7. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
8. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
9. , , Стаценко преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011.*
10. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
11. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
12. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
13. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
14. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
15. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
16. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
17. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
18. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
19. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
20. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
21. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
22. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
23. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
Тема 9. Поводы и основание возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях.
Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях.
1. Обсуждение вопросов:
· Понятие, значение и задачи стадии возбуждения уголовного дела.
· Поводы для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях.
o Основания возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях.
o Порядок рассмотрения сообщений о налоговых преступлениях.
· Порядок возбуждения уголовного дела и отказа в возбуждении уголовного дела.
· Основания прекращения уголовного дела и уголовного преследования.
· Процессуальный порядок прекращения уголовного преследования.
2. Изучение макета материала первичной проверки (в порядке ст. ст. 144, 145 УПК РФ).
3. Составление постановления о возбуждении уголовного дела.
Методические рекомендации
Целью семинарских и практических занятий является не только усвоение, закрепление и контроль знаний студентов, но и развитие навыков правильного применения соответствующих норм УПК РФ, положений ведомственных нормативных актов при производстве следственных действий, а также развитие навыков правильного закрепления их хода и результатов.
На практические занятия выносятся вопросы, требующие углубленного изучения положений УПК РФ, ведомственных нормативных актов, особенностей толкования действующего законодательства. Подготовка студентов к семинарам включает ознакомление с соответствующими нормативными источниками, рекомендуемой основной и дополнительной литературой.
В целях формирования у студентов навыков применения на практике уголовно-процессуальных норм при изучении вопросов о порядке производства следственных действий в ходе раскрытия и расследования налоговых преступлений необходимо использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), использовать активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций, имитация отдельных следственных действий и т. п.); практиковать просмотр видеофильмов.
Литература
Нормативные акты, ведомственные документы и правоприменительная практика:
1. Конституция Российской Федерации 1993.
2. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 01.01.01 года № 174-ФЗ.
3. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ.
4. 4.Федеральный закон от 01.01.2001 № 403-ФЗ «О Следственном комитете Российской Федерации», п.4 ч.1 ст.7.
5. Федеральный закон -ФЗ «О полиции».
6. Федеральный закон от 01.01.01 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ».
7. «Типовое положение о едином порядке организации приема, регистрации и проверки сообщений о преступлениях», утвержденное Приказом Генпрокуратуры РФ №39, МВД РФ № 000, МЧС России № 000, Минюста России № 000, ФСБ России № 000, Минэкономразвития РФ № 000, ФСКН России № 000 от 01.01.01 года.
8. Инструкция о порядке приема, регистрации и проверки сообщений о преступлении в следственных органах (следственных подразделениях) системы Следственного комитета Российской Федерации. Утверждена приказом Председателя Следственного комитета Российской Федерации от 3 мая 2011 года №72.
9. Приказ МВД РФ № 000, ФСБ РФ № 000, ФСО РФ № 000, ФТС РФ № 000, СВР РФ № 32, ФСИН РФ № 000, ФСКН РФ № 97, Минобороны РФ № 000 от 01.01.2001 "Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.05.2007 № 000)
10. Приказ Генерального прокурора Российской Федерации «Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах».
Обязательная литература:
11. Комментарий к Уголовно-процессуальному кодексу РФ/ под общей ред. . М.: изд-во Волтерс Клувер. 2008.
12. Уголовно-процессуальное право РФ: учебник. – 3-е изд-е, перераб. и доп. (и др.); отв. ред. , – М.: Проспект, 2010.
13. Уголовно-процессуальное право РФ: учебник. – 2-е изд-е, перераб. и доп./ отв. ред. – М.: Норма, 2010.
14. Уголовный процесс. Учебник. Под редакцией М., Юрайт,2011.
15. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования Учебно-практическое пособие. Ростов-на-Дону, 2010.
16. , , Маликов налоговых преступлений. Учебное пособие. М., Юрлитиформ, 2011.
Дополнительная литература:
17. Безлепкин книга следователя и дознавателя. – М.: ТК Велби. изд. Проспект, 2009.
18. Лазарев уголовного дела как акт правового реагирования на преступные посягательства. Монография. - Саратов, 2008.
