39. Основания для пересмотра Постановления Палаты Большой Палатой.
40. Исполнение Постановлений Европейского суда по правам человека. Правовые последствия неисполнения государством Постановлений Европейского суда по правам человека.
41. Основные процессуальные нарушения, отмечаемые к решениях Европейского суда по отношении к России.
42. Некоторые решения Европейского суда против России.
43. Нарушения разумных сроков предварительного следствия.
44. Нарушения, связанные с необоснованным содержанием под стражей.
45. Непроведение эффективного предварительного расследования.
Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.
Самостоятельная работа к Разделу III: «Криминалистика»
Вопросы:
1. В чем особенности криминалистической характеристики налоговых преступлений?
2. Каковы типовые версии начального этапа расследования дел о налоговых преступлениях?
3. Какие сведения о налоговом преступнике и происшедшем событии можно получить на начальном этапе расследования?
4. Какие экспертные криминалистические исследования наиболее специфичны для этой категории уголовных дел?
5. В чем состоят задачи судебных экспертиз, назначаемых на начальном и последующем этапах расследования?
6. Каково понятие криминалистической характеристики преступлений, его соотношение с такими понятиями, как механизм преступления, типичная следственная ситуация?
7. Значение криминалистической характеристики преступления для построения частных методик расследования.
8. Дайте определение следственной (криминалистической) версии.
9. Как классифицируют следственной версии?
10. Какова структура следственной версии?
11. Каков порядок выдвижения следственной версии?
12. Дайте характеристику структурных элементов версии.
13. Какие обстоятельства подлежат доказыванию при расследовании налоговых преступлений?
14. Назовите основания для выдвижения следственной версии о совершении налогового преступления.
15. Каковы способы проверки следственных версий?
16. Какова структура процесса планирования?
17. Что может быть объектом планирования?
18. Каковы особенности планирования на первоначальном этапе расследования?
19. Каковы особенности планирования на последующем этапе расследования?
20. Назовите основные виды планирования.
21. Что включает в себя планирование отдельного следственного действия?
22. Как может оформляться план по уголовному делу?
23. Каковы особенности планирования на первоначальном этапе расследования?
24. В чем особенности составления планов расследования многоэпизодных дел группой следователей?
25. Каковы особенности составления согласованных планов следственных действий и ОРМ?
26. Какие вспомогательные документы, облегчающие планирование и учет проделанной работы, может составлять следователь? Назовите их виды.
27. Какие можно выделить общие типичные ситуации первоначального этапа расследования и каков алгоритм действий следователя при проведении неотложных и первоначальных следственных действий?
28. Каковы особенности неотложных и первоначальных следственных действий при расследовании налоговых преступлений?
29. В чем состоят задачи судебных экспертиз, назначаемых на начальном и последующем этапах расследования?
30. Понятие, объекты, задачи и примерные вопросы при назначении судебно-бухгалтерской экспертизы.
31. Понятие, объекты, задачи и примерные вопросы при назначении судебно-экономической экспертизы.
32. Понятие, объекты, задачи и примерные вопросы при назначении судебно-почерковедческих экспертиз.
33. Понятие, объекты, задачи и примерные вопросы при назначении судебных технико-криминалистических экспертиз.
Форма контроля: Индивидуальная беседа по контрольным вопросам.
ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ
1. Социально-экономическая сущность налогов. Общие понятия налоговой системы и налогового законодательства России.
2. Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.
3. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов.
4. Понятие, значение, формы и виды налогового контроля.
5. Порядок производства налоговых проверок налоговыми органами.
6. Практика рассмотрения налоговых споров в арбитражном процессе.
7. Понятие, порядок исчисления и сроки уплаты таможенных платежей.
8. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физического лица.
9. Уклонение от уплаты налогов с организации.
10. Неисполнение обязанностей налогового агента: особенности состава преступления.
11. Ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
12. Квалификация преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС из бюджета.
13. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей
14. Деятельность следователя на стадии проверки сообщения о преступлении и возбуждении уголовного дела. Обстоятельства, подлежащие установлению.
