Экономика (стр. 13 )

Обеспеченность возврата кредита достигается посредством залога ценных бумаг, товаров, недвижимости, гарантии и поручительства.

Основные функции кредита

Кредит в рыночной экономике выполняет важные функции, к которым относятся:

·  обеспечение непрерывности процесса воспроизводства;

·  перераспределение денежных средств и материальных ресурсов между предприятиями, отраслями, регионами страны и различными группами населения;

·  содействие повышению эффективности и НТР;

·  ускорению концентрации и централизации капитала и производства;

·  ускорению движения денежных потоков, содействуя тем самым экономии издержек обращения;

·  превращению денежных сбережений в капитал.

Формы кредита

Ссуды могут предоставляться как в товарной, так и денежной формах.

Товарной формой кредита является коммерческий кредит. Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый производителями-продавцами потребителям-покупателям в форме отсрочки платежа за поставленный товар. Он оформляется векселем. Вексель – это письменное долговое обязательство, выдаваемое заемщиком кредитору, составленного по определенной форме. Вексель дает лицу, которому он выдан/кредитору/ безусловное право требовать с заемщика уплаты долга в определенный срок.

Вексель является платежным, расчетным и кредитным документом, пригодным для оплаты товаров и услуг, предоставления кредита, возврата ранее полученных ссуд. Важным свойством векселя является его обращаемость. Посредством передаточной надписи/индоссамента/ вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц, выполняя роль денег.

Коммерческий кредит имеет свои пределы: во-первых, он ограничен размерами резервного фонда предприятия-кредитора, во-вторых, он имеет ограниченную сферу применения, например, он не может быть использован для уплаты налогов и т. п.

Банковский кредит

Ограниченность, присущая коммерческому кредиту преодолевается путем развития банковского кредита. Банковский кредит - это кредит, предоставляемый банками и специальными кредитно-финансовыми учреждениями функционирующим предпринимателям в виде денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объект банковского кредита - денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не органичен направлением, сроком и суммами кредитных сделок. Банковский кредит расширяет масштабы кредитования,

Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме коммерческого кредита, т. е. в форме продажи товара с отсрочкой платежа. Кроме того, к нему относится банковский кредит в форме предоставления ссуды на потребительские цели.

Ипотечный кредит - это долгосрочный кредит под залог недвижимости: земли, производственных и жилых зданий.

Лизинговый кредит - это предоставление какой-либо компанией/в том числе и банком/ в долгосрочную аренду машин, оборудования и транспортных средств производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.

Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для финансирования крупных капиталовложений в сельском хозяйстве, как правило, под обеспечение недвижимостью.

Государственный кредит, при котором заемщиком и кредитором выступают государство или местные ор­ганы власти по отношению к физическим и юридическим лицам.

Международный кредит связан с предоставлением товарных и валютных ресурсов на условиях возвратности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают государство, банки, предприятия, а также и международные финансово-кредитные организации.

Кредитно-банковская система

Совокупность кредитно-банковских учреждений, аккумулирующих и предоставляющих в долг денежные средства, образуют кредитно-банковскую систему. Современная банковская система может быть весьма разнообразной и состоит из несколь­ких уровней. Наиболее распространена двухуровневая система. Верхний уровень представлен государственным центральным/эмиссионным/ банком. Второй уровень занимают самостоятельные коммерческие банки и специализированные небанковские институты/пенсионные, страховые, инвестиционные фонды, ссудно-сберегательные ас­социации и т. п./.

Центральный банк в банковской системе играет важнейшую роль. В большинстве стран мира ЦБ яв­ляется государственным банком, даже в том случае, когда государство не владеет его капиталом или владеет частично. ЦБ выполняет следующие функции:

·  руководит всей кредитной системой страны;

·  регулирует денежное обращение;

·  выпускает в обращение национальную валюту/эмиссия денег/;

·  хранит золотовалютные резервы страны;

·  хранит обязательные резервы коммерческих банков;

·  выступает в качестве межбанковского расчет­ного центра;

·  осуществляет кредитование коммерческих банков, обеспечивает кассовое обслуживание государственных учреждений и государственного бюджета;

·  осуществляет контроль за деятельностью прочих кредитных институтов.

