Обязательная литература:
4. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
5. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
6. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов /
и др. под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.*
7. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / и др. под ред. , . – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.*
8. Налоговые процедуры: учеб. пособие / под ред. . – М.: Норма, 2011.*
Дополнительная литература:
9. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
10. Валов налоговая проверка // Журнал «Налоги и платежи»/Арбитражная налоговая практика. 2009. № 2.
11. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
12. Киселев проверка предприятия // Журнал «Российский налоговый курьер». 2009. № 11.
13. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
14. Мехова проверки – взгляд «изнутри» // Журнал «Главная книга». 2008. № 9.
15. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
16. Тяжких проверка предприятия: методика проведения. Том 1. СПб., 2007.
Тема 2. Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами.
1. Обсуждение вопросов:
· Полномочия налоговых и таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
· Порядок производства налоговых проверок налоговым органом и вынесения решений о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
· Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения: структура и содержание.
2. Выездное занятие с посещением налогового органа.
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
Обязательная литература:
4. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
5. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
6. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов /
и др. под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.*
7. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / и др. под ред. , . – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.*
8. Налоговые процедуры: учеб. пособие / под ред. . – М.: Норма, 2011.*
Дополнительная литература:
9. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
10. Валов налоговая проверка // Журнал «Налоги и платежи»/Арбитражная налоговая практика. 2009. № 2.
11. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
12. Киселев проверка предприятия // Журнал «Российский налоговый курьер». 2009. № 11.
13. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
14. Мехова проверки – взгляд «изнутри» // Журнал «Главная книга». 2008. № 9.
15. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
16. Тяжких проверка предприятия: методика проведения. Том 1. СПб., 2007.
Тема 3. Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе.
1. Обсуждение вопросов:
· Особенности принятий решений арбитражными судьями при рассмотрении споров по поводу проведенных налоговыми органами проверок, порядке исчисления и взыскания недоимки по налогам, а также применения мер налогового контроля.
2. Изучение решений Арбитражного Суда Ростовской области, решений Высшего Арбитражного Суда РФ.
Тема 4. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.
1. Обсуждение вопросов:
· Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ).
· Объективные и субъективные признаки.
· Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров.
· Условия освобождения от уголовной ответственности.
2. Решение задач по выбору преподавателя.
• Примеры задач:
Задача 1.
ИП , состоявший на налоговом учете в по Октябрьскому р-ну г. Ростова-на-Дону, в течение г. г. осуществлял предпринимательскую деятельность, связанную с производством столярных изделий. Согласно решению налогового органа от 01.01.2001 г., в установленные законом сроки Попов не представил в налоговый орган налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль организаций, единому социальному налогу и налогу на добавленную стоимость, не исчислив и не уплатив налоги за указанный период в сумме рублей. Свое поведение Попов объяснил забывчивостью.
Квалифицируйте действия Попова. Изменится ли квалификация, если Попов не знал о необходимости исчисления и уплаты налогов и представления в налоговый орган налоговых деклараций?
Вопросы, подлежащие выяснению:
1) подлежит ли исчислению и уплате в бюджет физическим лицом налог на прибыль организаций;
2) какова доля неуплаченных налогов по отношению к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджеты различных уровней в проверяемом периоде, т. е. с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г.;
3) превышает ли эта сумма рублей;
4) по отношению к какой сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет, необходимо осуществлять расчет доли:
- по отношению к тем видам налогов, по которым выявлено уклонение или по отношению к общей сумме налогов, подлежащей уплате в бюджет в проверяемом периоде, т. е. с 01.01.2007 г. по 31.12.2009 г.;
5) не использует ли Попов специальный налоговый режим (как правило, это отражается в акте налоговой проверки)
- например, он может применять упрощенную систему налогообложения и уплачивать фиксированную сумму налога;
6) сколько лет Попову;
7) как «бороться» с забывчивостью Повова, какие аргументы может предъявить следователь;
8) как изменится квалификация, если непредставление налоговых деклараций произошло по вине бухгалтера (бухгалтер не отнес в налоговый орган документы);
9) уплачены ли фактически начисленные к уплате налоговым органом налоги;
10) как квалифицировать деяние в случае, когда индивидуальный предприниматель и бухгалтер договорились о непредставлении деклараций;
11) что является моментом окончания преступления;
- почему необходимо квалифицировать деяние как единое преступление, оконченное в момент неуплаты налогов в крупном (особо) крупном размере, а не как два административных правонарушения;
15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Методические рекомендации по проведению занятия
В целях формирования у слушателей навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
9. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
10. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
11. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
12. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
13. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
14. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
15. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
16. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
17. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
18. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
19. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
20. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
21. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
22. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
23. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
Тема 5. Уклонение от уплаты налогов с организации.
1. Обсуждение вопросов:
· Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ).
· Объективные и субъективные признаки.
· Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров.
· Условия освобождения от уголовной ответственности.
2. Решение задач по выбору преподавателя.
• Примеры задач:
Задача 2.
Руководитель Пушкарь совместно с бухгалтером этой организации Потеряновой изготовили накладные и счета-фактуры от имени лжефирм (предпринимательской деятельности не осуществляющих) , -Оптим», , незаконно предъявив к вычету налог на добавленную стоимость за 2-й квартал 2008 года в суммеруб. и уклонившись от уплаты этого налога на указанную сумму. Налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. обратилось в Арбитражный суд с целью обжалования принятого налоговым органом решения.
Квалифицируйте действия виновных.
