формировании, регулировании, планировании и контроле государственных доходов. Налоговая политика является неотъемлемой частью финансовой политики. Экономически обоснованная налоговая политика призвана оптимизировать движение финансовых средств общества, решать задачи по перераспределению национального дохода, территориального экономического развития, с целью роста благосостояния населения, поддержки социально незащищенных групп общества. Классифицируя налоговую политику по степени тяжести налогового бремени, можно выделить следующие типы налоговой политики (рис. 23.8.).

Опыт показывает, что политика высоких налогов, характеризующаяся максимальным изъятием средств в бюджет, таит в себе опасность разрушения стимулов к росту доходов в экономике, что приводит к снижению государственных финансовых ресурсов. Как правило, отечественные и зарубежные ученые отмечают уровень в 50 % налоговых изъятий, за которым плательщики налогов утрачивают стимулы к росту собственных доходов.

 

Рис. 23.8. Типы налоговой политики

На практике финансовые системы государств с развитой и устойчивой рыночной экономикой предусматривают достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите и эффективности общественных фондов потребления. При этом на различных этапах экономического цикла –подъема или кризиса – основное направление воздействия налоговой политики может смещаться в сторону усиления или облегчения налоговых изъятий.

Построив количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета в виде параболической кривой (рис. 23.9.), А. Лаффер сделал вывод о том, что снижение налогов благоприятно воздействует на инвестиционную деятельность частного сектора.

Однако рост налоговых ставок лишь до определенного предела поддерживает увеличение налоговых поступлений, затем оно замедляется и далее идет либо такое же плавное снижение доходов бюджета, либо их резкое падение. Таким образом, когда налоговая ставка достигает определенного уровня, губится предпринимательская инициатива, сокращаются стимулы к расширению производства, уменьшаются доходы, предъявляемые к налогообложению, вследствие чего часть налогоплательщиков переходит из «легального» в «теневой» сектор экономики.

Рис. 23.9. Зависимость налоговых поступлений в бюджет от уровня налогообложения (кривая Лаффера).

БД - доходы бюджета;

Нст - налоговая ставка (0 до 100);

БДmax - максимально возможная величина доходов бюджета;

Нст* - предельная ставка, при которой доходы бюджета достигают максимального значения.

Предельной ставкой для налогового изъятия в бюджет А. Лаффер считает 30 % суммы доходов, в границах которой увеличивается сумма доходов бюджета. При 40—50 % - ном изъятии доходов, когда ставка налога попадает в «запретную зону» действия, сокращаются сбережения населения, что влечет за собой не заинтересованность в инвестировании в отрасли экономики и сокращение налоговых поступлений.

Одно из противоречий отечественной экономики и налоговой системы заключается в сочетании тяжелого налогового бремени с массовым уклонением от уплаты налогов и существованием значительного теневого сектора. Уменьшение бремени налогообложения доходов юридических лиц должно компенсироваться расширением налоговой базы за счет свертывания "теневой экономики".

Глава 24. Роль государства в регулировании макроэкономических процессов

1. Концепции государственного регулирования рыночной экономики

Представители разных теоретических направлений имеют свои взгляды на роль, задачи и функции государства в рыночной экономике, на использование различных инструментов ее регулирования.

Классическая школа, исходя из теории “естественного порядка”, выдвигает идею “невидимой руки” (А. Смит), которая управляет сложной хозяйственной деятельностью людей. Экономическая жизнь, по классической концепции, подчинена объективным законам, действующим независимо от воли и сознания ее участников. Равновесие – “естественная гармония” – устанавливается в экономике стихийно, при отсутствии государственного вмешательства.

Экономический либерализм ограничивает функции правительства защитой прав собственности, обеспечением обороны и выполнением общественных услуг. Кроме того, классическая школа подчеркивает необходимость такой институциональной структуры, которая гарантировала бы наилучшую работу рыночных сил, т. к. личные интересы могут в равной мере и препятствовать, и способствовать росту благосостояния общества. Рыночный механизм установит гармонию только тогда, когда он включен в соответствующие правовые и институциональные рамки.

Данное положение получило свое продолжение в неолиберализме. Сохраняя преданность классикам в признании рыночной экономики и свободного общества синонимами (Ф. Хайек) и большей эффективности рыночного хозяйства над централизованным (В. Ойкен), неоклассики подчеркивают, что экономический порядок не может устанавливаться сам по себе, его создание требует вмешательства государства. Последнее должно распространяться на ограничение монополий, поддержку свободной конкуренции, защиту частной собственности и сглаживание резкой дифференциации доходов.