В задачи банка входит обеспечение стабильности национальной валюты и денежного обращения, проведение государственной политики в области кредита, денежного обращения, расчетов и валютных отношений, обеспечение государственного контроля за коммерческими банками и небанковскими организациями.

В качестве основных инструментов ЦБ являются операции на открытом рынке по купле-продаже ценных бумаг, варьирование учетной ставкой и проведение политики минимальных обязательных резервов для коммерческих банков.

Учетная ставка- это ставка процента централь­ного банка за кредиты, предоставляемые им ком­мерческим банкам. С ее помощью ЦБ воздействует на кредитные операции коммерческих банков. Учетная ставка используется для регулирования всей структуры учетных ставок на территории страны.

Учетная ставка является одним из важных инструментов макроэкономического регулирования. Так, для борьбы с инфляцией применяют повышенную ставку, а для стимулирования инвестиций в экономику использу­ют пониженную учетную ставку.

Вторым важнейшим звеном кредитно-банковской системы являются коммерческие банки. Коммерческие банки являются наиболее универсальными кредитны­ми учреждениями, так как осуществляют практичес­ки все виды банковской деятельности. Коммерческие банки:

1.  принимают и размещают денежные вклады населения и фирм;

2.  привлекают кредиты от других банков и сами предоставля­ют их;

3.  осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков - корреспондентов, а также осуществляют кассовое обслуживание;

4.  проводят инвестиционные операции, связанные главным образом с куплей-продажей ценных бумаг правительства и местных органов власти;

5.  занимаются лизингом и факторингом.

Банковский лизинг представляет собой лизинговую сделку, в которой в качестве лизинговой компании, как мы уже отмечали, выступает банк, который по заказу лизингового получателя закупает оборудование и сдает ему это оборудование в аренду. Факторинг - это вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами своим клиентам - мелким, средним предпринимателям. Суть услуг состоит в том, что филиа­лы банка приобретают у своих клиентов право на взыскание долгов с должников своих клиентов. После взыскания долга филиал банка возвращает своим клиентам долг и за оказания этой услуги получает от своего клиента определенный доход - %. Эта плата составляет 10-30% возвращенного долга.

Специализированные небанковские финансовые учреждения в отличие от коммерческих банков занимаются в основном кредитованием определенных сфер и отраслей экономики. В их деятельности можно выделить одну - две основные операции. Эти учреждения доминируют в относительно узких сферах. Так, инвестиционные банки занимаются выпуском и размещением ценных бумаг. Они привлекают капитал путем продажи собственных акций или за счет кредита коммерческого банка.

Операции коммерческих банков

Основу всей кредитной системы страны составляют коммерческие банки. Коммерческие банки - это финансовые посредники, принимающие денежные средства у вкладчиков и предоставляющие их за­емщикам на условиях возвратности, срочности и платности в целях получения прибыли. Они представляют собой наиболее универсальный, тип банков, осуществляющий практически почти все виды бан­ковских операций. Коммерческие банки осуществляют:

а/ прием вкладов на текущие счета;

б/ краткосрочное кредитование промышленных, торговых и других предприятий, а также осуществляет расчеты между ними;

в/ инвестиционные операции, связанные главным образом с куплей-продажей ценных бумаг правительства и местных органов власти;

г/ занимаются оказанием услуг клиентам, в том числе в форме факторинга и лизинга;

д/ могут расширять предложение денег, т. е. создавать деньги.

Банковская прибыль представляет собой разность между процентом, который получают банки за предоставленные ими деньги и тем процентом, который они выплачивают за предоставленные им деньги, минус издержки, связанные с деятельностью банка.