15. Характерные процессуальные ошибки, допускаемые при расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях.
16. Особенности досудебного производства по уголовным делам о налоговых преступлениях в отношении отдельных категорий лиц.
17. Процессуальные особенности производства отдельных следственных действий по уголовным делам о налоговых преступлениях.
18. Рассмотрение и разрешение жалоб на действия и решения следователя в порядке ст. ст. 124, 125 УПК РФ
19. Решения Европейского Суда по правам человека по жалобам граждан Российской Федерации по уголовным делам.
20. Судебная практика по уголовным делам о налоговых преступлениях. Процессуальные ошибки, выявляемые в стадии судебного разбирательства.
21. Международно-правовое сотрудничество по уголовным делам о налоговых преступлениях.
22. Особенности криминалистической характеристики налоговых преступлений.
23. Особенности начального этапа расследования налоговых преступлений.
24. Особенности использования специальных знаний в ходе производства по уголовным делам о налоговых преступлениях.
25. Методика расследования уголовных дел о налоговых преступлениях
26. Тактические особенности производства следственных действий по делам о налоговых преступлениях.
27. Особенности подготовки, назначения и организации проведения судебно-экономической, судебно-бухгалтерской, финансово-экономической, технико-криминалистической и почерковедческой экспертиз
ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ ЗАДАНИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ
Внимательно прочитайте каждый вопрос и проанализируйте все предлагаемые ответы. Правильно выполнить задание Вы сможете не только при условии знания конкретного материала, но и благодаря способности рассуждать, отвергать неверные варианты ответа. При выполнении задания Вам необходимо отметить правильный ответ.
1. Добровольный отказ от совершения налогового преступления возможен:
1. После истечения срока уплаты налога.
2. До момента истечения срока уплаты налога.
3. На любой стадии предварительного следствия.
2. Налоговым кодексом РФ не установлены сроки уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Какие документы могут служить основанием для установления срока уплаты этого налога?
1. Документы налогоплательщика, регламентирующие порядок выплаты заработной платы работникам.
2. Распоряжение налогового органа в отношении конкретного налогоплательщика.
3. Комментарий к Налоговому кодексу РФ.
4. Разъяснение Верховного Суда РФ.
3. Возможна ли уголовная ответственность арбитражного управляющего за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ) при наличии иных объективных и субъективных признаков состава этого преступления?
1. Нет, арбитражный управляющий должен нести ответственность по специальной норме уголовного закона за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ).
2. Уголовная ответственность арбитражного управляющего по ст. 199.1 УК РФ возможна.
3. В условиях открытия процедуры банкротства уголовную ответственность по ст. 199.1 УК РФ может нести только бухгалтер налогоплательщика-должника.
4. Как следует квалифицировать действия лица, которое, осуществляя юридическое или фактическое руководство несколькими организациями, в каждой из них уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов?
1. При наличии к тому оснований, по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 199 УК РФ.
2. Как единое преступление по соответствующей части ст. 199 УК РФ.
5. В соответствии с нормами действующего законодательства налоговыми агентами признаются:
1. Сотрудники федеральной налоговой службы.
2. Лица, на которых возложены обязанности по перечислению налогов других налогоплательщиков в бюджетную систему Российской Федерации.
3. Лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
6. Личный интерес как мотив преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, может выражаться:
1. В стремлении извлечь выгоду имущественного характера.
2. В стремлении извлечь выгоду неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т. п.
3. В стремлении извлечь выгоду, как имущественного характера, так и неимущественного характера.
7. ИП представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2010 г., указав подлежащую уплате в бюджет сумму 1 850 000 руб., однако в установленный срок налог не уплатил.
Возможно ли привлечение Иванова к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ при условии, что сумма переплаты по НДФЛ у этого налогоплательщика равна 1 250 000 руб.?
1. При наличии иных признаков состава преступления, ответственность за которое предусмотрена ст. 198 УК РФ, Иванов может быть привлечен к уголовной ответственности.