Кейнсианство отрицает наличие у рыночной экономики способности к саморегулированию и выступает за активную роль государства. Меры государства, согласно Дж. М. Кейнсу, должны быть направлены на стимулирование спроса, поощрение инвестиций. Для этого необходимо использовать кредитно-денежные меры воздействия на экономику и бюджетное регулирование. Государственные расходы вызовут производственные инвестиции и усиление деловой активности в частном секторе.

Современное государственное регулирование экономики во многом базируется на теории Дж. М. Кейнса. Активно используются кредитно-денежные рычаги, в том числе снижение процента в периоды кризисов, бюджетное “дефицитное” финансирование частного капитала.

Современные кейнсианцы – посткейнсианцы дополнили и развили основные положения теории применительно к новым явлениям экономики. В государственном регулировании рыночной экономики обосновываются антикризисная политика и политика экономического роста. Важное место занимает необходимость разработки долгосрочной стратегии регулирования на базе планирования экономики. Неокейнсианцы выходят за пределы воздействия только на эффективный спрос, предлагая более активное воздействие государства на обмен, структуру и темпы роста производства.

Монетаризм – основан на идеях либерализма, исходит из существования внутренней связи между свободой предпринимательства и свободой общества. Для умножения свободы, по мнению лидера монетаризма М. Фридмена, необходимо уменьшить роль государства: не допускать его к созданию богатства, регулированию объема производства, занятости и цен. Единственная роль, которую отводят государству, – регулирование количества денег в обращении, которое является определяющим фактором формулирования хозяйственной конъюнктуры. Монетаристы сводят управление экономикой, прежде всего, к контролю государства над эмиссией, количеством денег в обращении и в запасах, достижению сбалансированности госбюджета и контролю над банковским процентом.

Одно из ведущих направлений современной экономической теории – институционализм – считает, что характер и направление экономического развития определяет уже не рынок сам по себе, а вся система экономических институтов. Институционалисты пришли к выводу, что классическая свободная конкуренция преобразовалась в “коллективистский” капитализм. Новой рыночной структурой стал новый институт – корпорация. Вместе с рынком и корпорацией ключевым экономическим институтом новой системы становится государство. Необходимыми элементами общественного развития они считают индикативное планирование, социальные программы и другие формы государственного воздействия на экономику. Движущей силой экономического прогресса институционализм видит внедрение достижений науки с активной поддержкой государства в их развитии и практическом применении.

Какими бы ни были различия взглядов ведущих экономических школ на роль государства, практика свидетельствует о том, что она достаточно высока в развитых странах и проявляется в основных формах экономической деятельности правительства.

2. Экономические функции государства

Экономические функции государства в системе рыночного хозяйства настолько разнообразны, что невозможно составить исчерпывающий их перечень. Рассмотрим основные из них: – прямой контроль, общественное потребление, государственное производство, социальное обеспечение.

Прямой контроль и регулирование экономики. При господстве частного хозяйствования воздействие государства на экономику не может осуществляться в виде управления деятельностью предприятий, фирм, банков. Большую часть их деятельности регулируют рыночные цены. Воздействие правительства на экономику может быть либо корректирующим действия отдельных экономических структур (микровоздействие), то есть побудительным или ориентирующим, либо распространенным на экономику в целом (макровоздействие). В отдельные моменты государственное воздействие может быть весьма жестким, даже директивным, например, в условиях военной обстановки.

Общая задача государства, контролирующего экономику, – ориентация общественного воспроизводства в направлении предусмотренного варианта развития. Такая ориентация предполагает конкретные задачи:

-стимулирование экономического роста;

-поддержание сбалансированности общественного воспроизводства;

-перераспределение дохода и богатств;

-корректирование ресурсных потоков с целью изменения национального продукта.

Достижение целей контроля и регулирования предполагает действие определенного механизма, который включает следующие основные элементы: финансовую, банковскую, денежную и налоговую системы; государственный сектор экономики; законодательное право; сбор и обработку информации.

При этом существуют следующие формы регулирования:

–перспективное (априорное), в виде программирования роста производства, совершенствования производительных сил и социального развития;

–текущее (апостериорное), посредством различных мероприятий, направленных на поддержание сбалансированности производства.

