Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоговое планирование» для магистрантов, обучающихся по направлению 080500.68 «Менеджмент» (стр. 3 )

Задание 10

Изучите особенности функционирования особой экономической зоны (ОЭЗ) «Алабуга», действующей в Республике Татарстан. Опишите основные налоговые льготы и преференции и возможности их использования в целях налогового планирования. Подготовьтесь к дискуссии.

Оценка преподавателя по теме _______________________________

Тема 3. Налоговая нагрузка организации и эффективная ставка налогообложения

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Перечислите виды показателей налоговой нагрузки организации. Опишите методики расчета каждого показателя, которые предлагаются разными авторами со ссылками на источник. Укажите назначение каждого показателя для целей анализа и принятия управленческих решений. Заполните таблицу (Таблица 8).

Таблица 8

Характеристика показателей налоговой нагрузки организации

Показатель (наименование)	Формула расчета	Краткая характеристика сферы применения/ автор методики
1	2	3

Задание 2

Опишите критерии оценки относительной налоговой нагрузки организации и общие рекомендации по организации налогового планирования, исходя из значения показателя. Заполните таблицу 9.

Таблица 9

Критерии оценки показателей относительной налоговой нагрузки

Критерий оценки	Рекомендации по налоговому планированию

Задание 3

Дайте определение эффективной ставки налогообложения со ссылками на источники. Перечислите виды показателей. Охарактеризуйте сферу их применения.

Задание 4

Опишите методику расчета эффективной ставки по налогу на прибыль. Охарактеризуйте сферу применения данного показателя. Приведите формулы расчета финансовых показателей, в которых он используется.

Задание 5

На основании следующих данных (Таблица 10) проведите анализ абсолютной и относительной налоговой нагрузки организации по базовому показателю выручки от реализации (по методу начисления).

Таблица 10

Данные для анализа налоговой нагрузки организации

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1.  Выручка от реализации продукции	2
2.  Себестоимость реализованной продукции, в т. ч.:	1
2.1. Расходы на оплату труда
2.2. Расходы на материалы
3.  Доходы от операций по реализации ЦБ
4.  Расходы по операциям приобретения ЦБ
5.  Прибыль до налогообложения
6.  Чистая прибыль
7.  НДС
8.  ЕСН
9.  Налог на прибыль
10.  Налог на имущество	25 800
11.  Прочие налоги	5 800
12.  Отчисления в ПФ РФ
13.  Пени по налогам	2 000
14.  Штрафы по ст. 120-126 НК РФ	3 500

Результаты расчетов оформите в табличном виде (Таблица 11).

Таблица 11

Расчет показателей налоговой нагрузки организации (по методу начисления)

Показатель	Расчет показателя	Результат расчета

Задание 6

На основании данных расчета задания 5 оцените уровень налоговой нагрузки организации. Сформулируйте развернутые выводы и рекомендации по налоговому планированию для организации.

Задание 7

На основании следующих данных (Таблица 12) проведите анализ абсолютной и относительной налоговой нагрузки организации на денежный поток (кассовый метод). Результаты расчетов оформите в табличном виде (Таблица 13).

Таблица 12

Данные для расчета налоговой нагрузки организации

Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2
Поступления от покупателей и заказчиков	15
Расходы на оплату труда	3
Погашение задолженности перед поставщиками за приобретенные МЦ	7
Чистый денежный поток	3
НДС	1
ЕСН
Налог на прибыль
Налог на имущество	25 800
Прочие налоги	5 800
Отчисления в ПФ РФ
Пени по налогам	27 000

Таблица 13

Расчет показателей налоговой нагрузки организации (по кассовому методу)

Показатель	Расчет показателя	Результат расчета
1	2	3

Задание 8

На основании данных расчета задания 7 оцените уровень налоговой нагрузки организации. Сформулируйте развернутые выводы и рекомендации по налоговому планированию для организации.