Введение (стр. 7 )

·  оперативный

·  финансовый.

Основные признаки оперативного лизинга:

ü  право выбора имущества принадлежащего банку;

ü  затраты на приобретение имущества не возмещаются в рамках первого контракта;

ü  договор может быть расторгнут в любое время;

ü  риски порчи имущества несет банк;

ü  по окончании срока контракта имущество может быть продано банком лизингополучателю по рыночной стоимости;

ü  максимальный срок договора – 3 года.

ü  риски порчи или гибели имущества несет лизингополучатель

В состав оперативного лизинга входит понятия:

·  рентинг – краткосрочная аренда (1 день –1 год)

·  хайринг – среднесрочная аренда (1 год – 3 года)

Основные признаки финансового лизинга:

ü  предполагается участие третьей стороны: поставщик или производитель;

ü  договор с полной окупаемостью в рамках одного контракта;

ü  невозможность расторжения договора в рамках этого контракта;

ü  срок более 3-х лет;

ü  возможно приобретение оборудования по остаточной стоимости;

ü  имущество выбирает лизингополучатель.

В рамках двух основных видов лизинга различают много разновидностей лизинговых сделок, по которым понимаются разные модели контрактов (например, возвратный лизинг, возобновляемый, генеральный и др.)

Также различают лизинг по субъектам:

·  внутренний, субъектами которого являются резиденты

·  международный

Внутренний лизинг регулируется ФЗ «О лизинге»

4. Содержание лизингового договора.

Лизинговые отношения оформляются договором. Содержание:

1.  Описание предмета лизинга.

2.  Объем передаваемых прав собственности.

3.  Порядок передачи имущества (где и когда)

4.  Порядок балансового учета лизинга

5.  Порядок содержания и ремонта оборудования.

6.  Перечень дополнительных услуг.

7.  Процент за кредит и комиссия

8.  График платежей

9.  Страхование рисков.

10.  Права и ответственность сторон.

11.  Порядок разрешения споров.

ФЗ «О лизинге» предусматривается право переуступки при финансовом лизинге – сублизинг. Он оформляется договором с согласия лизингодателя.

Кроме договора в пакете документов по финансовому лизингу должны быть договора купли-продажи и акты приемки оборудования лизингополучателем.

При досрочном расторжении договора лизингополучатель должен вернуть объект сделки, в указанное КБ место и возместить убытки.

Лизинговые операции несут для банка повышенный риск. Лизинговые риски можно разделить на три группы:

1)  риски лизинговой сделки

·  маркетинговые риски,

·  ценовые риски,

·  риски гибели или порчи имущества,

·  риски морального износа

2)  финансовые риски

·  риск несбалансированной ликвидности,

·  процентный риск,

·  валютный риск (при международном лизинге);

3)  политический и юридический риски

БР требует от КБ при проведении лизинговых операций в обязательном порядке создавать страховые резервы по 254-П, КБ должен определять размер этого резерва на основе мотивированных суждений, таких как:

ü  наличие договора страхования имущества;

ü  информация о финансовом состоянии контрагента;

ü  наличие опыта взаимоотношений с контрагентом;

ü  наличие претензий налоговых и других органов к контрагенту

ü  реальная возможность взыскания дебиторской задолженности.

Контрольные вопросы:

1.  Что является правовой основой операций факторинга и форфейтинга?

2.  Раскройте содержание данных операций?

3.  Почему данные операции для банка несут повышенный риск и что КБ должен предпринять для снижения риска возможных потерь?

4.  В чем состоят различия между финансовым и оперативным лизингом?

5.  Какой вид лизинга наиболее рисковый для КБ и почему?

6.  Что является правовой основой лизинговых операций КБ?

7.  На основе каких суждений банк может определить размер риска по лизинговым операциям?

