Обзор экономических показателей (стр. 5 )

Источник: Главное управление федерального казначейства

Исполнение федерального бюджета

В августе 2004 года доходы федерального бюджета без учета ЕСН составили 16,5% ВВП, что на 1,0% ВВП выше прошлогоднего уровня. Основные факторы роста налоговых доходов были такими же, как в течение всего года – рост нефтяных цен и повышение ставок ресурсных налогов. Неналоговые доходы и доходы бюджетного фонда в сумме составили незначительную величину (1,2% ВВП), оставшись на уровне прошлого года.

Поступления внутреннего НДС в августе, как и в первом полугодии были значительно ниже прошлогодних (на 0,4% ВВП). При этом по данным МНС в течение всех восьми месяцев объемы возмещения были не выше, а значительно ниже прошлогодних. Так, по итогам января-августа объем возмещения составил 1,8% ВВП по сравнению с 2,3% ВВП в прошлом году. Доля возмещения в общем объеме начисленного к уплате налога в январе-августе, по данным МНС, снизилась по сравнению с прошлым годом с 24% до 20%. Таким образом, снижение поступлений НДС связано не с ростом необоснованного возмещения, а со снижением основной ставки налога с 20% до 18%. В январе-августе общий объем начисленного к уплате налога (до возмещения) составил 9,3% ВВП по сравнению с 9,6% ВВП за тот же период прошлого года, то есть снизился в пропорциональном отношении значительно меньше основной ставки.

Поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 2,3% ВВП, что выше прошлогоднего уровня на 0,3% ВВП. Поступления налога на прибыль выросли на 0,1% ВВП по сравнению с августом 2003 года, несмотря на снижение федеральной ставки с 6 до 5 процентных пунктов. В августе компанией ЮКОС было погашено 20 млрд. руб. задолженности по налогу на прибыль за 2000 год, однако все эти платежи предназначались в региональный бюджет и не повлияли на динамику федеральной части налога. Поступления внутренних акцизов снизились на 1,1% ВВП вследствие отмены акциза на газ, а рост ставки экспортной пошлины на газ и рост мировых цен на нефть привели к увеличению поступлений экспортных пошлин на 1,9% ВВП.

В целом за первые восемь месяцев доходы федерального бюджета без учета ЕСН составили 17,5% ВВП, что на 0,1% ВВП больше, чем в прошлом году. Превышение обеспечено за счет налоговых доходов, которые выросли на 0,2% ВВП. Согласно проведенному анализу, основным фактором роста налоговых доходов стали мировые цены на нефть, только прямой эффект роста которых оценивается в 0,8% ВВП. Налоговая реформа привела к снижению налоговых поступлений на 1,1% ВВП. Основным фактором снижения стало уменьшение ставки НДС с 20% до 18%, прямой эффект которого оценивается в -1,1% ВВП. При этом расширение налоговой базы привело к росту поступлений только на 0,3% ВВП. Изменение порядка перераспределения налогов между бюджетами, затрагивающее налог на прибыль, НДПИ и акцизы на алкогольную продукцию, привело к снижению налоговых поступлений в федеральный бюджет в размере 0,4% ВВП, а увеличение специфических ставок НДПИ на нефть и газ, увеличило поступления НДПИ на 0,2% ВВП. Отмена акциза на газ и одновременное увеличение ставки экспортной пошлины на газ с 5% до 30% в сумме не изменили налоговых поступлений.

Усиление налогового администрирования, выразившееся в снижении доли возмещения в уплаченном НДС по сравнению с прошлым годом повысило чистые поступления налогов на 0,4% ВВП. Прочие факторы привели к снижению налоговых поступлений на 0,1% ВВП.

В сентябре доходы федерального бюджета без учета ЕСН составили, согласно предварительным данным Казначейства, 16,7% ВВП[8], что на 2,2% ВВП выше прошлогоднего уровня. При этом неналоговые доходы снизились на 0,4% ВВП, а поступления в бюджетный фонд – на 0,1% ВВП. Налоговые доходы выросли на 2,7% ВВП, причем если в предыдущие месяцы рост налогов происходил за счет таможенных платежей, то в сентябре поступления внутренних налогов были также существенно (на 0,6% ВВП) выше прошлогодних. Это в значительной степени объясняется резким ростом нефтяных цен в августе, что привело к увеличению ставки НДПИ в сентябре.

В целом по предварительным итогам трех кварталов доходы федерального бюджета без учета ЕСН составили 17,4% ВВП, превысив прошлогодние на 0,4% ВВП. Все превышение было достигнуто за счет налоговых доходов, в структуре которых произошел сдвиг в пользу таможенных и внутренних ресурсных налогов.

