Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоговое планирование» для магистрантов, обучающихся по направлению 080500.68 «Менеджмент» (стр. 6 )

Бюджет начисления акцизов и график погашения задолженности перед бюджетом

Таблица 21

Налоговый календарь

Задание 4

Организация планирует осуществить закупку оборудования для типографии на сумму 20 000 000 рублей. Срок полезного использования – 20 лет. Планируемый объем продаж (без НДС) - 1 год 2 000 000 руб., 2 год – 5 000 000 руб., 3 год – 10 000 000 руб., 4 год – 30 000 000 руб., 5 год – 30 000 000 руб.

Альтернатива 1– взять оборудование в лизинг на 5 лет (% по лизингу 5% годовых в евро). Альтернатива 2 - оборудование может находиться на балансе лизингодателя или лизингополучателя.

Рассчитать сумму налога на имущество и предложить методы налоговой оптимизации, при этом учесть, что оборудование должно быть закуплено в Германии – т. е. при ввозе на территорию РФ у организации возникают обязанности налогового агента по НДС).

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Опишите основные принципы комплексной налоговой оптимизации со ссылками на источники.

Задание 2

Перечислите основные (типовые) договора, которые обычно заключаются организациями, работающими в сфере производства. Дайте каждому договору характеристику с позиции возникновения налоговых обязательств.

Вид договора	Характеристика договора с позиций налогообложения

Задание 3

Охарактеризуйте (в произвольной форме) отраслевые особенности налогового аспекта договорной политики организаций, функционирующих в следующих сферах: производство продуктов детского питания, сельскохозяйственное производство (продукция сельхоз. назначения свыше 75% выручки), строительство, нефтедобыча, полиграфия, аудиторская деятельность. Подумайте: чем отличается структура налоговой нагрузки этих организаций. Подготовьтесь к дискуссии на семинарском занятии.

Задание 4

Охарактеризуйте влияние налогообложения на ценовую политику организации. Ответьте на следующие вопросы:

а) Каким образом налоги влияют на уровень цен?

б) Каким образом налоги влияют на конкурентные преимущества?

в) Как определить степень этого влияния? Существуют ли какие-либо формализованные расчеты и формулы. Представьте их.

а) б) в)

Задание 5

Перечислите особенности трансфертного ценообразования на одном из примеров, взятых из рекомендованной к изучению литературы или Интернет - источников. Ответ оформите в виде схемы с пояснениями.

Задание 6

Охарактеризуйте влияние налогов на инвестиционные процесс организации. В каких случаях инвестиции в основные средства и нематериальные активы могут увеличить налоговую нагрузку организации? В каких случаях налоговая нагрузка будет снижаться. Приведите примеры.

Задание 7

Выполните эссе на тему: «Учетная политика организации для целей налогообложения и ее влияние на уровень налоговой нагрузки организации»

Задание для индивидуальной работы

1. Выберите организацию, соответствующую вашему порядковому номеру в списке группы из перечня, представленного в таблице 22.

Таблица 22

№ п/п	Название организации	Формат отчетности	Сайт
РСБУ	МСФО	GAAP
1	2	3	4	5	6
1.	ОАО "АвтоВАЗ"	+	+		http://www. *****
2.	«Алроса»	+			http://www. *****
3.	ОАО "Аэрофлот - российские авиалинии"	+	+		http://old. *****
4.	Русский Стандарт»	+	+		http://ir. bank. *****/
5.	-Билль-Данн Продукты Питания»	+		+	http://www.
6.		+	+		www. *****
7.		+		+	http://www.
8.		+	+		http://www. *****/
9.		+			http://www. *****
10.	ОАО "КамАЗ"	+	+		http://www. *****
11.	ОАО "ЛУКОЙЛ"	+		+	http://www. *****

Продолжение таблицы 22