Учебно-методический комплекс учебной дисциплины «Налоговые преступления» по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (стр. 1 )

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОСТОВСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной и воспитательной работе ____________ _____________________2011 год

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

учебной дисциплины

«НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ»

по специальности 080109.65

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Формы обучения:

очная, заочная

Составитель:

Ростов-на-Дону

2011

Учебно-методический комплекс спецкурса

НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

разработан в соответствии с требованиями

Государственного образовательного стандарта по специальности

080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

СОДЕРЖАНИЕ

Государственные требования к минимуму содержания спецкурса …..…………………..
Введение………………………………………………………………………………………..
Объем спецкурса и виды учебной работы………………………………………………...
Тематический план……………………………………………………………………………
Программа……………..………………………………………………………........................
Тематический план семинарских (практических) занятий…………………………………
Планы семинарских (практических) занятий………………………………………………..
Методические рекомендации по изучению спецкурса…………………………………..
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов……...
Задания по контролируемой самостоятельной работе студентов…………………………
Примерная тематика рефератов………………………………………………………………
Примеры тестовых заданий для проведения рубежного контроля………………………..
Литература……………………………………………………………………………………...
Вопросы для подготовки к зачету…………………………………………………………….
Конспекты лекций……………………………………………………………………………..

ТРЕБОВАНИЯ К МИНИМУМУ СОДЕРЖАНИЯ СПЕЦКУРСА

Уголовное право. Составы преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Условия освобождения от уголовной ответственности.

Уголовный процесс. Порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Особенности производства отдельных следственных действий по делам о налоговых преступлениях. Освобождение от уголовной ответственности.

Криминалистика. Механизм преступления; деятельность по расследованию налоговых преступлений; криминалистическая характеристика налоговых преступлений; исследование документов; экспертиза, ее виды; криминалистическая тактика; криминалистическая методика расследования налоговых преступлений.

ВВЕДЕНИЕ

«Налоговые преступления» – спецкурс, разработанный в рамках федерального компонента общепрофессионального цикла дисциплин по специальности «Юриспруденция».

Спецкурс «Налоговые преступления» является необходимым компонентом вузовского образования. Его изучение предшествует практической деятельности выпускников вузов и факультетов, которые посвящают себя работе в правоохранительных и судебных органах, адвокатуре или нотариате. Целью изучения спецкурса является подготовка студентов-юристов для различных видов юридической деятельности.

Характер и содержание спецкурса предполагают смешанную систему преподавания с акцентом на практические занятия.

Спецкурс представляет собой симбиоз трех, изучавшихся студентами дисциплин: уголовное право, уголовный процесс, криминалистика, - в отношении узкой тематики «Налоговые преступления». Именно поэтому преподавание спецкурса основывается на принципах уголовного права, уголовного процесса, имеющихся криминалистических методиках, а также обобщенных данных следственной и судебной практики.

В результате изучения спецкурса студент должен

знать:

- действующее уголовно-правовое законодательство РФ;

- действующее налоговое и бюджетное законодательство РФ;

- понятие уголовно-правовой квалификации преступлений;

- понятие и элементы составов преступлений, ответственность за которые предусмотрена ст. ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ;

- условия освобождения от уголовной ответственности за их совершение;

- порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях;

- особенности производства отдельных следственных действий по делам о налоговых преступлениях;

- порядок освобождения от уголовной ответственности;

- механизм преступления;

- деятельность по расследованию налоговых преступлений;

- криминалистическую характеристику налоговых преступлений;

- виды экспертиз, назначаемых при расследовании налоговых преступлений;

- криминалистическую тактику производства отдельных следственных действий;

- криминалистическую методику расследования налоговых преступлений.

уметь:

- дать уголовно-правовую оценку деянию, связанному с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах;

- производить отдельные следственные действия;

- составлять процессуальные документы;

- планировать и осуществлять расследование по делам изучаемой категории;

владеть навыками применения полученных знаний, необходимых при производстве отдельных следственных действий и планировании расследования налоговых преступлений; применения технических средств обнаружения, предварительного исследования, фиксации и изъятия следов преступления, а также тактических приемов при производстве отдельных следственных действий;

иметь представление

- о видах налогов; о порядке и сроках производства налоговых проверок налоговыми органами; об особенностях рассмотрения налоговых споров в Арбитражных судах; об особенностях рассмотрения уголовных дел о налоговых преступлениях в судах общей юрисдикции.

