"Ведение бухгалтерского учета в "1С:Предприятие 8" (стр. 4 )

Отразите передачу денежных средств из кассы предприятия на
соответствующий расчетный счет организации. Предварительно

Дата передачи - 12.03.2007г.; сумма - 2 000.00 USD._______________________

Для решения поставленных задачнаиболее правильным будет
использование в документе РКО операции «Взнос наличными в банк»,
экранная форма которого представлена на рис. 2-14.

54

Следует учитывать, что при выборе кассы организации в валюте
появляется дополнительный реквизит «Валюта», а в реквизитах платежа
доступными для выбора будут только те банковские счета, валюта которых
совпадает с валютой документа.

Инкассация денежных средств

Для случаев, когда наличные денежные средства вносятся в банк через
службу инкассации, то в документе «Расходный кассовый ордер» выбирается
тип операции «Инкассация денежных средств». Экранная форма документа
РКО не отличается от формы операции «Сдача наличных в банк».
Единственным отличием является выбор счета: при инкассации возможно
указать только счет 57.01 (для инкассации рублей) или 57.02 (для инкассации
валюты).

Практическое задание №1-6. Отразите инкассацию денежных средств от 01.01.2001г. на общую сумму руб.

Отчет «Кассовая книга»

Поступление и выдачу наличных денежных средств организация
обязана фиксировать в кассовой книге по форме №КО-4.

Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен
отчет «Кассовая книга» («Банк и касса - Кассовая книга»). Данный отчет
формируется на основании введенных в информационную базу документов
«Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». Кассовая книга
строится единой как для рублевых, так и для валютных кассовых документов.
По валютным остаткам в кассовой книге также фиксируются записи о
переоценке наличной валюты. При выводе листов кассовой книги в валюте,
остатки на начало и конец будут выведены отдельно по каждой валюте.

55

В случае, если имеются ручные операции, в проводках которых
встречаются субсчета счета 50 «Касса», то такие записи в книгу кассира
включаться не будут, однако при этом пользователю будет выдано следующее
сообщение

«Обороты по документам и проводкам за 12.03.2007 0:00:00 не совпадают!»

Учет движения денежных средств по расчетным
счетам организации

Движение денежных средств по расчетному счету всегда
характеризуется наличием достаточно большого числа документов, так или
иначе связанных с поступлением денежных средств на расчетный счет, или их
списанием.

Обратившись к плану счетов типовой конфигурации можно увидеть, что
аналитический учет по счетам учета безналичных денежных средств (51, 52 и
55) ведется в разрезе двух видов субконто - «Банковские счета» и «Статьи
движении денежных средств». Последнее субконто является оборотным,
следовательно, по нему хранятся только обороты в суммовом выражении. Для
валютных счетов по данному субконто хранятся также обороты в валютном
эквиваленте.

Следует учитывать, что типовая конфигурация предусматривает ведение
учета валютных денежных средств в разрезе банковских счетов. При этом, на
одном расчетном счете учитывается движения только одной валюты - той,
которая указана для данного счета в справочнике «Банковские счета».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» записи в регистр бухгалтерии по
счетам учета безналичных денежных средств (51 «Расчетные счета» и 52
«Валютные счета») формируются четырьмя первичными документами -
платежным поручением входящим, платежным поручением исходящим, а
также платежными ордерами на поступление и списание денежных средств.

Указанные документы с точки зрения бухгалтерского учета формируют
практически одинаковые записи в регистре бухгалтерии - отличия
заключаются в некоторых операциях.

Сравнение операций, выполняемых разными документами,
представлено в табл. 1-1.

Подавляющее большинство операций по поступлению/списанию
безналичных денежных средств осуществляется документами «Платежное
поручение входящее» и «Платежное поручение исходящее».

Для случаев, когда зачисление денежных средств на банковский счет
или их списание осуществляется на основании других расчетных документов, в
программе «1С:Бухгалтерия 8» используются документы «Платежный ордер
поступление денежных средств» и «Платежный ордер списание денежных
средств».