12. Забалансовые операции КБ

1. Сущность и виды забалансовых операций

ГК РФ, ФЗ «О банках и банковской деятельности», нормативными актами БР, для банков определен широкий круг операций, совершаемый банками за определенное комиссионное вознаграждение. Эти операции, в основной своей массе, представляют обусловленные обязательства банка. Обусловленность обязательства означает, что какая-то операция банком будет проведена или нет в зависимости от других событий. Данные операции не влекут за собой немедленного передвижения денег от банка клиенту и до определенного момента они отражаются на внебалансовых счетах.

Забалансовые операции можно сгруппировать по следующим видам:

Гарантии и сходные с ними условные обязательства банка по сделкам третьей стороны, несущие для банка текущий риск. К этим операциям относят:

-  гарантии и поручительства, выданные банком;

-  вексельные поручительства (аваль);

-  выставленные банком аккредитивы;

-  акцепты векселей и других расчетных документов.

Обязательства банка перед клиентом, несущее для него риск в будущее. В эту группу входят:

-  открытые банком для клиентов кредитные линии;

-  овердрафт;

-  обязательства банка выкупить ценные бумаги эмитента (андеррайтинговые операции);

-  операции РЕПО и др.

3.  Срочные сделки с валютой, с ценными бумагами
, с драг. металлами. Обычно они предусматривают наличие взаимных обязательств сторон, например, одна из них должна продать определенное количество валюты, а другая – купить. К основным срочным операциям относят форвардные операции, свопы
, споты. К ним относятся также фьючерсы и опционы, которые являются строго стандартизированными контрактами, обращающимися на бирже.

4. Операции, связанные с выполнением банком посреднических функций. А именно: агентские услуги и услуги по доверительному управлению активами клиента.

Агентские услуги включают:

-  хранение ценностей в сейфах КБ;

-  хранение имущества с активными функциями;

-  формирование портфеля ценных бумаг для клиента;

-  услуги по первичному размещению ценных бумаг клиента;

-  выплата дохода по ценным бумагам клиента;

-  депозитарные услуги.

При предоставлении клиентам агентских услуг банк руководствуется их распоряжениями.

Под доверительным управлением активами клиента понимается инициативная самостоятельная деятельность доверительного управляющего
, направленная на определенную цель: сохранить и/или приумножить предмет управления, а в отдельных случаях – уменьшить или предотвратить убытки.

Согласно ГК передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему.

Данная операция осуществляется на договорной основе с резидентами РФ по 63-И. Объектами доверительного управления для банков могут быть денежные средства в рублях и в валюте, природные драг. камни и драг. металлы, финансовые инструменты
" href="/text/category/proizvodnie_finansovie_instrumenti/" rel="bookmark">производные финансовые инструменты
, принадлежащие на правах собственности.

Договор доверительного управления имуществом может предусматривать управление без объединения имущества данного клиента с имуществом других клиентов или с объединением в единой имущественный комплекс на правах общей собственности – общий фонд банковского управления (ОФБУ) – каждый получает сертификат долевого участия, который не является объектом «кули-продажи», но его можно переоформить на основании заявления на другое лицо.

Доверительный управляющий по договору может совершать в интересах клиента любые сделки с имуществом, либо только определенные в договоре.

2. Причины развития забаланосвых операций

К основным причинам следует отнести:

-  стремление банка заработать дополнительный доход, тем более что это возможно без отвлечения средств банка;

-  необходимость поиска дополнительных источников дохода, так как снижается доход от традиционных балансовых операций банка. Данная закономерность будет возрастать по мере развития рынка ценных корпоративных бумаг, обострения конкуренции на рынке кредитных ресурсов;

-  необходимость развития забалансовых операций связана с заинтересованностью клиентов в получении от банка все более широко набора услуг, в том числе и по страхованию риска их деятельности;

-  забалансовые операции дают возможность банкам повысить диверсификацию своей деятельности и тем самым уменьшить риск, но данные операции в то же время сами несут для банка риск.