19. Ляхов регулирование стадии возбуждения уголовного дела. – М.:-издат. 2005.
20. Ильин предварительной подготовки проверки сообщения о преступлении. Монография. М., Юрлитиформ, 2010.
21. Рыжаков и отказ в возбуждении уголовного дела. Подготовлен для системы Консультант Плюс, 2010.
22. Об уголовной ответственности за налоговые преступления //Налоги, 2010, № 6.
23. Куликов и методы налоговых расследований, применяемые налоговыми органами и правоохранительными органами // Налоги", 2009, № 4
24. Гладкова налоговых преступлений от смежных посягательств по УК РФ // Общество и право, 2009, № 4.
Тема 10. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях.
1. Обсуждение вопросов:
· Предмет расследования.
· Первоначальный и последующий этапы расследования.
· Типы исходных информационных данных.
· Система типичных версий.
· Особенности планирования расследования.
· Тактика следственных действий.
Методические рекомендации
В начале занятия необходимо обозначить значимость темы, т. к. версия – это ориентир для собирания, проверки и оценки доказательств, а необходимым условием эффективной работы является планирование расследования. Исходным положением планирования является построение версий. На базе исходной информации, послужившей основанием к возбуждению уголовного дела, следователем выдвигаются общие версии.
На практическое занятие выносятся вопросы, требующие базовых знаний по дисциплине «Криминалистика». Подготовка студентов к практическому занятию предполагает ознакомление с соответствующими нормативными источниками, рекомендуемой основной и дополнительной литературой.
В целях формирования у студентов навыков выдвижения и проверки версий по делам о налоговых преступлениях в ходе занятия используются разнообразные материалы следственной и судебной практики.
Для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по уголовному делу, важно квалифицированное и своевременное проведение всех неотложных и первоначальных следственных действий. В зависимости от следственной ситуации могут иметь место некоторые особенности их планирования.
Литература
Нормативная база и правоприменительная практика:
1. Конституция Российской Федерации // Российская газета. 1993. 25 декабря٭.
2. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 01.01.01 года (с последующими изм. и доп.) ٭.
3. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), с изм. и доп. М., 2010٭.
4. Федеральный закон от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 48. Ст. 5369 (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. ).
5. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 01.01.01 г. «По делу о проверке конституционности положений ст. 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа» // Российская газета. 20июля.
6. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
7. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 64 «О судебной практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. № 3.
8. Приказ СКР «Об организации предварительного расследования в Следственном комитете Российской Федерации» ٭.
9. Инструкция о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору или в суд. Утверждена приказом МВД РФ, директора ФСБ РФ от 01.01.01 г.: № 000/185/164/481/32/184/97/147, зарегистрирована в Минюсте РФ 7 мая 2007г., № 000 (Российская газета. 20мая).
Обязательная литература:
10. , , Маликов налоговых преступлений. Части 1,2,3. – М.:Юрлитинформ, 2011٭.
11. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования:Учебно-практическое пособие. –М.:КРЕДО, 2011.–242 с٭.
12. , , Стаценко преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. – 211 с٭.
Дополнительная литература:
13. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010. – 232 с.
14. Петросян налоговых преступлений. Теория и рактика: Монография. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право. 2010٭.
15. Чурилов тактика: Практическое пособие в вопросах и ответах. – М.: Юстицинформ, 2010. – 200 с. – (Серия «Образование») ٭.
16. Фадеев криминальных инсценировок. –М.: Норма, 2007. – 160 с٭.
17. Криминалистика: Учебник для вузов / Под общей ред. , ; под ред. В.Д. Зеленского, . –М.:Высшее образование. 2008 ٭.
18. Публикации в периодических изданиях:
19. О разграничении налоговой оптимизации и противоправных действий налогоплательщика, обеспечивающих сокрытие прибыли от налогообложения // Право и экономика. 2009. №10.
20. , Розовская квалификации преступлений, связанные с незаконным возмещением НДС при осуществлении внешнеэкономической деятельности // Предварительное следствие. Выпуск 3 (13), 2011٭.
21. , Стаценко рекомендации «Особенности возбуждения и расследования уголовных дел о налоговых преступлениях» // Предварительное следствие. Выпуск 3 (13), 2011٭.