56

Рассмотрим подробнее порядок формирования записей по движению
денежных средств на расчетном счете на примере поступления денежных
средств от контрагента - «Учредитель 1», платежное поручение от которого
представлено на рис. 2-15.

Предположим, что платежное поручение контрагента было передано
нам по факсу, но при этом выписки из банка мы еще не получали. Вполне
возможно, что для организации документооборота нам необходимо отдельно
зафиксировать как платежное поручение, так и оплату по банку. Однако, не
получив выписку, мы не можем отразить поступление денежных средств от
контрагента.

После получения выписки из банка, мы открываем уже
зарегистрированный платежный документ, устанавливаем признак оплаты
(подтверждения) и устанавливаем дату оплаты. В результате, документ
«Платежное поручение входящее» сформирует соответствующую запись в
регистре бухгалтерии той датой (!), которая была указана в дате оплаты.

57

Таким образом, обеспечивается последовательность отражения
первичных документов в информационной системе. Наиболее наглядно данная
возможность иллюстрируется следующим примером.

Пример. 25 сентября 2005 года от покупателя получено платежное
поручение № 000 от 01.01.01. Банковская выписка по данному
документу получена 15 октября 2005 года.

С одной стороны, если отражать поступление денежных средств
соответствующим документом «Выписка», то нельзя узнать, когда же
покупатель выполнил условия расчетов и произвел оплату, которая просто
задержалась на уровне межбанковских платежей. С другой стороны,
формировать записи в регистре бухгалтерии платежным документом напрямую
тоже нельзя, поскольку нарушается принцип последовательности
бухгалтерского учета. В типовой конфигурации правильность учета
обеспечивается как с точки зрения документооборота, так и с точки зрения
бухгалтерского учета.

Для регистрации поступившего платежного поручения формируется
документ «Платежное поручение входящее». Для бухгалтерского учета
устанавливается признак оплаты платежного поручения и ее дата. Таким
образом, дата записи в регистре бухгалтерии не привязана к дате регистрации
платежного поручения.

Такая организация учета позволяет решать следующие задачи:

>  Регистрировать все (!) сформированные на предприятии и
поступившие из вне документы по учету денежных
средств;

>  Регистрировать отдельно момент создания первичного
документа и момент совершения бухгалтерской операции.

58

Разница в регистрации платежных поручений (входящих и исходящих)
и платежных ордеров заключается в том, что у платежных ордеров есть-только
дата документа и нет даты оплаты. Проводки документом «Платежный
ордер...» формируются по дате документа, в то время как документ
«Платежное поручение...» формирует проводки датой оплаты. Более подробно
сравнение документов представлено в табл. 1-2.

Программа «1С:Бухгалтерия 8» не содержит документ «Банковская
выписка». При необходимости сравнить учетные данные с бумажной
выпиской, полученной из банка, есть возможность с помощью одноименной
обработки сгенерировать банковскую выписку по указанному расчетному
счету. Данная обработка отбирает платежные документы за указанный день, у
которых установлен признак оплаты платежа. При отсутствии документа, по
которому прошло движение денежных средств согласно данным банковской
выписки, его необходимо зарегистрировать и оплатить.

Следует обратить внимание, что конфигурация позволяет
регистрировать в системе документы со следующими особенностями.

уставного капитала:

1. Номер и дата входящего платежного поручения - № 000 от 01.01.2001г.
Зарегистрирован в системе -№НД000001 от 01.01.2001г.
Оплачено - 11.03.2007г.

Сумма - руб.

2. Номер и дата входящего платежного поручения - № 000 от 01.01.2001г.

Зарегистрирован в системе - №НД000002 от 01.01.2001г.

Оплачено - 12.03.2007г.

СуммаUSD.

При проведении документов обратите внимание на установку флажка
«Оплачено». Также предварительно следует добавить валютный расчетный
счет контрагенту «Учредитель 2».