Общехозяйственные программы носят рекомендательный характер, и их выполнение не является строго обязательным. При этом происходит переосмысление критериев регулирования и его конкретных целей. Если совсем недавно выдвигалась задача максимального стимулирования развития производства, то сегодня иная постановка: контролируемое, комплексное, экологически и социально более рациональное развитие экономики, а соответственно, регулируемый, безопасный, более качественный, нежели количественный, экономический рост.

Эффективное функционирование экономики зависит от правовой базы, обеспечение которой берет на себя государство. Законодательство предполагает такие меры, как предоставление законного статуса, определение прав и ответственности предприятий всех форм собственности, гарантирование соблюдения контрактов, установление законных “правил игры” между экономическими партнерами, защита конкуренции как эффективного регулятора поведения бизнеса.

Общим результатом законотворческой, предпринимательской и организационной деятельности государства, исполнения им хозяйственных и управленческих функций, использования прямых и косвенных методов является формирование системы государственного регулирования экономики. Так, в Японии к началу 90-х годов госрегулирование распространялось на 100% всего объема предпринимательства в строительстве, кредитно-банковской сферы, в электро-, газо - и водоснабжении, добывающей промышленности, на 96,3% – на транспорте и в системе телекоммуникаций, на 78% – в сельском хозяйстве, лесоводстве, рыболовстве.

Общественное потребление. Имеется в виду, что национальный продукт все больше потребляется не индивидуально, путем частной покупки и услуг на деньги, а обществом в целом.

Товары индивидуального потребления (ТИП) делимы, что означает возможность их продажи в определенном количестве и виде каждому отдельному покупателю. Они подвержены действию принципа исключения: те, кто желают и в состоянии платить равновесную цену, приобретают товар; те, кто не в состоянии или не желают оплатить эту цену, исключаются из числа покупателей и не получают выгоды от обладания данным товаром.

В то же время в обществе есть потребности в таких благах, которые участники рыночной системы не желают и не могут производить. Они становятся противоположностью ТИПов:

–неделимы, состоят из крупных единиц;

–не могут быть проданы индивидуально;

–на них не распространяется принцип исключения.

Это означает, что не существует эффективного способа отстранения отдельного потребителя от пользования выгодами общественных благ.

Выгоду от ТИПов получают при их покупке. Общественные же блага приносят обществу выгоду в результате их производства.

Классический пример общественного блага – маяк, предостерегающий и направляющий корабли. Деловому человеку его содержание не выгодно, так как он не может получить плату с каждого, кто пользуется услугами маяка. Но это благо необходимо обществу, и содержание маяка берет на себя государство. В экономике это явление называют проблемой “фрирайдера” (от англ. “свободное дополнение”), т. е. люди могут пользоваться выгодами продукта и услуги, не неся никаких непосредственных издержек на их производство. Например, содержание государством армии и т. п.

Оговоримся, что принцип исключения может проявляться и по отношению к общественным благам, если на них установлены цены, и частные производители могут их реализовать через рынок: это автомагистрали, профилактическая медицина, образование и т. п. Вместе с тем подобные товары и услуги будут производиться частником в недостаточном количестве, если государство не будет субсидировать их производство. Эти товары называют квазиобщественными или квазигосударственными благами, требующими выделения дефицитных ресурсов государством. Отсюда постоянные споры на всех уровнях: платное или бесплатное образование, медицина и т. п. В условиях рынка ТИПы, их количество и разнообразие определяются “голосованием рублями” покупателя и продавца. Виды и объемы общественных благ определяет политическая сила государства, а в демократическом обществе её дополняют решения домохозяйств и предприятий.

Итак, пусть правительством принято решение о производстве того или иного общественного блага. Откуда и как поступают ресурсы на их производство?

Во-первых, правительство должно высвободить ресурсы из индивидуального производства.

Во-вторых, направить (перераспределить) их в производство товаров общественного потребления.

Самое простое и самое “любимое” средство перераспределения – налоги на производителей и на домохозяйства. Налогообложение сократит потребительский спрос, а это вызовет снижение спроса на ресурсы у производителей. Государство, получив налоговые поступления и высвободившиеся ресурсы, определяет направления их использования: оборона, школы, больницы, пожарные команды, музеи, библиотеки и т. п.