22. Яни Пленума Верховного Суда о квалификации мошенничества, присвоения и растраты: объективная сторона преступления // Законность. 2008. № 4.
23. Яни пробелов уголовно-правового регулирования решениями Верховного Суда // Пробелы в законодательстве и пути их преодоления: Сборник научных статей по итогам Международной научно-практической конференции 14-15 сентября 2007 года / Под ред. , , . Н. Новгород, 2008.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ СПЕЦКУРСА
В данном разделе учебно-методического комплекса разъясняются отдельные положения тем спецкурса, а также даются рекомендации по их освоению и изучению.
Раздел I. Уголовное право
При изучении темы «Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения». Необходимо уяснить социально-экономическую сущность налогов. Изучить понятие законодательства России о налогах и сборах, а также общие принципы построения налоговой системы России, элементы налогообложения, функции налогов, принципы налогообложения в России; понятие субъектов налоговых правоотношений. Также необходимо обратить внимание на виды налогов и сборов, изменение сроков уплаты налога и сбора, что необходимо для последующего уяснения предмета налоговых преступлений.
При изучении темы «Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами» следует уяснить сроки подачи деклараций и уплаты налогов; исчисление срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; полномочия налоговых и таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов; формы и методы налогового контроля; порядок производства налоговых проверок налоговым органом и вынесения решений о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Усвоение указанных вопросов необходимо для принятия процессуальных решений о возбуждении уголовного дела или отказе в его возбуждении.
Изучая тему «Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе», необходимо ознакомить студентов с материалами арбитражной практики для уяснения особенностей принятий решений арбитражными судьями при рассмотрении споров по поводу проведенных налоговыми органами проверок, порядке исчисления и взыскания недоимки по налогам, а также применения мер налогового контроля.
Темы «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица», «Уклонение от уплаты налогов с организации», «Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления», «Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов» предполагают изучение уголовно-правовой характеристики уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ), уклонения от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК РФ), неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ), сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ). Усвоение объективных и субъективных признаков этих преступлений; особенностей исчисления крупного и особо крупного размеров; условий освобождения от уголовной ответственности.
Усвоение темы «Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета» предполагает изучение порядка расчета и уплаты НДС; порядка применения налоговых вычетов; механизма и форм возмещения НДС. Кроме этого следует уяснить объект и предмет преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС; объективную сторону преступных посягательств на незаконное возмещение НДС из бюджета; субъектный состав и субъективную сторону деяний, совершаемых в целях незаконного возмещения НДС.
Раздел II. Уголовный процесс
При изучении темы «Поводы и основание возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Проверка сообщения о преступлении. Процессуальный порядок возбуждения уголовного дела и отказа в его возбуждении» следует обратить внимание на правовые основы осуществления уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельности в ходе производства по уголовным делам о налоговых преступлениях; понятие, правовые основы и формы взаимодействия следователя с органами дознания; содержание и правовую регламентацию оперативно-розыскной деятельности; порядок предоставления результатов ОРД следователю и дальнейшее их использование в уголовном процессе; порядок проверки сведений, получаемых следователем от органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, и их оценки с точки зрения допустимости доказательств по уголовным делам о налоговых преступлениях.
При этом необходимо знать основы налогового и бюджетного законодательства, что позволит усвоить предмет доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях; организовать деятельность следователя по проверке сообщения о преступлении, принять по результатам проверки законное и обоснованное процессуальное решение.
В ходе усвоения темы «Процессуальные особенности производства отдельных следственных действий по уголовным делам о налоговых преступлениях» следует обратить внимание на процессуальные особенности производства следственных осмотров, в том числе осмотров документов, обыска, выемки, допроса, документальных исследований и судебных экспертиз.
Тема «Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях» предполагает уяснение основания и порядка прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях; процессуального порядка применения института деятельного раскаяния; проблемы установления приоритета норм материального права над нормами права процессуального.
Освоение темы «Судебная практика по уголовным делам о налоговых преступлениях. Процессуальные ошибки, выявляемые в ходе судебного разбирательства» невозможно без изучения приговоров по конкретным уголовным делам о налоговых преступлениях, рассмотренных в районных судах, региональных, республиканских и Высшем Верховном Суде РФ. После изучения студентами соответствующих документов судебной практики следует разобрать процессуальные ошибки, выявляемые в ходе судебного разбирательства.