Обратимся к обработке «Выписка банка». Выписка банка предоставляет
информацию за период, определяемый пользователем (по умолчанию с начала
месяца по текущую дату), по всем банковским счетам, то есть формируется
«журнал» выписок. Затем в списке выбирается интересующая выписка и в
новом окне мы видим табличную часть с указанными платежными
документами и их суммами. Наиболее наглядной является выписка банка за
12.03.2007г. по расчетному счету в USD, представленная на рис. 2-16.

Не трудно заметить, что в выписке указано два документа - платежное
поручение и расходный кассовый ордер. Действительно, при взносе наличной
валюты в банк мы указали корреспондирующий счет 50.21 и данный
расчетный счет. Таким образом, РКО одновременно отразил операцию и по
кассе и по банку, следовательно, никаких дополнительных документов,
фиксирующих факт взноса наличных на расчетный счет предприятия,
формировать не надо.

Рис. 2-16. Обработка «Банковская выписка» за 12.03.2007г. по валютному

расчетному счету

Если выписка формируется по валютному банковскому счету, то
остатки на начало и конец дня выводятся и в рублях и в валюте.

Практическое задание №1-8.

Отразите зачисление на рублевый расчетный счет денежных
средств в размере 110000.00руб. переданных из кассы на
расчетный счет через службу инкассации от 01.01.2001г.

При выполнении задания следует воспользоваться документом
«Платежный ордер поступление денежных средств» и выбрать операцию
«Инкассация денежных средств»._____________________________________

Оплата контрагенту

При расчетах с контрагентами достаточно принципиальными являются
два момента.

Во-первых, важно знать, как ведется расчеты с контрагентом: по
договору в целом или по расчетным документам.

Во-вторых, следует произвести настройку регистра сведений «Счета
учета расчетов с контрагентами» по следующим причинам.

При работе с документами в «1 С:Предприятие 8» предусмотрена
возможность автоматического заполнения определенных реквизитов. В
частности, при работе с платежными документами автоматически заполняются
счета расчетов с контрагентами. Данная возможность обусловлена привязкой
реквизитов документа к регистру сведений «Счета учета расчетов с
контрагентами», представленном на рис. 2-17.

Доступ к регистру сведений «Счета учета расчетов с контрагентами»
осуществляется через пункт меню «Банк и касса - Счета учета расчетов с
контрагентами».

Данный регистр предназначен для хранения счетов учета расчетов с
контрагентами, которые в дальнейшем используются для подстановки в
документы по умолчанию при вводе контрагентов и договоров.

Сведения о счетах расчетов с контрагентами хранятся в следующих
ресурсах регистра:

> Счет учета расчетов с поставщиком;
> Счет учета авансов выданных;

> Счет учета расчетов с покупателем;

> Счет учета авансов полученных;

> Счет учета расчетов с комитентом;

> Счет учета расчетов по таре с поставщиком;

> Счет учета расчетов по таре с покупателем;

61

>  Счет учета доходов по разницам стоимости товаров
(тары);

>  Счет учета расходов по разницам стоимости товаров
(тары);

>  Счет расчетов по претензиям;

>  Счет учета доходов по таре (налоговый учет);

>  Счет учета расходов по таре (налоговый учет);

Если в плане счетов заведены собственные счета учета расчетов с
контрагентами, их также можно указать в регистре сведений «Счета учета
расчетов с контрагентами» и они будут подставляться в документы.

Счета учета могут задаваться в разрезе организаций, контрагентов,
договоров с контрагентами и видов расчетов. Это означает, что для
каждого контрагента и даже для отдельного договора можно задать набор
своих счетов учета расчетов. В качестве контрагента можно указать не только
конкретного контрагента, но и группу справочника «Контрагенты». Тогда
правила подстановки счетов распространятся на всех контрагентов, входящих в
группу, кроме тех, для которых заданы свои счета учета. Если в заданном
правиле учета (записи регистра «Контрагенты организаций») контрагент не
указан, то эти счета учета будут подставляться для всех контрагентов, не
имеющих индивидуальных правил учета или заданных счетов учета для групп
справочника, в которые они входят.

