Финансовый учет 1 (стр. 12 )

Таблица 5.4 – Хозяйственные операции в долларах США за февраль

№n/n	Дата	Содержание операции	Сумма
Валюте	Тенге
1	5.02	Получены наличными с валютного счета на командировочные расходы. Курс Нацбанка – 128,2 тенге	1000
2	6.02	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы в зарубежную страну. Курс Нацбанка – 129,1 тенге	1000
3	17.02	Получены с валютного счета для расчетов с иностранной фирмой наличные. Курс Нацбанка 128,9 тенге	5000
4	18.02	Оплачена иностранной фирме задолженность за услуги. Курс Нацбанка РК 128,9 тенге	4500
5	19.02	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм по командировке. Курс Нацбанка РК 128,8 тенге	50
6	28.02	Сдана наличность из кассы на валютный счет. Курс Нацбанка РК 129 тенге	500
7	28.02	Отражается курсовая разница на переходящий остаток по кассе в инвалюте по состоянию на 1 марта

Задача 2

На основе данных отразить на счетах операции по учету денежных переводов в пути. Решение представить в таблице 5.5.

Таблица 5.5 – Операции по учету денежных переводов в пути

№n/n	Содержание хозяйственных операций	Сумма в тенге	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит

Справка об остатках денежных переводов в пути на 1 февраля представлена в таблице 5.6.

Таблица 5.6 – Остатки денежных переводов в пути на 1 февраля

Документ	Содержание	Сумма
Дата	№
31.01	185	Сдано из кассы через инкассатора	150000
31.01	186	Сдано из кассы магазина № 3 в вечернюю кассу банка	50000
Итого		200000

Хозяйственные операции по движению денежных переводов в пути за февраль месяц представлены в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – Хозяйственные операции по движению денежных переводов в пути за февраль

№ n/n	Дата	Содержание операции	Сумма
1	2.02.	Зачислена на расчетный счет наличность, сданная из кассы через инкассатора	15000
2	2.02.	Зачислена на расчетный счет наличность, сданная магазином № 3 в вечернюю кассу банка 31 января.	50000
3	6.02.	Сдана выручка из кассы магазина № 2 инкассатору выручка	60000
4	10.02.	Сдана выручка из кассы магазина № 1 в почтовое отделение связи для перевода на расчетный счет	100000
5	12.02.	Зачислены переводы на расчетный счет:
а) выручка магазина № 2, сданная через инкассатора;	60000
б) от почтового отделения связи	100000
6	28.02.	Сдана из кассы магазина № 3 выручка в вечернюю кассу банка	30000

Определите остаток денежных переводов в пути на 1 марта в расшифрованном виде.

Форма контроля: устный опрос, решение задач.

Задача 3

Требуется:

а)  определить размер отчисления на создание резерва по сомнительным долгам на отчетный год, используя метод в процентах к реализации;

б)  дать корреспонденцию счетов на создание и использование резерва по сомнительным долгам.

Данные о потерях по сомнительным долгам в ТОО «Дана» за предшествующие три года представлены в таблице 5.8.

Таблица 5.8 - Потери по сомнительным долгам

Годы	Стоимость реализованной продукции	Потери по сомнительным долгам	Потери по сомнительным долгам в % к стоимости реализованной продукции
1		10 000	2
2		9 000	1,5
3		14 000	2
Всего	1	33 000	?

В ТОО «Дана» в 2007 году был создан резерв от суммы реализованной продукции 2тенге.

За отчетный год списана безнадежная задолженность покупателей по счетам к получению на суммутенге.

Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам сторнирован в конце года.

Форма контроля: устный опрос, решение задач.

Тема 2 Учет запасов (МСФО 2)

Статьи затрат, включаемые в себестоимость ТМЗ (товары в пути, на консигнации, специальные соглашения о реализации). Оценка по наименьшей из себестоимости и рыночной стоимости.

Учет товарно-материальных запасов при непрерывной и периодической системах учета. Методы оценки товарно-материальных запасов: средневзвешенной стоимости, ФИФО, специфической идентификации. Сравнение методов. Изменения методов оценки. Складской и бухгалтерский учёт запасов.

Задача 1

Требуется:

а)  составить товарный отчет по складу № 1;

б)  произвести запись отчета в ведомость по учету движения товаров и в журнал-ордер № 11.

Остатки товаров и тары на 1 августа составили: По складу № 1 товары – 150800 тенге, тара – 1560 тенге.

Операции склада № 1 за период с 1 по 31 августа представлены в таблице 5.9.

Таблица 5.9 – Операции склада № 1 за период с 1 по 31 августа

Содержание хозяйственных операций	Сумма
1	2
Операция 1. По товарно-транспортной накладной № 000 от АО хлебомакаронный комбинат поступили:
–  товары по договорным ценам	43300
–  тара	3585
–  НДС.	?
Операция 2. По товарно-транспортной накладной № 000 от базы хлебопродуктов поступили:	?
–  товары по договорным ценам	12200
–  тара	1600
–  НДС.
Операция 3. Со склада № 2 по накладной № 000 (разрешения директора базы) поступили:
–  товары по учетным ценам	6800
–  тара.	162
Операция 4. По товарно-транспортной накладной № 000 Самарскому потребкооперативу отпущены товары:
–  по договорным ценам	52500
–  тара	5400
–  торговая наценка в пользу базы – 40 %	?
–  НДС – 12 %	?
Операция 5. Разным покупателям отпущены товары:
–  по договорным ценам	15140
–  тара	980
–  торговая наценка в пользу базы – 40 %	?
–  НДС – 12 %	?
Операция 6. Таросбирающей базе по накладной 1956 сдана тара. Стоимость тары:
–  по учетным ценам	4650
–  по приемным ценам	3410
Потери по таре в сумме 200 тг. отнесены за счет базы, остальная сумма за счет зав. складом.
Операция 7. По накладной № 000 больнице отпущены :
–  товары по договорным ценам.	1455
–  Торговая наценка в пользу базы – 40 %	?
–  НДС – 12 %	?
Операция 8. Согласно акту, утвержденному директором
–  базы списывается порча товаров в сумме	2300
–  в том числе за счет зав. складом	1900
–  за счет базы	?

Задача 2