ОБЪЕМ СПЕЦКУРСА И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

Виды учебной работы по учебному плану	Количество часов по очной форме бучения
Аудиторные занятия	68
Лекции	18
Семинарские (практические) занятия	18
Самостоятельная работа	32
Форма итогового контроля	зачет

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

№ п/п	Разделы (темы) дисциплины	Количество часов по видам учебных занятий (по учебному плану)
лекции	семинарские (практические) занятия
1.	Тема 1. Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.	2	2
2.	Тема 2. Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами.	2	2
3.	Тема 3. Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе.
4.	Тема 4. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.	2	2
5.	Тема 5. Уклонение от уплаты налогов с организации.	2	2
6.	Тема 6. Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления.	2	2
7.	Тема 7. Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.	2	2
8.	Тема 8. Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета.	2	2
9.	Тема 9. Поводы и основание возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях.	2	2
10.	Тема 10. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях	2	2
ИТОГО:	18	18

ПРОГРАММА

Раздел I. Уголовное право

Тема 1. Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.

Социально-экономическая сущность налогов. Законодательство России о налогах и сборах. Общие принципы построения налоговой системы России. Элементы налогообложения. Функции налогов. Принципы налогообложения в России. Субъекты налоговых правоотношений. Виды налогов и сборов. Изменение сроков уплаты налога и сбора.

Тема 2. Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Исчисление срока давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Полномочия налоговых и таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Формы и методы налогового контроля. Порядок производства налоговых проверок налоговым органом и вынесения решений о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тема 3. Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе.

Особенности принятий решений арбитражными судьями при рассмотрении споров по поводу проведенных налоговыми органами проверок, порядке исчисления и взыскания недоимки по налогам, а также применения мер налогового контроля.

Тема 4. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.

Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ). Объективные и субъективные признаки. Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров. Условия освобождения от уголовной ответственности.

Тема 5. Уклонение от уплаты налогов с организации.

Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ). Объективные и субъективные признаки. Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров. Условия освобождения от уголовной ответственности.

Тема 6. Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления.

Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ). Объективные и субъективные признаки. Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров. Условия освобождения от уголовной ответственности.

Тема 7. Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.

Уголовно-правовая характеристика сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст.199.2 УК РФ). Объективные и субъективные признаки. Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров. Условия освобождения от уголовной ответственности.

Тема 8. Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета.

Порядок расчета и уплаты НДС. Применение налоговых вычетов. Механизм и формы возмещения НДС. Объект и предмет преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС. Объективная сторона преступных посягательств на незаконное возмещение НДС из бюджета. Субъектный состав и субъективная сторона деяний, совершаемых в целях незаконного возмещения НДС.

Тема 9. Поводы и основание возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях.

Правовые основы осуществления уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельности в ходе производства по уголовным делам о налоговых преступлениях. Понятие, правовые основы и формы взаимодействия следователя с органами дознания. Содержание и правовая регламентация оперативно-розыскной деятельности. Порядок предоставления результатов ОРД следователю и дальнейшее их использование в уголовном процессе. Порядок проверки сведений, получаемых следователем от органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, и их оценки с точки зрения допустимости доказательств по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Основы налогового и бюджетного законодательства. Предмет доказывания по уголовным делам о налоговых преступлениях. Деятельность следователя по проверке сообщения о преступлении. Принятие по результатам проверки процессуального решения. Отказ в возбуждении уголовного дела о налоговом преступлении.

Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях. Процессуальный порядок применения института деятельного раскаяния. Проблема установления приоритета норм материального права над нормами права процессуального.

Тема 10. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях.

Предмет расследования. Первоначальный и последующий этапы расследования. Типы исходных информационных данных. Система типичных версий. Особенности планирования расследования. Тактика следственных действий.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

№ п/п	Разделы (темы) дисциплины	Количество часов
	Раздел I. Уголовное право	16
1.	Тема 1. Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.	2
2.	Тема 2. Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами.	2
3.	Тема 3. Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе.	2
4.	Тема 4. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.	2
5.	Тема 5. Уклонение от уплаты налогов с организации.	2
6.	Тема 6. Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления.	2
7.	Тема 7. Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.	2
8.	Тема 8. Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета.	2
9.	Тема 9. Поводы и основание возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях. Основания и порядок прекращения уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях.	2
10.	Тема 10. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях	2
ИТОГО:	18

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.

1.  Обсуждение вопросов:

·  Понятие налога и сбора.

·  Налоговая система России. Виды налогов и сборов.

·  Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.

·  Особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам налогов.

·  Специальные налоговые режимы.

·  Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.

2.  Решение задач по выбору преподавателя.

Методические рекомендации по проведению занятия

В целях формирования у студентов навыков применения на практике норм уголовного законодательства при изучении вопросов квалификации налоговых преступлений необходимо с использовать разнообразные фактические материалы (результаты научно-практических исследований, примеры уголовных дел, выдержки из законов и подзаконных актов), а также активные методы обучения, в т. ч. деловые игры (разрешение участниками процесса конфликтных задач-ситуаций и т. п.).

Литература

Нормативные акты и правоприменительная практика

1.  Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*

2.  Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.

3.  Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.