Государственное производство и государственный сектор экономики. Для современной экономики характерно наличие масштабного государственного производственного сектора. Его формирование и воспроизводство достигается, во-первых, посредством строительства предприятий и иных экономических объектов за счет государственных средств. Во-вторых, в результате национализации существующих предприятий, а в ряде случаев – целых отраслей народного хозяйства, и приобретения акций частных предприятий. В итоге доля государственной собственности в акционерном капитале большинства современных развитых стран составляет 20-40% и более. Государственная собственность распространяется на ключевые факторы производства; так, в США государству принадлежит 40% земли. На основе государственного сектора решаются важнейшие задачи: создание и развитие новейших отраслей, стратегическая и структурная перестройка экономики, производство продукции общественного назначения и т. д. Государство превратилось в крупнейшего хозяйствующего субъекта, ведущего предпринимательскую деятельность. Не менее важна роль государства как самого крупного предпринимателя в формировании всей системы предпринимательской деятельности, в формировании предпринимательской среды. И именно данный аспект приобретает в последние десятилетия ведущее значение.

На масштабы и распространение государственного производства влияют исторические, национальные и политические причины. С другой стороны, макроэкономические колебания, цикличность рынка оказывает воздействие и на цикличность политических влияний. При спаде экономической активности, расширении кризисных последствий государство берет на себя функцию “вытянуть” экономику с наименьшими потерями: прямое финансирование предприятий и целых отраслей, предоставление госпредприятиям ресурсов по льготным ценам и бесплатно. В то же время эти антикризисные меры на определенном этапе приводят к дестимулированию государственного сектора. В итоге господдержка сменяется политикой развития предпринимательства и конкуренции. Другими словами, действует спираль “государство-конкуренция”, реализуемая в политике сменой правящих партий, исповедующих или разгосударствление, или огосударствление. Сегодня многие экономисты обращают внимание на то, что если государственный сектор начал расти, и достиг определенного размера, то он может развиваться и “сам по себе”, на основе собственной, внутренней логики политического механизма принятия решений.

Тем не менее, решение каких задач должно определять состав и масштабы государственного сектора национальной экономике? Для ответа на вопрос об оптимальных размерах государственного сектора в экономике перечислим функции власти, представив их через те общественные блага, за поставку которых общество платит налоги государству.

1. Чистые общественные блага. Это прежде всего оборона и безопасность, правосудие (уголовное и большая часть гражданского) и регулярные правоприменительные практики.

2. Общественные блага, предоставляемые частными некоммерческими и /или коммерческими поставщиками. В их числе: контроль реализации требований закона о страховании различных видов гражданской ответственности; защита семьи и прав ребенка (возможна приватизация некоммерческими организациями); образование, наука, культура (здесь возможна частичная приватизация – коммерческие отделения в вузах, коммерческие музеи); здравоохранение (в отдельных случаях допустимы коммерческие поставки специальных услуг здравоохранения); пенсионное обеспечение; транспорт, связь; денежное обращение, банки и банковская деятельность (в данной сфере возможно частичная или полная приватизация).

3. К спорным функциям государства можно отнести некоторые из выше перечисленных функций, не обладающих признаками чистых общественных благ, и функции, связанные с демпфированием “провалов рынка” и отрицательных внешних эффектов. Их “спорность” обусловлена возможностью приватизации этих функций некоммерческими организациями.

4. Функции, противопоказанные государственной власти:

-владение и управление средствами массовой информацией, за исключением официальных печатных изданий для публикации нормативных актов и объявлений о торгах (приватизация, закупки для государственных нужд);

-предпринимательство, управление хозяйствующими субъектами, участие в ориентированных на прибыль проектах бюджетными средствами.

Функции обороны (то есть поддержания боеготовности армии и применения силы при необходимости), обеспечения безопасности, правопорядка и осуществления правосудия ни в одной стране не исполняются на организационной основе коммерческого предприятия. Эти структуры в странах с развитым правовым режимом – полностью государственные и частная коммерческая активность в них жестко преследуется.

Государство, таким образом, непосредственно включается в макроэкономический оборот в качестве одновременно управляющего и хозяйствующего субъекта: оно вступает в юридические и экономические отношения с другими субъектами – фирмами и домашними хозяйствами как покупатель и продавец.