При изучении темы «Решения Европейского Суда по правам человека по жалобам граждан Российской Федерации ввиду привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления» следует разобрать такие вопросы, как: общая характеристика и структура Европейского суда по правам человека; состав Европейского суда по правам человека; компетенция Европейского суда по правам человека; порядок подачи и рассмотрения жалобы и контроль исполнения решений Суда; дела против России; наиболее часто встречающиеся нарушения Европейской конвенции о защите прав и основных свобод на этапе предварительного следствия и их профилактика.
Раздел III. Криминалистика
Усвоение темы «Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях» обязывает к рассмотрению предмета расследования налоговых преступлений; первоначального и последующих этапов расследования; типов исходных информационных данных; системы типичных версий; особенностей планирования расследования; тактики следственных действий.
Особенности начального этапа расследования налоговых преступлений заключаются в рассмотрении типичных следственных ситуаций, возникающих на первоначальном этапе расследования; общих и частных версий, их выдвижении и проверке; алгоритмов действий следователя.
Тема «Тактические особенности производства отдельных следственных действий по делам о налоговых преступлениях» предполагает изучение тактических особенностей выемки документов и их осмотра; производства обыска по делам о налоговых преступлениях; допросов свидетелей, специалистов, подозреваемых; использование специальных познаний при проведении следственных действий.
Особенности подготовки, назначения и организации проведения судебно-экономической, судебно-бухгалтерской, финансово-экономической, технико-криминалистической и почерковедческой экспертиз включают в себя не только теоретическое изучение вопросов, изучаемых в ходе соответствующей экспертизы, но также подготовку материалов для направления на указанные виды экспертиз; оценку и использование заключений в качестве доказательств.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа студентов является важным компонентом обучения. Цель самостоятельной работы студентов заключается в глубоком, полном усвоении учебного материала и в развитии навыков самообразования.
Самостоятельная работа студентов включает: ознакомление с содержанием настоящих методических рекомендаций; работу с нормативно-правовыми актами, учебной литературой; конспектирование текстов лекций; подготовку к семинарским занятиям; подготовку докладов, рефератов по вопросам, обсуждаемым на семинаре; отработку тем пропущенных семинарских (практических) занятий; подготовку ответов на вопросы для зачета и экзамена. Материалы самостоятельной работы должны представляться в виде конспектов, докладов, рефератов, материалов практических занятий.
Изучение спецкурса «Налоговые преступления» осуществляется в процессе лекций, семинарских (практических) занятий, а также самостоятельной учебной работы.
На лекциях излагаются важнейшие и наиболее трудные вопросы спецкурса.
В процессе проведения семинарских (практических) занятий студенты приобретают дополнительные знания, более углубленно изучают отдельные, наиболее сложные проблемы курса, учатся излагать усвоенный материал, участвовать в дискуссиях, отстаивать собственную позицию, применять полученные знания для решения практических вопросов. Целью семинарских (практических) занятий является закрепление материала, который дается студентам на лекциях, а также материала, изученного в ходе самостоятельной подготовки. Именно семинарские занятия во многом обеспечивают должное знание дисциплины и успешную сдачу зачета. Проведение семинаров призвано также определить уровень знания каждым студентом пройденного материала. На семинарских занятиях проводятся контрольные проверки знаний студентов (текущий контроль, рубежный контроль).
Подготовка студента к семинару ведется по плану, заранее выданному преподавателем. При подготовке к семинарским занятиям студенту необходимо: внимательно прочитать конспект лекции по теме занятия; изучить рекомендуемую нормативно-правовую и учебную литературу (основную и дополнительную), в которой содержится более подробная информация по учебной теме; продумать ответы по вопросам темы, быть готовым к дискуссии по спорным вопросам, вынесенным на семинарское занятие, что требует обдумывания аргументации и системы доказательств той точки зрения, которая, по мнению студента, является наиболее приемлемой. Если возникнут затруднения в понимании темы, следует определить круг неясных вопросов, которые можно обсудить на семинарских занятиях.