Возможность указания счетов учета расчетов в разрезе организаций
позволяет в разных организациях вести учет расчетов с одним контрагентом на
разных счетах/субсчетах.

62

При вводе нового контрагента следует обратить внимание на
реквизиты, заполняемые на закладке «Счета и договоры», представленной на
рис. 2-18.

У каждого контрагента может быть несколько банковских счетов, а
также и неограниченное количество договоров, по которым идут
взаиморасчеты. Соответственно каждый элемент справочника «Контрагенты»
содержит две табличные части: «Банковские счета» и «Договоры
контрагентов». Однако, в большинстве случаев, расчеты ведутся по одному
расчетному счету и зачастую по одному договору. Для того, чтобы в
банковские и кассовые документы по умолчанию подставлялись наиболее
часто используемые счета и договоры, каждому контрагенту можно назначить
основной банковский счет и договор, для этого, необходимо установить курсор
на интересуемый счет (договор) и нажать экранную кнопку «Установить
основным». Основной счет и договор в списке выделяются жирным шрифтом.

При вводе нового договора, экранная форма которого представлена на
рис. 2-19, следует обратить особое внимание на правильность заполнения
реквизитов. В частности, необходимо контролировать правильность
заполнения реквизита «Организация», в котором указывается организация
предприятия, от лица которой заключен договор с данным контрагентом.
Кроме того, необходимо правильно указать вид договора путем выбора из
следующего списка:

>  С покупателем;

>  С комиссионером;

>  С поставщиком;

>  С комитентом;

> Прочее.

Если указано, что договор заключен с покупателем, то выбрать его в
исходящем платежном поручении с типом операции «Оплата поставщику»
будет невозможно.

Кроме того, в договоре указывается вид взаиморасчетов:

>  По договору в целом;

>  По расчетным документам.

Если вид взаиморасчетов установлен «По договору в целом», то при
оплате по данному договору программа автоматически определяет,
закрывается ли по данному договору кредиторская задолженность или
происходит выплата аванса.

Если вид взаиморасчетов установлен «По расчетным документам», то
при оплате по данному договору необходимо указать, какая именно поставка
оплачивается (указать конкретный документ, в результате которого возникла
кредиторская задолженность). Если по данному договору были оказаны услуги,
или поставлены ТМЦ, но ни один из соответствующих документов не будет
указан в платежном поручении, то программа сформирует проводки по учету
аванса.

Валюта договора определяет, заключен ли договор в валюте
регламентированного учета или в иной валюте, что может привести к
возникновению курсовых разниц. Кроме того, в договоре есть возможность
указать, что он заключен в условных единицах. Это означает, что фактически
задолженность возникает в иностранной валюте, но оплата по договору
осуществляется в рублях по оговоренному курсу. В этом случае платежные
документы формируют дополнительные проводки по учету суммовых разниц.

64

Следует понимать, что курсовые разницы возникают в том случае,
если курс оплаты отличается от курса, по которому были
оприходованы ТМЦ, не зависимо от того что произошло первым -
оплата или поставка.

Суммовые разницы возникают только в случае, когда курс оплаты отличается
от курса поступления ТМЦ, но при этом оплата происходит после
поступления._______________________________________________________

Практическое задание №1-9.

В справочник «Контрагенты» введите следующих
поставщиков:

1. .

договор поставки - «Поставка ОС». Договор заключен в рублях,
взаиморасчеты ведутся по договору в целом.

2. «.

договор поставки - «Поставка ТМЦ». Договор заключен в рублях,
взаиморасчеты ведутся по договору в разрезе расчетных документов._____

Для решения задачи наиболее правильным будет использование в
документе «Платежное поручение исходящее» операции «Оплата
поставщику». Программа автоматически подставит счета расчетов с
контрагентом из регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами», из
справочника «Контрагенты» подберет основной расчетный счет и основной
договор, а также определит, что выплачен аванс, поскольку нет остатков по
счету расчетов в разрезе с указанным контрагентом и договором.