3. Риски по забалансовым операциям

Наиболее значимыми рисками при проведении забалнсовых операций является:

-  риск потери ликвидности, то есть банк не выполнит свои обязательства, например, по открытым кредитным линиям банковским гарантиям и т. д. из-за недостаточности ресурсов и невозможности их приобретения;

-  рыночный риск в результате изменения рыночных цен валюты, ценных бумаг, процентных ставок;

-  кредитный риск, то есть риск невозврата основного долга и процентов по нему;

-  риск ликвидности рынка, вытекающий из трудности или невозможности реализовать тот или иной финансовый инструмент по рыночной цене. Размер данного риска зависит от уровня развития того или иного финансового инструмента. В РФ значительная часть забалансовых операций проводится с новыми финансовыми инструментами, рынок которых еще невелик и в ряде случаев не прошел проверку на ликвидность (РЕПО, форвардный и др.).

Учитывая наличие риска при проведении данных операции БР требует включать размер данных рисков в расчет экономических нормативов. Банки обязаны создавать страховые резервы по данным операциям по 283-П и 254-П.

Контрольные вопросы:

1.  Раскройте содержание забалансовых операций КБ?

Назовите основные причины развития данных операций? Дайте характеристику основных видов забалансовых операций? Какие из забалансовых операций получили наибольшее развитие в российских банках и почему? С чем связан высокий риск забаласовых операций в РФ? Есть ли необходимость у КБ в создании обязательных страховых резервов по забалнсовым операциям?

13. Методика анализа результатов банковской деятельности.

1. Анализ доходов банка.

Банки работают в условиях коммерческого расчета, а значит свои расходы должны покрывать доходами и получать прибыль.

Доходы банка складываются из процентных и непроцентных доходов.

Процентные (%) доходы включают:

-  проценты от выданных ссуд;

-  проценты от лизинга;

-  проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом;

-  другие источники процентного дохода.

Банку необходимо проводить анализ процентных доходов в динамике с целью выявления изменений и возможности по их увеличению.

Изменение процентных доходов может происходить под влиянием двух факторов:

-  изменение среднего остатка задолженности;

-  изменение среднего уровня процентных ставок.

Изменение среднего остатка задолженности связан с наращиванием объема процентных активов. Необходимо оценить темпы их роста. Они должны быть приемлемыми, не приводящими к снижению качества активов.

Изменение среднего уровня процентных ставок может происходить под влиянием двух факторов:

-  изменение уровня рыночного процента (внешний фактор);

-  структуры процентных активов (внутренний фактор).

Например, рост процентных ставок может быть вызван:

повышением общего уровня рыночного процента (внешний фактор); структурой процентных активов (внутренний фактор), например, банк увеличил долю долгосрочных процентных активов или стал проводить более рисковую кредитную политику т. п.;

Далее следует детализировать анализ процентных доходов по видам процентных активов, например, проанализировать ссудную задолженность по категориям заемщиков, по срокам и т. д., выявить наиболее доходные ссуды, что позволит изменить структуру ссудной задолженности, но данные изменения не должны приводить к ухудшению состояния ликвидности банка.

Непроцентные доходы состоят из:

-  комиссионных доходов;

-  прочих операционных доходов, которые включают:

доходы от операции с иностранной валютой, включая положительные курсовые разницы; доходы от операции по купле-продажи ценных бумаг, драг. металлов, другого имущества, включая положительные результаты их переоценки; доходы, полученные в форме дивидендов.

-  из других непроцентные доходы.

Анализ непроцентных доходов идет по их видам.

В целом в банке должны преобладать процентные доходы над непроцентными.

Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода (% и не%) на одного работника банка.

2. Анализ расходов банка.

Конечный результат деятельности банка зависит не только от уровня доходов, но и расходов, которые также состоят из процентных и непроцентных.

Процентные расходы включают:

-  проценты, уплаченные банком по привлеченным ресурсам от других банков;

-  проценты, уплаченные по привлеченным ресурсам от других клиентов;

-  процент, уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам
;

-  другие процентные расходы.

Процентные расходы зависят от:

-  средних остатков процентных ресурсов;

-  средних процентных ставок по привлеченным ресурсам.