Банковские операции могут быть выделены в три группы: пассивные, активные и операции по оказа­нию услуг.

Пассивные операции - это операции по привлечению денежных средств и формированию банковских ресурсов.

Банковские ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Источниками собственных средств являются

а/ уставной фонд,

б/ резервный капитал.

Уставной фонд образуется за счет средств учредителей банка, резервный - за счет прибыли банка. Собственный капитал банка составляет не более 5-10% всего капитала банка.

Основная часть средств банка - это привлеченные ресурсы, которые используются для предоставления займов и приобретения ценных бумаг. Вкладчики яв­ляются собственниками средств и предоставляют их банкам за определенную плату – процент. Операции, которые осуществляет банк, относят либо к пассивным, либо к активным.

Пассивные операции – это операции по мобилизации средств. Средства, полученные банком в результате пассивных операций являются основой дальнейшей банковской деятельностью. Источниками банковских ресурсов, помимо собственного капитала банка, могут быть заемные и привлеченные средства. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов – депозиты. Это привлеченные ресурсы.

Депозиты - это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые в банк физическими и юридическими лицами-клиентами банков.

Помимо депозитов, источником банковских ресур­сов могут выступать кредиты, получаемые от других банков и займы у центрального банка.

Активные операции - это операции по привлече­нию денежных средств с целью извлечения прибыли. Предоставляемые банком денежные ресурсы образуют долги банку и являются его активами.

К активным операциям относятся:

·  предоставление кредитов; различают кредиты краткосрочные /до I года/, среднесрочные/от года до 5-7 лет/ и долгосрочные/св. 7 лет/;

·  учет векселей; векселедержатель получает от банка сумму, обозначенную в векселе за вычетом определенного процента за услуги банка по учету векселей; покупка векселей по своему характеру является кредитной операцией, так как банк пре­доставляет векселедержателю деньги/кредит/ на срок действия векселя;

·  операции с ценными бумагами, облигациями; они включают ссуды под ценные бумаги и покупку бан­ками ценных бумаг; портфель ценных бумаг для банков служит средством получения дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов;

·  размещение государственных займов; банки покупают государственные облигации за собственный счет, активно обслуживают операции по подписке на них, организуют вторичный рынок государственных облигаций, выступая посредником при их перепродажи;

·  фондовые операции: предоставление ссуд под залог ценных бумаг и покупку таких бумаг.

Банковские услуги – это:

а/ посреднические операции, к которым относятся операции с валютой, управление имуществом клиентов по доверенности, размещение и хранение ценных бумаг, консультации и предоставление информации, выпуск и хранение ценных бумаг, финансовый лизинг и факторинг;

б/ доверительные операции/трастовые/; они включают в себя временное управление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту функцию/вдовы, несовершеннолетние и др./, управление имуществом умершего в интересах наследников, управление капиталами с целью получения наивысшей прибыли/вложение денег в акции, недвижимость/; хранение цен­ностей в сейфах.

Современный коммерческий банк выполняет до 100 видов операций и услуг. Все они связаны между собой.

Итак, мы видим, что коммерческие банки играют важную роль в экономике. Однако этим роль банков не ограничивается. Они также принимают участие в процессе "создания" денег.

Как банковская система «создает» деньги?

Огромная роль и значение банков в рыночной экономике связаны с их способностью /в процессе кредитования/ создавать новые деньги, т. е. осуществлять безналичную депозитно-кредитную эмиссию денег, и тем самым влиять на количество денег в обращении.

Выдавая ссуду, банки создают новые деньги. Однако отдельный банк обладает ограниченными возможностями по расширению своих ссуд. Он не может предоставить в ссуду больше того, что получил от вкладчиков, не может предоставить займы на всю сумму депозитов, так как в соответствии с требованиями центрального банка часть депозитов должен хранить на счетах ЦБ. Способность отдельного банка создавать деньги ограничена ее избыточными резервами.