Финансирование непроцентных расходов в сентябре без учета выплат по базовой пенсии составило, по предварительным данным Казначейства, 124,9 млрд. руб. или 7,6% ВВП по сравнению с 153,9 млрд. руб. или 10,3% ВВП в августе и 205,6 млрд. руб. или 14,5% ВВП в июле. Снижение финансирования произошло по статьям «Образование» и «Финансовая помощь бюджетам других уровней» а также «Дорожное хозяйство», по всей видимости, за счет опережающего финансирования в июле и августе. По остальным статьям объемы финансирования незначительно отличались от прошлых месяцев. Всего по итогам трех кварталов финансирование непроцентных расходов без учета базовой пенсии и сальдовых статей (международной деятельности и прочих расходов) составило 11,8% ВВП или на 1,5% ВВП меньше, чем за тот же период 2003 года, что соответствует политике сокращения непроцентных расходов.

В сопоставимых ценах[9] финансирование непроцентных расходов без учета базовой пенсии и сальдовых статей за три квартала превысило прошлогодний уровень на 1,8%. Положительный вклад в рост непроцентных расходов внесли расходы на силовой блок (статьи «Национальная оборона» и «Правоохранительная деятельность») и образование, в отрицательную сторону повлияли расходы на национальную экономику (статьи «Промышленность, энергетика и строительство», «Сельское хозяйство и рыболовство») а также на финансовую помощь регионам.

В сентябре расходы на обслуживание внешнего долга составили 20,2 млрд. руб., а процентные платежи по внутреннему долгу – 5,1 млрд. руб. Всего за три квартала на обслуживание долга было потрачено 181,4 млрд. руб. или 1,5% ВВП по сравнению с 2,0% ВВП в прошлом году.

В сентябре в бюджет поступило 35,7 млрд. руб. по ЕСН, и было выплачено в виде базовой части пенсии 32,5 млрд. руб. Всего за девять месяцев платежи в бюджет по ЕСН составили 321,2 млрд. руб., а выплаты трудовой пенсии за счет ЕСН – 320,6 млрд. руб.

В сентябре федеральный бюджет был сведен с профицитом по финансированию в размере 7,5% ВВП по сравнению с 1,3% ВВП в сентябре прошлого года. Такая разница обусловлена как факторами, присутствующими в течение всего года (более высокие доходы вследствие роста цен на нефть и снижение внешних процентных платежей, связанное со снижением объема долга и укреплением рубля), так и временным фактором – снижением финансирования расходов после опережающих выплат летом.

В целом по итогам первых трех кварталов профицит бюджета по финансированию, по предварительным данным Казначейства, оказался равен 3,8% ВВП, что на 2,4% ВВП выше, чем за тот же период прошлого года. Рост профицита обусловлен более высокими доходами вследствие роста цен на нефть а также снижением процентных платежей (на 0,5% ВВП) и сокращением финансирования непроцентных расходов на 1,6% ВВП.

Согласно Бюджетному кодексу, в январе-сентябре в Стабилизационный фонд были перечислены дополнительные доходы в размере 243,7 млрд. руб. Таким образом без учета средств Стабфонда профицит первых трех кварталов составил 233,1 млрд. руб., которых было достаточно для погашения внешнего долга, составившего в январе-сентябре 232,3 млрд. руб. Сальдо внутренних заимствований было равно 51,3 млрд. руб., а поступления от приватизации и продажи государственных запасов – в сумме 16,6 млрд. руб. В результате остатки на счетах Минфина без учета остатков Стабфонда и остатков бюджетополучателей выросли с начала года на 103,2 млрд. руб.

В сентябре кассовые расходы, по предварительным данным Казначейства, снова были несколько выше объемов финансирования – бюджетополучатели снова тратили средства, накопленные в предыдущие месяцы. Остатки на лицевых счетах бюджетополучателей снизились на 17,9 млрд. руб. и составили на конец сентября 115,7 млрд. руб. или 7,9% от финансирования непроцентных расходов в январе-сентябре по сравнению с 8,5% в прошлом году.

Проект бюджета-2005

29 сентября Госдума приняла в первом чтении проект федерального бюджета на 2005 год. Основные характеристики проекта представлены в таблице 5.2.

Таблица 5.2: Основные характеристики проекта федерального бюджета на 2005 год

	2004 год - ожидаемое исполнение (в классификации 2005 г.)	2005 год - проект
	млрд. руб.	% от ВВП	млрд. руб.	% от ВВП
Доходы	3 290,5	20,4	3 326,0	17,8
ЕСН	455,0	2,8	226,5	1,2
Доходы без учета ЕСН	2 835,5	17,6	3 099,5	16,6
налоговые	1 748,1	10,8	2 006,2	10,7
неналоговые	1 052,4	6,5	1 093,4	5,8
Расходы	2 703,2	16,8	3 047,9	16,3
Расходы без учета ЕСН	2 248,2	13,9	2 821,4	15,1
Процентные расходы	266,9	1,7	254,2	1,4
внутренние	59,4	0,4	68,2	0,4
внешние	207,5	1,3	185,9	1,0
Непроцентные расходы	1 981,3	12,3	2 567,3	13,7
Профицит	587,4	3,6	278,1	1,5
Источники финансирования дефицита	-61,0	-0,4	-168,0	-0,9
внешние	-241,4	-1,5	-310,6	-1,7
внутренние	180,4	1,1	142,6	0,8