Оценивается, какой из факторов в большей мере влияет на процентные расходы и затем анализируются факторы.

Средние остатки зависят от изменения объема оплачиваемых ресурсов, что следует оценивать в динамике. Объем ресурсов должен увеличиваться в соответствии с ростом работающих активов банка.

На среднюю процентную ставку влияют:

-  рыночный уровень процентной ставки (внешний фактор);

-  структура привлеченных ресурсов (внутренний фактор), например, банк увеличивает удельный вес срочных крупных депозитов, что повышает цену привлечения.

Непроцентные расходы складываются из:

-  комиссионных расходов

-  операционных расходов, которые включают:

расходы по оплате труда; эксплуатационные расходы; расходы по операциям с ин. валютой, включая отрицательные курсовые разницы; расходы от опраций по купле-продажи драг. металлов, ценных бумаг и др. имущества, включая отрицательные результаты их переоценки. др. текущие расходы.

Анализ непроцентных расходов идет по удельным весам и в их общей сумме. Банк должен стремиться к уменьшению данных расходов, но не в ущерб деятельности банка.

В целом, в общей сумме расходов банка, наибольший удельный вес должны занимать процентные расходы.

Обобщающим показателем затрат банка является отношение суммарной величины расходов банка к количеству обслуживаемых клиентов в банке.

3. Анализ прибыли и рентабельности.

Прибыль банка складывается из чистого процентного и чистого непроцентного дохода. Каждый следует оценить в динамики по удельному весу и количественному изменению. Чистый доход банка анализируется с учетом изменения величины обязательных страховых резервов банка. Если они растут, то чистый доход уменьшается.

Универсальным относительным показателем доходности банка является рентабельность

, который синтезирован из двух параметров:

К2 -отражает прибыльность активов и его значение находится в прямой зависимости от доходности активов и от доли прибыли в доходах банка.

Качественную оценку влияния этих составляющих на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

К4 - отражает способность банка контролировать свои доходы и расходы.

Весь анализ рентабельности банка построен на тесной взаимосвязи показателей прибыльности и доходности активов и доли прибыли в доходах банка.

Контрольные вопросы:

1.  Как формируется прибыль банка?

2.  Что входит в состав процентных доходов и расходов?

3.  Какие факторы определяют динамику процентных доходов и расходов?

4.  Назовите состав непроцентных доходов и расходов КБ?

5.  Какие виды доходов и расходов должны быть определяющими в КБ и почему?

6.  Проведите пофакторный анализ прибыли банка.

Рекомендательный библиографический список

(литература для подготовки к семинарским занятиям и написания курсовых работ)

I. Законодательный и другой нормативно-инструктивный

материал

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I, II. М. 1998.

2.  О Центральном Банке (Банке России): Закон РФ от 10.07.02.

3.  О банках и банковской деятельности в РФ: Закон РФ от 2.12.90 № 000-1.

4.  О залоге: Закон РФ от 16.01.92.

5.  О страховании: Закон РФ от 27.11.92.

6.  О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Закон РФ от 25.02.99. № 40.

7.  Об ипотеке: Закон РФ от 16.07.98. № 000.

8.  О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним: Закон РФ от 21.07.97 № 000

9.  Об ипотечных ценных бумагах
: Закон РФ от 01.01.2001г. .

10. О лизинге: Закон РФ от 29.09.98. № 000.

11. О кредитных историях: Закон РФ

12. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" Закон РФ от 7 августа 2001 г.

13. О страховании вкладов физических лиц в банках РФ. Закон. РФ от 01.01.2001 г. .

14. О порядке предоставления ЦБ РФ кредитов кредитным организациям, осуществляющим санацию: Положение ЦБ РФ от 25.06.98г. №38.

15. О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. №39-П.

16. О совершении кредитными организациями операций с драгметаллами на территории РФ и о порядке проведения банковских операций с драгметаллами: Положение ЦБ РФ от 01.11.96. № 50.

17. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБ РФ от 31.08.98 №54-П.

18. О проведении Банком России переучетных операций: Положение ЦБ РФ от 30.12.98. .

19. О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. .

20. О порядке предоставления Банком России кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001. .

21. О порядке открытия и ведения корсчета в ин. валюте ликвидационных комиссии КО уполномоченными банками: Положение ЦБ РФ от 26.04.99. № 75

22. О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса КО и их согласование в ТУ БР: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 000

23. О проведение БР проверок деятельности арбитражных управляющих при банкротстве КО: Положение ЦБ РФ от 17.01.01 г. № 000.

24. О порядке проведения депозитных операций ЦБ РФ с банками-резидентами в валюте РФ: Положение ЦБ РФ от 05.11.02 г. № 000

25. О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 10.02.03 № 000- П

26. О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) КО: Положение от 19.03.03г. .

27. О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц – учредителей (участников) кредитной организации: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. .

28. О реорганизации кредитных организаций в форме слиянии и присоединения: Положение ЦБ РФ от 4.06.2003. .

29. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: Положение ЦБ РФ от 20.03.06. .

30. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. .

31. Об обязательных резервах кредитных организаций: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001 г. .

32. Об отзыве лицензий на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в РФ: Положение от 02.04.96 г. № 000

33. Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт: Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. .

34. О порядке выдачи Банком России лицензии на осуществление банковских операций кредитной организации, производство по делу о банкротстве которой прекращено в связи погашением ее обязательств учредителями (участниками) или третьим лицом (третьими лицами): Положение ЦБ РФ от 01.01.2001г. .

35. О временной администрации по управлению кредитной организацией: Положение ЦБ РФ от 09.11.05. .

36. Об особенностях регистрации кредитной организации с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения на увеличение уставного капитала за счет средства нерезидентов: Положение ЦБ РФ от 23.04.97г. № 000.

37. Об особенностях регулирования деятельности банков, создающих и имеющих филиалы на территории иностранного государства: Инструкция ЦБ РФ от 24.08.98.

38. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ Инструкция Банка России от 10.03.06 г.

39. О порядке принятия БР решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций: Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 г.

40. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г.

41. Об обязательных нормативных кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций
с ипотечным покрытием: Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 г.

42. О порядке открытия, закрытия, организация работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками
отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 г. № 000.

43. О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций: Инструкция ЦБ РФ от 11.11.05. .

44. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001г. .

45. О порядке оплаты УК КО иностранной валютой и отражение соответствующих операций в бухучете: Указание ЦБ РФ от 19.03.99 № 000.

46. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций: Указание ЦБ РФ от 01.01.2001. .

47. О порядке приведения в соответствия размера УК и величины собственных средств (капитала) КО: Указание ЦБ РФ от 24.03.03.

48. Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухучета банковских операций с векселями: Письмо ЦБ РФ от 23.02.95. №26.

49. О депозитных и сберегательных сертификатах банков: Письмо ЦБ РФ от 10.02.92 г. №14-3-20.

50. О порядке выдачи БР кредитным организациям разрешений, предоставляющих возможность иметь на территории иностранного государства дочерние организации. Положение ЦБ РФ от 04.07.06.

51. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) Инструкция БР от 01.01.2001. №28-И.

II. Учебно-методическая литература

1.  Банковское дело / Под ред. . М., 2005.

2.  Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3 кн. М., 1995.

3.  Банковское дело / Под ред. , М., 2005.

4.  Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. М., 1991.

5.  Ефимова право М., 2000.

6.  Кох. Управление банком: в 5 кн. 6ч. / Пер. с анг. Уфа, 1993.

7.  Роуз Банковский менеджмент. М., 1995

8.  Основы банковского дела. М., 1996.

9.  Коммерческие банки: Пер. с англ. М., 1991.

10.  Синки Дж. Ф. Управление финансами в коммерческом банке. М.: 1994.

11.  Банковское дело/ Под ред. Коробовой. М., 2003.