Однако вся банковская система может предоставлять ссуды и создавать новые деньги в несколько крат превышающие ее избыточные резервы.

Для того чтобы понять, как банки делают деньги, рассмотрим следующий пример. При этом необходимо помнить, что банковские депозиты составляют основную часть массы денег в обращении /М/.

Допустим, что центральный банк установил уровень резервных требований, равный 20%. Предположим далее, что клиент Иванов, получив доход в размере 1000 д. е., кладет эту сумму в банк А. Банк А, в свою очередь, может выдать ссуду своему клиенту Петрову в размере 800 д. е., оставив себе 200 д. е. в качестве резерва. Полученная ссуда расходуется на оплату счетов за покупку материалов и оборудования и поступает на счет банка Б. Банк Б, получив вклад в размере 800д. е., может выдать ссуду, равную 640д. е. Данная сумма аналогично первой расходуется и поступает в виде депозита на счет банка В, который из полученного в виде депозита в 640 д. е. может предоставить ссуду клиенту Морозову в размере 512 д. е. в качестве обязательного резерва.

Общий результат цепи создания депозитов может быть представлена в виде таблицы

Банк:	Депозит:	Резерв:	Избыточные резервы:	Ссуда
А	1000	200	800	800
Б	800	160	640	640
В	640	128	512	512
Г	512	102,4	409,6	409,6

Таким образом, депозиты, созданные всей банковской системой/всеми банками/ составят:

Следовательно, первоначальный депозит, равный 1000 д. е., вся банковская система увеличила в 5 раз, превратив его в 5000. В данном случае имеет место мультипликативное расширение депозита. Денежный мультипликатор ММ –это коэффициент, характеризующий степень возрастания денежной массы в результате прироста избыточных резервов. Денежный мультипликатор равен единице, деленной на норматив резервных требований:

, где

М- максимальная величина денег, созданных за счет дополнительных депозитов при данной величине rr.

rr – норма обязательных резервов.

Изменение норматива обязательных резервов отражается на величине массы денег в обращении: его увеличение – сокращает количество денег в обращении, создаваемых банками, снижение - увеличивает. Помимо величины норматива обязательных резервов прирост денежной массы зависит от склонности хозяйствующих субъектов хранить деньги в наличной форме. Чем больше та сумма, которая изымается из банков в наличной форме, тем меньше значение мультипликатора. Таким образом, степень конечного изменения денежной массы зависит от

1/ норматива резервных требований

2/ пропорции, в которой деньги делятся на наличность и банковские депозиты.

Тема 21. Финансовая система. Государственный бюджет

Сущность финансов

На заре человеческого общества не было государства, не было и государственного управления. Но с появлением государства возникли властные функции в обществе. Появилась необходимость в отыскании ресурсов для содержания государственно­го аппарата.

Первоначально такими ресурсами были дань и подати. С появлением товарно-денежных отношений возникли денежные платежи населения, возникли и финансы.

Термин «финансы» произошел от латинского finansia и означает доход, платежи. Впервые этот термин стал применяться в XII-ХV вв. в Италии, где в тот период существовали крупные центры торговли и банковского дела. Позднее этот термин стал распространяться и на другие страны. Он стал употребляться как понятие, связанное с образованием денежных ресурсов, используемых государством для выполнения своих политических и экономических функций.

Финансовые отношения это совокупность экономических отношений, возникающих между государст­вом, предприятиями, регионами и отдельными членами общества по поводу движений денежных потоков / фондов/.

Следует иметь в виду, что не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают лишь ту часть денежных отношений, которая связана с образованием, распределением и перераспределением фондов денежных средств. Финансовые отношения не охватывают, например, отношения, связанные с обслуживанием личного потребления и обмена/розничный товарооборот/, оплатой транспортных, коммунальных, зрелищных и иных услуг, а также акты купли-продажи между отдель­ными членами общества, акты дарения и предоставления денег.

