Рабочая тетрадь по дисциплине «Налоговое планирование» для магистрантов, обучающихся по направлению 080500.68 «Менеджмент» (стр. 9 )

1	2	3	4

Задание для индивидуальной работы

Продолжите изучение материала организации, выбранной Вами для анализа в индивидуальном задании по предыдущей теме. Выполните следующие задания.

1. Проанализируйте финансовую отчетность и данные сайта данной организации. В каких документах вы можете найти сведения о наличии налоговых рисков у организации?

2. Определите и охарактеризуйте виды налоговых рисков организации на основании проведенного анализа налоговой нагрузки и налоговой ставки.

3. Рассчитайте налоговые риски организации одним из изученных вами методов.

4. Составьте рекомендации по управлению налоговыми рисками и предложите мероприятия по обеспечению налоговой безопасности организации.

Оценка преподавателя за индивидуальную работу________________

Оценка преподавателя по теме ________________________________

Тема 6. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования

Практические задания

Задание 1

Организация рассматривает две альтернативы оприходования и списания в производство партий комплектующих. Выберите наиболее оптимальный с точки зрения налогообложения прибыли метод оценки материальных ценностей при их списании в производство.

Таблица 27

Сведения об оприходовании и списании в производство партий комплектующих

(вариант 1)

Дата оприходования	Кол-во (шт)	Цена за единицу	Дата отпуска в производство	Кол-во
02.окт	150	9	03.окт	120
05.окт	200	10	06.окт	150
10.окт	300	11	08.окт	200
15.окт	100	11	16.окт	150
21.окт	500	12	22.окт	300
30.окт	400	13	31.окт	150

Таблица 28

Сведения об оприходовании и списании в производство партий комплектующих

(вариант 2)

Дата оприходования	Кол-во (шт)	Цена за единицу	Дата отпуска в производство	Кол-во
02.окт	150	10	03.окт	120
05.окт	200	9	06.окт	150
10.окт	300	8	08.окт	200
15.окт	100	9	16.окт	150
21.окт	500	8	22.окт	300
30.окт	400	7	31.окт	150

Вариант 1 Вариант 2

Задание 2

Организация закупает следующие виды оборудования.

Таблица 29

Сведения об амортизируемом оборудовании организации

Вид амортизируемого имущества	Первоначальная стоимость (тыс. руб.)	Срок эксплуатации (в месяцах)
1	2	3
Станок 1	1000	120
Станок 2	3000	120
Станок 3	1500	60
Компьютер	25	36
Компьютер	40	36
Ксерокс	100	36
Модем	4	24
Телефакс	8	24
Стул	5	36

Определите элементы налоговой политики в отношении налога на прибыль и налога на имущество с позиции обеспечения минимальной налоговой нагрузки.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Представьте в виде таблицы перечень альтернатив, которые должны быть отражены в учетной политике организации по налогу на прибыль для целей налогового планирования.

Положение учетной политики	Альтернативы	Влияние на налоговую нагрузку и налоговый риск

Задание 2

Представьте краткий перечень вопросов, которые должны быть обязательно отражены в учетной политике организации для целей налогового планирования.

Задание 3

Перечислите основные элементы учетной политики в отношении косвенных налогов, которые должны быть обязательно установлены организацией. Кратко охарактеризуйте каждый элемент.

Элемент учетной политики	Краткая характеристика

Задание 4

Какие аспекты исчисления имущественных налогов, должны быть отражены с учетной политики организации? Перечислите их и кратко охарактеризуйте их влияние на совокупную налоговую нагрузку организации

Элемент учетной политики	Краткая характеристика

Задание 5

Выполните эссе на тему: «Учетная политика для целей налогообложения и ее влияние на уровень налоговой нагрузки организации».

Оценка преподавателя ______________________________________

Тема 7. Организация налогового планирования

Задания для самостоятельной работы

Задание 1

Перечислите основные формы организации внутрифирменного налогового планирования и дайте им краткую характеристику.

Формы организации налогового планирования	Краткая характеристика

Задание 2

Проанализируйте содержание функций службы налогового планирования в организации. Оформите результаты в форме таблицы.

Функции службы налогового планирования	Краткая характеристика

Задание 3

Охарактеризуйте структуру арбитражных судов, рассматривающих вопросы налогообложения. Составьте схему.

Задание 4

Крупная холдинговая компания рассматривает вариант создания службы внутреннего налогового планирования, учета и аудита. Рассматриваются следующие варианты организации:

а)  создание службы в каждом дочернем обществе с подчинением генеральному директору дочернего общества;

б)  создание службы на базе холдинговой компании;

в)  выделение службы в отдельное юридическое лицо с правом оказания услуг по ведению налогового учета всем дочерним обществам.

Проанализируйте все варианты организации службы, выявите достоинства и недостатки и обоснуйте наиболее оптимальный, в вашей точки зрения вариант организации. Разработайте организационную структуру и должностные инструкции для работников службы налогового планирования.

Предлагаемый вариант организационной структуры

Должностная инструкция специалиста по налоговому планированию Функции Права Обязанности Ответственность

Задание 5

Составьте аналитическую таблицу IT – продуктов, которые могут быть использованы российскими организациями в целях автоматизации налогового планирования (Таблица 30). Перечислите принципы необходимо соблюдать при автоматизации планирования налоговых обязательств.

Таблица 30

Анализ информационных технологий в области налогового планирования

Наименование IT - продукта	Принципы автоматизации налоговых обязательств

Сводный оценочный лист

ФИО студента _______________________группа________

Номер темы	Оценка преподавателя, дата, подпись	Рекомендации преподавателя
1	2	3
Тема 1
Тема 2
Тема 3
Тема 4
Тема 5
Тема 6
Тема 7
Итоговая оценка за выполнение заданий рабочей тетради

[*] Результаты расчетов проиллюстрируйте диаграммами, приложив их к индивидуальной работе.