При работе с литературой в ходе самостоятельной подготовки к семинарским занятиям рекомендуется делать выписки наиболее важного для понимания данной темы материала, в частности, основных понятий, определений, а также положений, содержащих ответы на вопросы, затронутые в ходе лекций и семинаров. Большое внимание целесообразно уделить понятийному аппарату, поскольку он является основой изучаемого материала. Самостоятельная работа с литературой должна научить студентов выделять и запоминать наиболее важные положения, выработать у них творческий подход к пониманию теоретических проблем и их практических следствий, критическое отношение к отдельным концепциям и выводам, основанное как на логическом анализе, так и на результатах практической деятельности.
По каждой теме семинарского (практического) занятия имеется перечень рекомендуемой литературы. Необходимо отметить, что указанным перечнем вся литература по той или иной теме, безусловно, не исчерпывается. Студент может обратиться к преподавателю, ведущему семинарские занятия, и попросить рекомендовать ему дополнительную литературу.
В настоящих методических материалах предлагаются варианты задач, которые должны быть решены во внеаудиторное время, с последующим разбором правильности решения на практических занятиях.
При пропуске студентом семинарских (практических) занятий их темы должны быть отработаны индивидуально. Отработка по согласованию с преподавателем может состоять в подготовке конспектов, рефератов, письменных и устных ответов по отдельным вопросам.
Наиболее ответственным этапом в обучении является самостоятельная работа студента в период экзаменационной сессии. На ней студенты отчитываются о выполнении учебной программы, глубине и объеме полученных знаний. Специфической задачей работы студента в этот период обучения являются повторение, обобщение и систематизация всего материала, который изучен в течение учебного года. В основу повторения должна быть положена программа спецкурса.
В процессе самостоятельной работы студентам рекомендуется активнее использовать групповые и индивидуальные консультации у преподавателя по отдельным вопросам программы спецкурса, по подготовке к семинару, к зачету.
ЗАДАНИЯ ПО КОНТРОЛИРУЕМОЙ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ СТУДЕНТОВ
Самостоятельная работа к Разделу I: «Уголовное право»
Вопросы:
1. Какой признак отличает налог от сбора?
2. Кто признается налоговым агентом в соответствии с нормами действующего законодательства?
3. Какие виды налогов установлены в Российской Федерации?
4. Что понимается под недоимкой?
5. В какой срок налогоплательщиком должна быть уплачена сумма недоимки?
6. Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?
7. Кто может быть субъектом преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ?
8. В каких случаях возможна уголовная ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ?
9. Может ли налогоплательщик быть освобожден от ответственности в случае представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога?
10. Каковы особенности исчисления крупного размера для целей статей 198, 199 и 199.1 УК РФ?
11. В чем отличие уклонения от уплаты налогов от налоговой оптимизации?
12. Каковы особенности субъективной стороны состава преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 199.1 УК РФ?
13. Какой документ служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ?
14. Каковы формы возмещения НДС?
15. Как следует решить вопрос об ответственности за незаконное возмещение НДС из бюджета в зависимости от формы возмещения?
Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.
Самостоятельная работа к Разделу II: «Уголовный процесс»
Вопросы:
1. Каковы способы собирания доказательств по делам о налоговым преступлениях?
2. Статьей 28.1 УПК РФ установлено, что уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями Уголовного кодекса Российской Федерации, прекращается в случае, если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. Возможно ли прекращение уголовного преследования по данному основанию в отношении лица, имеющего неснятую или непогашенную судимость за ранее совершенное преступление, предусмотренного ст.172 УК РФ?
3. Что является основным средством доказывания по делам о налоговых преступлениях?
4. Следователь расследует уголовное дело по факту совершения гр-ном преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2 УК РФ. Так как большинство свидетелей по делу проживают в США, то следователь выехал в командировку, где произвел допросы свидетелей. Являются ли доказательства, полученные следователем допустимыми с учетом того, что между Российской Федерацией и США отсутствует двухсторонний договор о правовой помощи?