В случае, если оплата идет по закрытию кредиторской задолженности,
то есть оплачивается уже свершившаяся поставка, то на сумму кредиторской
задолженности будет погашен остаток по счету учета расчетов. Если оплата
превышает кредиторскую задолженность, то на сумму превышения будет
сформирована вторая проводка в счет учета авансов.

Практическое задание №1-10.

Введите следующие платежные документы «Платежное
поручение исходящее»:

1.  № НД000001 от 01.01.2001 года для оплаты поставщику ЗАО
«ПромАвтомат» по договору поставки ОС в размере 59000.00руб.
Платежное поручение оплачено.

2.  №. НД000002 от 01.01.2001 года для оплаты поставщику
ООО»СпецПоставка» по данному договору в размере 20060.00руб.
Платежное поручение не оплачено.

65

3. № НДОООООЗ от 01.01.2001 года для оплаты поставщику
ООО»СпецПоставка» по данному договору в размере 7 080.00руб. Оплата
от ]4.03.2007г.

Для оплаты платежного поручения № НД000002 воспользуемся
обработкой «Выписка банка», представленной на рис. 2-20 (пункт меню «Банк
и касса - Выписка банка»). В качестве даты выписки укажем 13.03.2007г.,
выберем организацию «НовоДел» и основной рублевый счет.

В полученной выписке видим только один документ: платежный ордер
от 01.01.2001 с видом операции инкассация денежных средств. Нажмем кнопку
«Подобрать неоплаченные», после чего на экране появится форма выбора еще
не оплаченных платежных поручений. В данной форме представлены
платежные поручения по банковскому счету, указанному в выписке, у которых
не стоит признак оплаты в форме документа.

Если требуется включить один из документов в выписку, необходимо
рядом с поручением включить флажок и нажать кнопку «Провести
отмеченные», после чего, документ автоматически перепроводится и попадает
в выписку.

Учет приобретения МПЗ

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» все материально-
производственные запасы (материалы, товары, готовая продукция), основные
средства, оборудование к установке, а также услуги, приходуются по одной и
той же схеме. Данная универсализация позволяет сократить число документов
в информационной базе, в то же время, обеспечивая достаточно высокую
гибкость в настройке алгоритмов отражения поступления МПЗ в регистре
бухгалтерии.

Для отражения в бухгалтерском учете факта поступления МПЗ,
используется документ «Поступление товаров и услуг», экранная форма
которого представлена на рис. 2-21. Открытие одноименного журнала
осуществляется через пункт меню «Основная деятельность - Покупка -
Поступление товаров и услуг».

66

Рис. 2-21. Экранная форма документа «Поступление товаров и услуг»

Реквизитный состав шапки рассматриваемого документа содержит
достаточно большое количество реквизитов, обязательных для заполнения. В
первую очередь, для отражения в бухгалтерском учете, необходимо указать
организацию, на которую поступают МПЗ, а также обязательно указываются
контрагент и договор, в соответствии с которым поступают МПЗ. Если по
выбранному договору взаиморасчеты ведутся не в целом по договору, а по
расчетным документам, то необходимо указать еще и расчетный документ
(платежное поручение исходящее, платежный ордер списание денежных
средств, расходный кассовый ордер). Если расчетный документ не указан, но
оплата была произведена, то зачета аванса произведено не будет.

В обязательном порядке указывается склад, на который поступили МПЗ,
поскольку, согласно настройке плана счетов, регламентированный учет ведется
в разрезе конкретного значения номенклатуры и склада, на который поступила
номенклатура. Кроме того, при проведении документа он будет отражен в
проводке в качестве партии по счету учета номенклатуры.

Оприходование товаров, тары, услуг и оборудования для целей
бухгалтерского и налогового учета производится в соответствии со счетами
учета, заданными в документе.

Счета учета номенклатуры определяются при вводе строк в табличную
часть документа из соответствующего регистра сведений «Счета учета
номенклатуры». Соответственно счета учета расчетов с контрагентом
определяются исходя из одноименного регистра сведений. Поскольку для
каждого контрагента можно определить свои счета расчетов, то при выборе в
шапке документа конкретного контрагента (и договора) на экран выводится
следующее предупреждение.

