Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоговое планирование» для магистрантов, обучающихся по направлению 080500.68 «Менеджмент» (стр. 2 )

Элемент налога	Характеристика элемента налога

Задание 4

Опишите порядок принудительного взыскания налогов, согласно действующей редакции Налогового Кодекса РФ.

Задание 5

Какие типы налоговых льгот предоставляются налогоплательщикам, согласно НК РФ? Перечислите и кратко охарактеризуйте их.

Тип налоговых льгот	Краткая характеристика

Задание 6

до 20 апреля 200_ года предприятие обязано было уплатить в бюджет НДС в размере 1 200 000 руб. Однако предприятие в связи с негативным влиянием экономического кризиса оказалось в сложной финансовой ситуации. В связи с этим предприятие обратилось в Минфин РФ с просьбой перенести срок уплаты НДС. Соглашение было подписано 28 апреля. Согласно решению Министерства предприятие получило право уплатить сумму НДС в срок до 20 октября в рассрочку.

Составьте наиболее оптимальный график погашения задолженности по НДС при наличии данных бюджета движения денежных средств организации, указанных в таблице 4. Заполните пустые графы таблицы.

Таблица 4

Выписка из бюджета движения денежных средств организации

Показатель	май	июнь	июль	август	сентябрь
1	2	3	4	5	6
ЧДП в руб.	85 000
Платежи по налогам, в т. ч.
- сумма долга
-сумма процентов

Для выполнения задания произведите необходимые дополнительные расчеты.

Предложенный вариант погашения заложенности поясните.

Задание 7

в связи с реализацией плана технического перевооружения, предусматривающего осуществление ряда экологически значимых мероприятий, предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль в размере 3 руб. Срок предоставления кредита - 3 года.

Рассчитайте сумму налогового кредита, используя данные таблицы 5.

Таблица 5

Расчет размера инвестиционного налогового кредита по годам

Показатель	Бюджетный период
1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4
Сумма начисленного налога на прибыль по налоговому учету	1	2	3
Сумма ИНК

Ответ поясните.

Задание 8

Собрание директоров компании «А&D» утвердило инвестиционную программу, предполагающую развитие производства и обеспечение занятости населения одного из небольших населенных пунктов РТ. Данное обстоятельство послужило основанием для обращения в Минфин РТ с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль, поступающему в доход бюджета субъекта

Проектный срок начала действия договора – 1 января 200_ года. Проектный срок предоставления кредита - 5 лет. Размер кредита – 10 млн. руб. Ставка по кредиту – ½ ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования на момент подписания договора прогнозируется в размере ______ годовых. Возврат кредита должен производиться поквартально, начиная с четвертого квартала 3-го года пользования кредитом. Уплата процентов- ежеквартально начиная с 1 года.

Ваша задача составить наиболее оптимальный проект использования инвестиционного налогового кредита и график его погашения для проведения переговоров по заключению договора об инвестиционном налоговом кредите. Исходные данные для расчетов представлены в таблице 6.

Таблица 6

Исходные данные для расчета сумм инвестиционного налогового кредита

Отчетный/налоговый период	Прогнозируемая сумма налога на прибыль (начисление), тыс. руб.	Прогнозное значение ЧДП по БДДС,
1 налоговый период, в т. ч.	250
1 квартал 200_ года	30	20
2 квартал 200_ года	60	50
3 квартал 200_ года	80	20
4 квартал 200_ года	80	30
2 налоговый период	1300
1 квартал 200_ года	150	200
2 квартал 200_ года	300	300
3 квартал 200_ года	400	400
4 квартал 200_ года	450	500
3 налоговый период	3150
1 квартал 200_ года	600	550
2 квартал 200_ года	650	550
3 квартал 200_ года	850	800
4 квартал 200_ года	1050	1000
4 налоговый период	6650
1 квартал 200_ года	1650	2010
2 квартал 200_ года	1650	5500
3 квартал 200_ года	1650	5500
4 квартал 200_ года	1700	5500
5 налоговый период	6800
1 квартал 200_ года	1700	5500
2 квартал 200_ года	1700	5500
3 квартал 200_ года	1700	8000
4 квартал 200_ года	1700	10000

Запишите алгоритм решения:

Заполните расчетную таблицу.

Таблица 7

Расчет начисления и возврата инвестиционного налогового кредита

Период	Сумма кредита в данном периоде	Расчет процентов по кредиту	Сумма процентов	Сумма совокупного долга, накопит. итогом	Сумма к выплате

Задание 9

Перечислите государства, с которыми РФ заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, и кратко охарактеризуйте значение этих договоров в системе налогового планирования.