Вопросы, подлежащие выяснению:
1) возможно ли наступление уголовной ответственности за отдельный налоговый период;
2) требуется ли дополнительная квалификация по ст.327 УК РФ за незаконное изготовление счетов-фактур и налоговых деклараций;
3) требуется ли в данном случае расчет доли неуплаченных налогов;
4) имеется ли в ступившее в законную силу решение Арбитражного суда по действиям налогового органа?
Методические рекомендации по проведению занятия
В целях формирования у слушателей навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
9. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
10. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
11. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
12. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
13. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
14. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
15. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
16. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
17. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
18. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
19. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
20. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
21. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
22. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
23. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
Тема 6. Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления.
1. Обсуждение вопросов:
· Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).
· Объективные и субъективные признаки.
· Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров.
· Условия освобождения от уголовной ответственности.
2. Решение задач по выбору преподавателя.
• Примеры задач:
Задача 3.
Руководитель Чешкина дала незаконное указание бухгалтеру Чемизовой принять к бухгалтерскому учету фирмы заведомо подложные накладные и счета-фактуры, выполненные от имени -Тех», не существующей в объективной действительности, на приобретение фирмой оборудования на суммуруб., в т. ч. НДС 18 % руб. После чего в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2006 г. сумма налога на добавленную стоимость бухгалтером была незаконно уменьшена на сумму 5 руб. Таким образом, организацией не был уплачен налог на добавленную стоимость в указанном размере. Общая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет за 2006 год, составиларублей.
Вопросы, подлежащие выяснению:
1) не истекли ли сроки давности совершенного преступления;
2) учитывая, что сумма неуплаченного налога не превышает 6 рублей, т. е. абсолютной величины, характеризующей крупный размер, указанной в примечании к ст.199 УК РФ, необходимо выяснить, какова доля неуплаченных налогов в общей сумме налогов, подлежащей уплате в бюджет в проверяемом периоде
(в приведенном случае доля составляет 20%, что, превышая 2 руб. и 10% общей суммы налогов, составляет крупный размер);
3) кто подлежит уголовной ответственности за содеянное;
4) если бухгалтер имеет стаж работы по специальности свыше, например, 10 лет?
Методические рекомендации по проведению занятия
В целях формирования у слушателей навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
9. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
10. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
11. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
12. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
13. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
14. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
15. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
16. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
17. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
18. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
19. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
20. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
21. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
22. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
23. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
Тема 7. Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
1. Обсуждение вопросов:
· Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ).
· Объективные и субъективные признаки.
· Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров.
· Условия освобождения от уголовной ответственности.
2. Решение задач по выбору преподавателя.
• Примеры задач:
Задача 4.
У «Ростовуголь» по состоянию на 01.07.2008 г. имелась задолженность по налогам в бюджеты различных уровней в сумме руб., о чем руководитель данной организации Мураховский был надлежащим образом уведомлен налоговым органом. Мураховский 01.09.2008 г. без какого-либо экономического обоснования с целью вывода активов организации из-под контроля налогового органа принял решение о передаче товарно-материальных ценностей (основных средств, материалов), принадлежащих «Ростовуголь», организации уголь» на суммуруб.
Подлежит ли Мураховский уголовной ответственности? Изменится ли квалификация, если на имущество налогоплательщика, переданное в уголь», в установленном порядке наложен арест судебным приставом-исполнителем?
Вопросы, подлежащие выяснению:
1) было ли фактически передано имущество компании;
2) истекли ли сроки давности преступления;
3) имеет ли значение для квалификации момент начала преступных действий (например, до получения требования налогового органа об имеющейся недоимке);
4) что означает быть уведомленным надлежащим образом;
5) какова сумма недоимки, имеющейся у Ростовуголь», имеет ли это значение для квалификации;
- например, сумма недоимки составляет рублей;
6) кого в данном случае следует считать руководителем организации, где в УК РФ дается понятие руководителя применительно к ст.199.2 УК РФ; подлежит ли уголовной ответственности Мураховский;
7) подлежит ли уголовной ответственности Мураховский в случае, если он является конкурсным управляющим Ростовуголь», признанного банкротом;
8) наложен ли в установленном порядке на имущество налогоплательщика, переданное в уголь», арест судебным приставом-исполнителем; если наложен, как следует квалифицировать действия виновного?
Методические рекомендации по проведению занятия
В целях формирования у слушателей навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
6. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
8. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
9. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
10. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
11. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
12. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
13. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
14. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
15. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
16. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
17. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
18. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
19. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
20. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
21. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
22. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
23. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
Тема 8. Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета.
1. Обсуждение вопросов:
· Механизм и формы возмещения НДС.
· Объект и предмет преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС.
· Объективная сторона преступных посягательств на незаконное возмещение НДС из бюджета.
· Субъектный состав и субъективная сторона деяний, совершаемых в целях незаконного возмещения НДС.
2. Решение задач по выбору преподавателя.
• Примеры задач:
Задача 5.
Руководитель Булкина дала незаконное указание бухгалтеру Череминой принять к бухгалтерскому учету фирмы заведомо подложные накладные и счета-фактуры, выполненные от имени , не существующей в объективной действительности, на приобретение фирмой оборудования на суммуруб., в т. ч. НДС 18 % руб. После чего в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2010 г. сумма налога на добавленную стоимость бухгалтером была незаконно уменьшена на сумму 5 руб. Таким образом, организацией не был уплачен налог на добавленную стоимость в указанном размере. Общая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет за 2010 год, составиларублей.
Методические рекомендации по проведению занятия
В целях формирования у слушателей навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).
Литература
Нормативные акты и правоприменительная практика
1. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
4. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
5. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
6. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