При вводе сведений о поступивших товарах (закладка «Товары») счета
налогового и бухгалтерского учета указываются непосредственно в документе.

67

По умолчанию значения этих счетов подставляются из регистра сведений
«Счета учета номенклатуры», экранная форма записи регистра представлена на
рис. 2-22. Доступ к данному регистру сведений осуществляется через меню
«Основная деятельность - Товары (материалы, продукция, услуги) - Счета
учета номенклатуры».

Оприходование товаров, тары, услуг и оборудования отражается по
дебету счета учета в корреспонденции со счетом учета расчетов с
контрагентом, заданным на закладке «Счета учета расчетов». По умолчанию
значения этих счетов подставляются из ресурсов «Счет учета расчетов с
поставщиком» и «Счет учета авансов выданных» регистра сведений «Счета
учета расчетов с контрагентами». Если указан счет учета авансов выданных, то
при отражении операции в бухгалтерском учете будет зачтен аванс, если он
ранее действительно был выдан.

Практическое задание №2-1.

В регистр сведений «Счета учета номенклатуры» добавьте
записи для организации «НовоДел».

В справочнике материалов добавь

строительства». В регистре сведений добавьте запись для данной группы
номенклатуры со следующими параметрами:

счет учета БУ -08.03;
счет учета НДС - 19.08;
_________________ счет учета НУ -08.03.______________________________

68

В регистре сведений исправьте счет учета для номенклатуры «Оборудование
(объекты основных средств)» со счета 08,03 на счет 08.04.

При поступлении ценностей сумма НДС в бухгалтерском учете
относится в дебет счета учета НДС (один из субсчетов счета 19 «Налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям»). Счет задается в
регистре сведений и подставляется в каждую строку документа при вводе
номенклатурной позиции из ресурса «Счет учета НДС». Исключение
составляет ситуация, когда НДС включается в стоимость. В этом случае
устанавливается флаг «НДС включать в стоимость» диалога документа «Цены
и валюта», представленного на рис. 2-23, и оприходование ценностей
отражается на сумму с НДС (и в бухгалтерском и в налоговом учете).

При отражении операций «покупка, комиссия» по договору с
комитентом и «в переработку» счета учета товаров подставляются из ресурса
«Счет учета забалансовый (БУ)» регистра сведений «Счета учета
номенклатуры». Как правило, это забалансовые счета 004 «Товары, принятые
на комиссию» и 003 «Материалы, принятые в переработку» или их возможные
субсчета. Такие операции не отражаются в налоговом учете и НДС в
бухгалтерском учете по поступившим ценностям не выделяется.

Поскольку тара, указанная на закладке «Тара» подразумевается
многооборотной, то есть возвратной, имеет залоговые цены и подлежит
возврату продавцу, то залоговые цены тары не включаются в налоговую базу
по НДС (в соответствии с НК РФ) и сам входной НДС в бухгалтерском учете
не отражается.

Одновременно с оприходованием материальных ценностей, в документе
могут быть указаны услуги, оказанные сторонней организацией. В принципе,
закладка «Услуги» может быть единственной заполненной в документе.

При отражении затрат, связанных с процессом производства или
продажи, счет учета услуги, оказанной сторонней организацией также задается

69

из регистра сведений «Счета учета номенклатуры», и определяется
автоматически по указанной услуге и подразделению организации.

При отражении прочих затрат и счет учета расходов и объекты
аналитического учета задаются в документе вручную. В этом случае
подразделение организации и статья затрат не обязательно должны быть
указаны.

Практическое задание №2-2.

Отразите в бухгалтерском учете следующие поступления
материалов от контрагента «СпецПоставка» по договору
«Поставка ТМЦ» на главный склад:

1. 17.03.2007г. по документу расчетов «Платежное поручение
№НД000002»

«Брус осиновый» в количестве 1,0куб. м. по цене 5000 руб./куб. м;
«Плита декор» в количестве 20 кв. м. по цене 600руб./кв. м..
НДС в цену не включен.