2. При наличии переплаты в указанной сумме Иванов не может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 198 УК за отсутствием в деянии состава преступления.
3. Все зависит от мнения следователя.
8. Что понимается под недоимкой?
1. Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
2. Сумма налога или сумма сбора, не начисленная налоговым органом ввиду ненадлежащего исполнения своих обязанностей.
3. Сумма налога или сумма сбора, неверно исчисленная налогоплательщиком.
9. В соответствии с УК РФ лицо, возместившее причиненный ущерб, освобождается от уголовной ответственности в случае совершения налогового преступления впервые. Статья 28.1 УПК РФ предусматривает безусловное основание прекращения уголовного преследования в случае возмещения ущерба вне зависимости от признака повторности преступления.
Нормы материального или процессуального права имеют преимущество?
1. Нормы материального права имеют приоритет над процессуальными.
2. Приоритет имеют нормы процессуального права.
3. Все зависит от конкретных обстоятельств совершенного деяния.
10. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения (преступления), признаются:
1. Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.
2. Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния.
3. Выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции.
4. Каждое из перечисленных обстоятельств.
11. В каких случаях возможна уголовная ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ?
1. Когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков.
2. Во всех случаях, связанных с представлением в налоговый орган налоговых деклараций и иных документов, представление которых является обязательным, содержащих заведомо ложные сведения.
3. Дополнительная квалификация по ст. 327 УК РФ не требуется, поскольку содеянное полностью охватывается ст. ст. 198 или 199 УК РФ.
12. Официальный документ – это:
1) материальный носитель с зафиксированной на нем в любой форме информацией в виде текста, звукозаписи, изображения и (или) их сочетания, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и предназначен для передачи во времени и в пространстве в целях общественного использования и хранения;
2) документ, принятый органами законодательной, исполнительной и судебной власти, носящий обязательный, рекомендательный или информационный характер;
3) документ, принятый в соответствии с законодательством Российской Федерации органами законодательной, исполнительной и судебной власти, либо общественным учреждением, юридическим или физическим лицом, носящий обязательный, рекомендательный или информационный характер.
13. Может ли налогоплательщик быть освобожден от ответственности в случае представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога?
1. Налогоплательщик освобождается от ответственности в случае представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, а также в иных случаях, предусмотренных п. 4 ст. 81 НК РФ.
2. Не может ни при каких обстоятельствах.
13. Конкретная сумма неуплаченных налогов и (или) сборов (как обязательный признак состава преступления) должна быть рассчитана исходя из примечания к статье 198 УК РФ или из примечания к статье 199 УК РФ. Подлежат ли включению в эту сумму пени и штрафы, рассчитанные налоговым органом?
1. Нет, сумма пени и штрафов в сумму неуплаченных налогов при расчете крупного или особо крупного размеров не включается.
2. Сумма пени и штрафов, рассчитанных налоговым органом, включается в конкретную сумму неуплаченных налогов.
14. При расчете размера налога и (или) сбора, образованного в результате уклонения от их уплаты, принимаются во внимание только те налоги, сборы, налоговые ставки и их размеры, которые были установлены законодательством для конкретного налогового периода. Каким образом должен производиться расчет в случаях, когда актом законодательства были отменены налоги или сборы либо снижены размеры ставок налогов (сборов)?
1. Расчет должен производиться с учетом этого нового обстоятельства, если соответствующему акту придана обратная сила (пункт 4 статьи 5 НК РФ).
2. В указанных случаях расчет должен производиться в пользу налогоплательщика, т. е. с учетом отмененных налогов (сборов) и сниженных размеров ставок налогов (сборов).
3. По усмотрению лица, производящего расчет налогов (сборов).
15. Действия налогового агента, нарушающие налоговое законодательство по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенные из корыстных побуждений и связанные с незаконным изъятием денежных средств и другого имущества в свою пользу или в пользу других лиц следует квалифицировать:
1. При наличии к тому оснований – по ст.199.1 УК РФ и по соответствующей статье УК РФ, предусматривающей ответственность за хищение чужого имущества (в зависимости от формы хищения).