Конечно, это очень специфический “покупатель и продавец” – не столько с юридической, сколько с собственно экономической точки зрения, так как государство осуществляет на рынке до 20-30% всех покупок. Государственные закупки распространяются на самый широкий круг отраслей, они реализуются в отношении факторов и результатов производства, товаров и услуг, осуществляются в форме государственных заказов, контрактов, закупок государственных организаций и т. д. Этим, в частности, обусловлен значительный уровень доли государственных расходов в структуре валового национального продукта (например, в Швеции – более 60%).

Социальное обеспечение. Доходы населения в рыночной экономике различны, дифференцированы. Правительство должно брать на себя задачу уменьшить неравенство доходов в обществе. Для этого используются экономические и политические меры и программы.

Во-первых, трансфертные платежи (безвозмездные выплаты гражданам), которые обеспечивают пособия по возрасту, остронуждающимся, иждивенцам, инвалидам, пособия по безработице. Так, в Швеции трансферты превышают половину общей суммы государственных расходов, в США государственные трансфертные платежи составляют 75% дохода группы людей с самыми низкими доходами.

Во-вторых, вмешательство в стихийные рыночные механизмы путем модификации цен через гарантированные закупочные цены, ограничение цен естественных и технических монополий, установление минимальной заработной платы, перераспределение прогрессивного налога в пользу нуждающихся, обязательное и добровольное социальное страхование.

Социальные программы призваны смягчить жесткие последствия рыночного “отбора” и имущественной дифференциации. В развитых странах сегодня ведущую роль приобретают тенденции гуманизации, утверждения принципов социальной справедливости. В связи с этим возрастает роль государственного финансирования сфер здравоохранения и образования, программ поддержки семьи, жилищного строительства, социального обустройства молодежи, пенсионного обеспечения и иных форм социальной помощи и гарантий.

Реализация активной социальной политики государства базируется на перераспределении ВВП через бюджетную систему, и все тяготы по финансированию социальных программ ложатся в первую очередь на плечи работающих налогоплательщиков. Сегодня выделяют четыре основные модели финансирования расходов социального назначения: континентальную – около 50% ВВП, скандинавскую – более 50%, англосаксонскую – более 40% и южную – более 60% ВВП.

Все вышеперечисленные формы социальной помощи активно влияют на формирование реальных доходов, то есть играют положительную роль. В то же время они могут выполнять и дестимулирующую роль, сдерживать трудовую активность получателей льгот и пособий. Число последних в условиях государственного попечительства может расширяться. В такой ситуации активная социальная политика превращается по отношению к определенным категориям получателей в соцсодержание. Социальная защита должна распределяться строго дифференцировано: тем, кто не может помочь себе сам.

Проблемы социального обеспечения присутствуют не только в формировании и распределении трансфертов, но и в самом процессе доведения их до получателей. Имеется в виду так называемый “эффект худого ведра”, т. е. потери, связанные с содержанием аппарата управления и исполнителей, учреждений и организаций, обслуживающих данный процесс, использование социальных сборов не по назначению и т. п. Все эти факты ведут к сокращению возможностей в поддержке нуждающихся.

3. Фискальная политика и ее роль в стабилизации экономики

Фискальная политика представляет собой воздействие государства на экономику посредством формирования величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения. По существу, фискальную политику можно интерпретировать как налогово-бюджетную политику.

Общее правило можно сформулировать так: государство стимулирует совокупный спрос, увеличивая госрасходы и (или) снижая налоги в периоды спада и сдерживает его в период подъема, тем самым сглаживая колебания экономического цикла. Соответственно различается экспансионистская, то есть стимулирующая и сдерживающая фискальная политика.

Выделяют дискреционную и автоматическую фискальную политику.

Дискреционная – политика, которая основана на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию.

Автоматическая фискальная политика базируется на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры.

Наиболее известными стабилизаторами являются прогрессивная система налогообложения и система социальных пособий. В период подъема экономики растут доходы домохозяйств, что позволяет взимать налоги по более высоким ставкам, вследствие чего темпы роста располагаемых доходов (после вычета налогов и обязательных платежей) начинают отставать от темпа роста национального дохода, а это, в свою очередь, сдерживает рост потребительского спроса. Рост доходов позволяет сократить расходы государства на социальные трансферты. В результате снижаются темпы роста совокупного спроса. В период экономического спада, наоборот, государство сокращает размеры налогов на корпорации, стимулирует экономический рост.