2. 18.03.2007г. по документу расчетов «Платежное поручение
№НДОООООЗ»

«Брус осиновый» в количестве 0.85 куб. м. по цене 4100руб./куб. м:;
«Плита декор» в количестве 5 кв. м. по цене 500руб./кв. м.
______ НДС в цену не включен._________________________________________

При вводе документа обратите внимание на флажок «Налоговый учет»,
он должен быть включен.

При заполнении документа следует учитывать тот факт, что реквизит
«Документ расчетов:» доступен для заполнения поскольку по договору
«Поставка ТМЦ» предполагается ведение взаиморасчетов с контрагентом в
разрезе расчетных документов, а не по договору в целом. Если данный
реквизит оставить не заполненным, то выплаченный аванс, отраженный в учете
с помощью документов «Платежное поручение» №НД000002 и №НДОООООЗ
не будет зачтен при проведении документов.

Для выбора расчетного документа необходимо воспользоваться формой
подбора расчетных документов, представленной на рис. 2-24.

70

В окне выбора документа расчетов в первую очередь необходимо
указать режим отбора:

>  По реквизитам:

>  По оборотам;

>  По остаткам.

После выбора режима необходимо нажать экранную кнопку
«Сформировать» и из появившегося списка выбрать тот документ оплаты, в
соответствии с которым происходит поставка материалов.

Если соответствующего документа в списке нет, например, если оплата
зафиксирована чной проводкой, то расчетный документ можно создать
вручную, нажав кнопку «Новый документ расчетов (ручной учет)».

В результате проведения документа в бухгалтерском учете должны
появиться проводки:

Дт 10.01 Кт 60.01 - учтены поступившие материалы
Дт 19.03 Кт 60.01 - выделен НДС

Дт 60.01 Кт 60.02 - произведен зачет ранее выплаченного аванса на
сумму, указанную в документе расчетов.

В налоговом учете появилась проводки:

Дт 10.01 Кт ПВ - учтены поступившие материалы в налоговом учете
(без НДС).

Учет дополнительных расходов

Достаточно часто возникают ситуации, когда в себестоимость МПЗ
необходимо включить определенные дополнительные расходы. Эти расходы в
основном связаны с услугами, оказанными внешними организациями,
например, транспортировка, или хранение.

71

В типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» для учета
подобного рода затрат используется документ «Поступление Доп. Расходов».
Открытие одноименного журнала осуществляется через пункт меню «Основная
деятельность — Покупка — Поступление доп. расходов».

Ввод нового документа «Поступление доп. расходов» желательно
осуществлять на основании документа «Поступление товаров и услуг», как это
показано на рис. 2-25.

В шапке документа в реквизитах «Контрагент», «Договор», «Сделка»
вводится информация о том контрагенте (договоре и сделке), который
оказывает дополнительные услуги, стоимость которых должна быть включена
в себестоимость МПЗ.

В табличной части документа, на закладке «Товары» указываются МПЗ,
на которые необходимо отнести дополнительные расходы, а также их
количество и стоимость. В качестве документа партии может быть указан
документ «Поступление товаров и услуг» или «Авансовый отчет».

Стоимость товаров отражается в графе «Сумма товара». Сумма
дополнительных расходов по каждому товару заносится в графу
« Доп .расходы(сумма)».

В том случае, если сумма дополнительных расходов определяется
общей суммой и затем распределяется по всем позициям номенклатуры, то в
шапке документа в реквизите «Сумма расхода» указывается общая сумма
расходов, а в графе «Распределять по» выбирается способ распределения
суммы расходов.

При этом возможны следующие способы распределения:

>  по сумме;

>  по количеству.

Предусмотрена возможность автоматического заполнения информации
о товарах в соответствии с оформленными ранее документами поступления.
Автоматическое заполнение производится с помощью кнопки «Заполнить». При этом можно заполнить табличную часть документа в соответствии с
несколькими документами поступления («Добавить из документов
поступления»).

72

Практическое задание №2-3.