2. По соответствующей части статьи 199.1 УК РФ.
3. По норме, предусматривающей ответственность за совершение служебного преступления.
16. Является ли предметом преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, имущество, предназначенное для повседневного личного пользования данным лицом или членами его семьи (пункт 7 статьи 48 НК РФ, статья 446 ГПК РФ)?
1. Да, является.
2. Нет, не является.
3. Может являться в зависимости от стоимости этого имущества.
17. Как решается вопрос об ответственности должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших совершению преступлений, предусмотренных ст. ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ?
1. Действия указанных лиц следует квалифицировать как соучастие в совершении указанных преступлений, а если при этом они действовали из корыстной или иной личной заинтересованности, то и по соответствующим статьям Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающим ответственность за совершение преступлений против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (статьи 285, 292 УК РФ).
2. Действия указанных лиц следует квалифицировать как соучастие в совершении указанных преступлений.
3. Указанные лица могут нести уголовную ответственность только по статьям УК РФ, расположенным в главе 30 УК РФ.
18. Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?
1. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
2. Минимальный срок проведения выездной налоговой проверки составляет два месяца, максимальный устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
3. Срок проведения налоговой проверки составляет в среднем 12 месяцев.
19. Каков срок представления в налоговый орган, проводивший налоговую проверку налогоплательщика, письменных возражений в случае несогласия с выводами и предложениями проверяющих?
1. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки.
2. Срок представления письменных возражений налогоплательщиком законодателем не урегулирован.
3. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям в разумный срок со дня получения акта налоговой проверки.
20. Какой документ служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога на добавленную стоимость к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ?
1. Счет-фактура.
2. Книга доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
3. Декларация по налогу на добавленную стоимость.
21. Подлежит ли уголовной ответственности сотрудник организации, оказывающей налогоплательщику (физическому или юридическому лицу) услуги по заполнению налоговых деклараций и составлению бухгалтерской отчетности, внесший в представляемые в налоговый орган документы ложные сведения?
1. Подлежит только в случае осведомленности о ложности вносимых в указанные документы сведений.
2. Подлежит уголовной ответственности в любом случае.
3. Подлежит уголовной ответственности, если поставил в декларации свою подпись.
22. в течение 2010 года осуществлялась предпринимательская деятельность, в ходе которой была получена налогооблагаемая прибыль. В период с января по ноябрь 2010 года директором указанного Петров увольнения Петрова учредителем не был назначен новый директор (т. к. организация фактически прекратила деятельность), в связи с чем в срок не поданы налоговые декларации и не уплачены соответствующие суммы налогов в крупном размере.
Кто должен нести ответственность за содеянное?
1. Ответственность, в т. ч. уголовную, должен нести учредитель этой организации как лицо, осуществляющее фактическое руководство.
2. Ответственность должен нести директор , т. к. именно под его руководством организация получила прибыль.
3. Ответственность не могут нести ни директор Петров, ни учредитель , т. к. представление деклараций и уплата налогов при таких обстоятельствах не входят в их полномочия.
23. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. ст. 198-199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности при условии полной уплаты:
1. Суммы недоимки.
2.Суммы недоимки и суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Недоимки в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; соответствующих пеней; штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
24. Возможно ли наступление уголовной ответственности за неуплату авансовых платежей, например, по налогу на прибыль?
1. Нет, уголовная ответственность за несвоевременную или неполную уплату авансовых платежей невозможна.
2. Да, уголовная ответственность за неуплату в срок авансовых платежей возможна.
3. Все зависит от конкретных обстоятельств дела.
25. Образует ли состав преступления, предусмотренный ст. ст. 198 или 199 УК РФ частичная неуплата налогов?
1. Нет.
2. Да.
3. Образует только в случае неуплаты налогов в крупном или особо крупном размере.