Источник: Проект бюджета-2005

Доходная часть бюджета составит 3 326,0 млрд. руб. или 17,8% ВВП по сравнению с 20,4% ВВП, ожидаемыми в нынешнем году. Одним из основных изменений налогового законодательства, понижающих доходы бюджета, стало снижение ставки ЕСН. Без учета этого налога доходы бюджета в 2005 году составят 3 099,5 млрд. руб. или 16,6% ВВП, что не так значительно, но все же ниже ожидаемых в нынешнем году 17,6% ВВП. Причиной снижения планируемых поступлений относительно нынешнего года стала более низкая цена нефти – прогноз средней цены нефти Urals на 2005 год составляет 28 долл./баррель, тогда как ожидаемые поступления 2004 года рассчитаны с учетом цены 31,2 долл./баррель. Начиная с 2005 года, вступают в силу изменения в закон о бюджетной классификации. Согласно новой классификации доходов, таможенные пошлины относятся к неналоговым доходам, вследствие чего основное снижение приходится на неналоговые доходы (ожидаемое исполнение 2004 года представлено в условиях классификации 2005 года). В поступлениях внутренних налогов снижение цены на нефть, а также планируемый переход на взимание НДС по принципу страны назначения будут скомпенсированы увеличением ставок ресурсных налогов и увеличением федеральных долей налога на прибыль и НДПИ.

Расходная часть бюджета без учета ЕСН планируется на уровне 2 281,4 млрд. руб. или 15,1% ВВП. Процентные расходы продолжают снижаться в соответствии со снижением объема внешнего долга и улучшением условий его обслуживания и составят в 2005 году 1,4% ВВП. Непроцентные расходы, вопреки заявленной в прошлом году среднесрочной политике сокращения, вырастут по сравнению с нынешним годом с 12,3% ВВП до 13,7% ВВП. Из этой суммы 0,4% ВВП составит финансирование дефицита ПФР, а остальное увеличение придется на приоритетные направления государственной расходной политики, значительную часть из которых составляет так называемый «антитеррористический бюджет».

В условиях снижения доходов и увеличения расходов профицит бюджета-2005 составит 1,5% ВВП по сравнению с ожидаемыми в нынешнем году 3,6% ВВП. Обращает на себя внимание тот факт, что основные характеристики проекта бюджета-2005, представленные в приложении к пояснительной записке к проекту бюджета, содержат сведения о сумме источников финансирования, которая не совпадает с величиной, обратной профициту (см. также Таблицу 5.2). Объясняется это несоответствие представлением в составе основных параметров не всех источников финансирования, а только сальдо внешних и внутренних заимствований а также поступлений от приватизации и продажи госзапасов. В действительности источником финансирования является также изменение остатков Стабилизационного фонда и прочих остатков (в частности, связных и зарезервированных на покрытие кассового разрыва в начале года). Включение этих статей в состав источников финансирования устраняет несоответствие (см. Таблицу 5.3).

В 2005 году предусмотрено использование средств Стабилизационного фонда в размере 242,7 млрд. руб. или 1,3% ВВП. Из этой суммы 75,8 млрд. руб. пойдет на замещение предусмотренных в предыдущем варианте внешних заимствований (планировался выпуск еврооблигаций в размере 2,5 млрд. долл.). Кроме этой суммы на покрытие несбалансированности по источникам финансирования будет направлено 92,3 млрд. руб., причем погашение долга, на которое направляются средства Стабфонда, является не досрочным, а плановым, при этом высвобожденные бюджетные ресурсы направляются на увеличение текущих расходов. Эти расходы имеют в бюджете постоянный характер, и в случае снижения цен на нефть потребуются дополнительные средства для их финансирования, что означает целесообразность увеличения базового объема Стабфонда.

Таблица 5.3: Источники финансирования дефицита федерального бюджета

В гг.

	2004 год - ожидаемое исполнение (в сопоставимых условиях 2005 г.)	2005 год - проект
	млрд. руб.	% от ВВП	млрд. руб.	% от ВВП
Профицит	587,4	3,6	278,1	1,5
Источники финансирования дефицита	-587,4	-3,6	-278,1	-1,5
внешние	-241,4	-1,5	-310,6	-1,7
внутренние (без учета изменения остатков)	180,4	1,1	142,6	0,8
снижение (+) остатков Стабилизационного фонда	-468,4	-2,9	-145,1	-0,8
снижение (+) прочих остатков (балансовая статья)	-57,9	-0,4	35,0	0,2
Справочно: Стабилизационный фонд
Остатки на конец периода	486,5	3,0	719,5	3,8
Доходы
дополнительные доходы	380,5	2,4	387,8	2,1
входящий остаток	106,0	0,7	574,4	3,1
Снижение остатков
погашение долга	0,0	0,0	168,0	-0,9
финансирование дефицита ПФР	0,0	0,0	74,7	-0,4

Источник: расчет на основе данных проекта бюджета-2005