5. Следователь расследует уголовное дело по факту совершения индивидуальным предпринимателем преступления, предусмотренного ст. 198 ч.2 УК РФ. Основанием для возбуждения уголовного дела послужили результаты проверки его предпринимательской деятельности, проведенные налоговым органом. Во время предварительного следствия обжаловал результаты проверки в арбитражный суд. Вступившим в законную силу решением арбитражного суда результаты проверки признаны незаконными и необоснованными. Какое решение по делу должен принять следователь?
6. При осмотре места происшествия обнаружен конверт с письмом. Может ли следователь ознакомиться с его содержанием без судебной санкции?
7. Какие следственные действия следует отнести к неотложным по делам о налоговых преступлениях?
8. Что является основным средством доказывания по делам о налоговых преступлениях?
9. Где чаще всего есть необходимость проведения обыска и выемки по делам о налоговых преступлениях?
10. Кого и в какой последовательности необходимо допросить при производстве по делу о налоговом преступлении? Относится ли допрос к числу неотложных следственных действий по делам данной категории?
11. Проведение каких видов экспертиз является типичным при производстве по делам о налоговых преступлениях?
12. Есть ли особенности в порядке производства обыска в офисе адвоката?
13. Часть 6 ст. 182 УПК РФ устанавливает правило, в соответствии с которым при производстве обыска могут вскрываться любые помещения, если владелец отказывается добровольно их открыть. При этом не должно допускаться не вызываемое необходимостью повреждение имущества. Как быть в ситуации, если владелец помещения отсутствует?
14. При производстве обыска во всяком случае изымаются предметы и документы, изъятые из оборота. Относятся ли к таковым незаполненные официальные бланки (без какого-либо текста) с оттисками печати организации, учреждения, что зачастую встречается на практике?
15. Возможно ли при производстве обыска изъятие документов, составляющих государственную тайну?
16. Результативность обыска зависит от внезапности его проведения. Каким образом обеспечивать требование закона об обеспечении реализации права подозреваемого, обвиняемого на присутствие при обыске защитника?
17. Как быть, если лицо, в помещении которого производится обыск, настаивает на участии конкретного адвоката, но тот не может присутствовать при производстве данного следственного действия по уважительной причине?
18. Если лицо, например владелец помещения либо его адвокат, прибыло на место обыска в ходе его производства, вправе ли следователь не допустить его для участия в следственном действии?
19. Что подразумевается под принудительным производством выемки?
20. Задавать наводящие вопросы следователю запрещено, в остальном он свободен при выборе тактики допроса. Допускает ли УПК РФ применение при производстве допроса психологических приемов? Каково процессуальное понятие таких приемов?
21. Европейская конвенция 1950 года о защите прав человека и основных свобод и Протоколы к ней: права лиц, подлежащие защите.
22. Учреждение Европейского суда по правам человека: цели и задачи.
23. Структура Европейского суда по правам человека: компетенция комитетов, Палат, Большой Палаты, Секретариата, Пленума.
24. Статус судей Европейского суда по правам человека. Гарантии и иммунитеты.
25. Источники регулирования отношений судоустройства и процессуальных отношений в Европейском суде по правам человека.
26. Правовая природа решения Европейского суда по правам человека.
27. Влияние решений Европейского суда по правам человека на законотворческий процесс и правоприменительную практику государств - участников Конвенции.
28. Действие норм Конвенции и Протоколов к ней во времени, в пространстве и по кругу лиц.
29. Состязательные и следственные начала процесса в Европейском суде по правам человека.
30. Процессуальные права и обязанности заявителя, ответчика, третьей стороны в производстве по индивидуальным жалобам.
31. Толкование Европейским судом по правам человека норм Конвенции и Протоколов. Роль судебного решения в разрешении дел по аналогичным спорам.
32. Понятие вмешательства государства в осуществление лицом права, охраняемого Конвенцией, Протоколами. Критерии допустимости вмешательства.
33. Срок для обращения в Европейский суд по правам человека. Начало и окончание срока.
34. Способы защиты права в Европейском суде по правам человека.
Справедливое возмещение: понятие и структура.
35. Компенсация морального вреда в практике Европейского суда по правам человека.
36. Судебные расходы в структуре справедливого возмещения.
37. Субсидия на ведение дела в Европейском суде по правам человека: условия и порядок ее предоставления.
38. Стадии процесса в Европейском суде по правам человека.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