ЛИТЕРАТУРА
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации // Российская газета, 1993, 25 декабря.*
2. Уголовный кодекс Российской Федерации // Российская газета, 1996, 18 июня.*
3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации -ФЗ (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 22.12.2001; № 000, 06.11.2009. - Ст. 176-180, 287, 290.*
4. Федеральный закон -ФЗ «Об оружии» (ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001) // Российская газета, № 000, 18.12.1996; № 000, 13.02.2009.
5. Федеральный закон -ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (ред. от 01.01.2001) // Российская газета, № 106, 05.06.2001; № 000, 01.07.2009.
6. Федеральный закон -ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // Российская газета, № 16, 18.08.1995.
7. Конституция Российской Федерации. Государственный гимн Российской Федерации. – М.: Издательство «Юрайт», 2011.*
8. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая. М., 2012.
9. Уголовный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 года (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 № 420-ФЗ) // ИПС КонсультантПлюс.
10. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 г. «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 УК РФ в связи с жалобами граждан , , и » // Российская газета. 2003. № 000.
11. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
12. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.01.2001 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Сборник постановлений Пленума Верховного Суда Российской Федерации. Разъяснения по уголовным делам. . – М.: Юрид. лит., 2011.*
13. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 3.
14. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 01.01.2001 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
Обязательная литература:
15. , , Стаценко преступления: уголовно-правовая характеристика и особенности предварительного расследования: Учебно-практическое пособие. – М.: КРЕДО, 2011. *
16. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. . – М.: КНОРУС, 2011.*
17. Волженкин в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.
18. , Ролик преступления и налоговая преступность. СПб., 2005.
19. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник под ред. . – М.: Проспект, 2011.*
20. Кадников преступлений и вопросы судебного толкования (3-е изд., перераб. и доп.). – М.: ИД «Юриспруденция», 2011.*
21. Уголовное право России. Практический курс: учебник / под общ. ред. ; и др. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Волтерс Клувер, 2010.*
22. Уголовное право России. Практический курс: учеб-практ. пособие: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [, , и др.] под общ. ред. ; под науч. ред. . 3-е изд. перераб. и доп. М., 2007.
23. , Артемьева преступления: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2011.*
24. Практикум по уголовному праву. Части Общая и Особенная: учебное пособие / , (и др.); отв. ред. . – М.: Проспект, 2011.*
25. Расследование преступлений в сфере налогообложения: Метод. пособие. М., 2011.*
Дополнительная литература:
26. Багмет А. М., Леншин С. И., Маликов налоговых преступлений. Часть 1. – М.: Юрлинтинформ, 2011.*
27. Голубев налоговых преступлений: Учебно-практическое пособие. – Нижний Новгород, 2010.*
28. Курнышева -методическое пособие по расследованию налоговых преступлений. Н. Новгород, 2010.*
29. Соловьев налоговые схемы и их выявление: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2010.*
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
1. Понятие налога и сбора.
2. Налоговая система России. Виды налогов и сборов.
3. Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
4. Особенности исчисления налоговой базы по отдельным видам налогов.
5. Специальные налоговые режимы.
6. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.
7. Полномочия налоговых и таможенных органов, обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
8. Порядок производства налоговых проверок налоговым органом и вынесения решений о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
9. Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения: структура и содержание.
10. Особенности принятий решений арбитражными судьями при рассмотрении споров по поводу проведенных налоговыми органами проверок, порядке исчисления и взыскания недоимки по налогам, а также применения мер налогового контроля.
11. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ). Объективные и субъективные признаки.
12. Особенности исчисления крупного и особо крупного размеров при квалификации налоговых преступлений.
13. Условия освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления.
14. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ).
15. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).
16. Уголовно-правовая характеристика преступления, ответственность за которое установлена ст. 199.2 УК РФ.
17. Механизм и формы возмещения НДС.
18. Объект и предмет преступлений, связанных с незаконным возмещением НДС.
19. Объективная сторона преступных посягательств на незаконное возмещение НДС из бюджета.
20. Субъектный состав и субъективная сторона деяний, совершаемых в целях незаконного возмещения НДС.
21. Поводы для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях.
22. Основания возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях.
23. Порядок рассмотрения сообщений о налоговых преступлениях.
24. Порядок возбуждения уголовного дела и отказа в возбуждении уголовного дела о налоговом преступлении.
25. Процессуальный порядок производства обыска и выемки по делу о налоговом преступлении.
26. Процессуальные особенности производства осмотра при расследовании налогового преступления.
27. Процессуальные особенности производства допроса по делу о налоговом преступлении.
28. Производство судебной экспертизы по делам о налоговых преступлениях.
29. Основания прекращения уголовного дела и уголовного преследования о налоговом преступлении.
30. Процессуальный порядок прекращения уголовного преследования.
31. Налоговые преступления: предмет расследования.
32. Первоначальный и последующий этапы расследования налогового преступления.
33. Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях. Основания для выдвижения следственных версий.
34. Специфика планирования первоначального этапа расследования дела о налоговом преступлении.
35. Особенности неотложных и первоначальных следственных действий при расследовании налоговых преступлений.
36. Особенности выемки документов и их осмотра:
37. Особенности производства обыска по делам о налоговых преступлениях.
38. Тактика допросов свидетелей, подозреваемых.
39. Использование помощи специалистов при проведении следственных действий.
40. Судебно-экономическая экспертиза: основание и порядок назначения.
41. Судебно-бухгалтерская экспертиза: основание и порядок назначения.
42. Технико-криминалистическая экспертиза документов: основание и порядок назначения.
43. Судебно-почерковедческая экспертиза: основание и порядок назначения.
44. Виды экспертиз, назначаемых по делам о налоговых преступлениях: основание и порядок назначения.
КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
Раздел 1. Уголовное право
Лекция № 1
Налоговая обязанность: основания возникновения и прекращения, исполнение. Понятие и виды налогов. Сроки уплаты налогов и порядок их изменения.
1. Социально-экономическая сущность налогов. Законодательство России о налогах и сборах.
Конституция Российской Федерации 1993 года провозгласила Россию социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.
Осуществление функций государства есть «реальный показатель обоснованности идей экономического, политического и государственного строительства, продуманности системы законодательства». Функции государства, как ничто другое, позволяют проникнуть в сущность государства, вскрыть то главное, что его характеризует, выявить основные, определяющие черты и связи
[1].
К основным внутренним функциям, присущим Российскому государству в современный период, относятся: обеспечение народовластия; экономическая, социальная; развития культуры, науки и образования; экологическая; охраны прав и свобод граждан, всех форм собственности; правопорядка; налогообложения и взимания налогов.
Социальная политика относится к числу наиболее актуальных проблем общественной жизни и представляет важную область современной теории и практики социального управления. Ведущие ученые отмечают, что анализ состояния социальной политики государства и поиск ее альтернативных вариантов обсуждаются во многих странах мира. В условиях глобализации встают вопросы о способах организации социальной жизни, роли социальных взаимодействий и создании условий для реализации человеческих потребностей в современном индустриальном обществе[2]. Поэтому удовлетворение социальных потребностей людей в системе государственных функций является приоритетом[3].
Вместе с тем, развитие экономики, реализация государственных целей и задач неосуществимы без детальной правовой регламентации механизма формирования финансовых ресурсов государства, источниками которых являются государственные (муниципальные) налоговые и неналоговые доходы[4]. Формой образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, согласно ст. 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации[5] (БК РФ), является бюджет.
Неналоговые доходы, например федерального бюджета, включают: доходы от внешнеэкономической деятельности; доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; платежи при пользовании природными ресурсами; доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства; доходы от продажи материальных и нематериальных активов; административные платежи и сборы; штрафы, санкции, возмещение ущерба; прочие неналоговые доходы.
Однако, основная часть доходных поступлений федерального бюджета формируется за счет налогов[6] (см. Приложение 1).
Налоги появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств, обеспечивающих функционирование государства[7]. В условиях рыночных отношений главное назначение налогов сохранилось, хотя их роль в государстве многозначна.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