Таким образом, финансовые отношения охватывают государственные финансы, финансы регионов, и отдельных предприятий и корпораций.

Государственные финансы материализуются в государственных, региональных и местных бюджетах, финансах государственных предприятий и специальных фондах.

Финансы частных предприятий и корпораций выражают денежные отношения, возникающие в ходе их экономической деятельности, и обеспечивают процесс производства и получения прибыли. Они материализуются в денежном капитале фирмы и его различных денежных фондах.

Мы будем рассматривать отношения по поводу государственных финансов.

Государственные финансы - это совокупность денежных ресурсов, мобилизуемых государством для своего содержания.

Величина государственных финансов определяется ролью и функциями государства.

С развитием общества изменяется роль государства, изменяются и его функции. В современных условиях во всех странах с рыночной экономикой роль государства и его финансов возрастает. И если на первых порах экономическая роль государства и государственных финансов носила в основном фискальный характер /фиск - государственная казна, изыскание денежных средств для государства/, то в современных условиях государственные финансы выступают в качестве финансового инструмента воздействия на процесс воспроизводства, на поддержание темпов экономического роста, структурной перестройке экономики.

В современных условиях государственные финансы выполняют следующие функции:

·  Экономические функции. Государство вмешивается в экономические процессы:

а/ при помощи распределения финансов государство формирует объемы капиталовложений за счет средств государственного бюджета;

б/ государство осуществляет ряд расходов, т. е. содействует повышению спроса на оборудование и другие материальные ресурсы, увеличивает занятость; это ведет к росту производства и оживлению хозяйственной конъюнктуры.

·  Социальная функция. За счет средств государства:

1.  осуществляется финансирование социальных мероприятий и программ;

2.  оказывается помощь неимущим и малоимущим слоям населения;

3.  регулируются личные доходы и перераспределяется национальный доход в пользу малоимущих членов общества.

·  Функция поддержания качества окружающей среды. В частности государство выделяет средства на охрану среды обитания, на создание новой техники, разрабатывает законодательство по охране окружающей среды и другие мероприятия.

·  Функция обороны. За счет средств государственного бюджета обеспечивается защита государственного суверенитета страны.

·  Функция контроля. Государство осуществляет контроль за правильностью взимания налогов, определяет формы льготного обложения налогами, проводит контроль за правильностью использования финансов.

Государственный бюджет

Для выполнения всех этих функций формируется государственный бюджет – специальный денежный фонд государства.

Государственный бюджет является главным звеном финансовой системы страны. Основная часть денежных средств, находящихся в распоряжении государства, проходит через государственный бюджет.

Государственный бюджет - это годовой план государственных доходов и расходов. Это самый крупный денежный фонд, который используется правительством для финансирования своей деятельности. За счет средств государственного бюджета содержится государственный аппарат, армия, полиции, значительная часть здравоохранения, образования и др.

Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей - доходов и расходов.

Доходная часть бюджета показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства.

Расходная часть определяет, на какие цели направляются аккумулированные государственные средства.

Источниками доходной части государственного бюджета являются:

Прямые и косвенные налоги, которые составляют 70-90% всех доходов бюджета. Самыми крупными из них являются:

а/ подоходный налог;

б/ налог на прибыли корпораций;

в/ налог на добавленную стоимость.

·  Государственные займы. Они осуществляются путем выпуска и реализации государственных ценных бумаг /облигаций, казначейских векселей/. Их доля в госбюджете составляет от 10 до 20%.

·  Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора экономики и государственной торговли. Это составляет примерно 5-8%.

Расходная часть государственного бюджета включает в себя:

p  Paсxоды на социальные нужды, которые составляют в развитых странах 40-50% всех расхода бюджета: они направляются на социальные пособия, образование, здравоохранение, науку*. Эта часть расходов призвана смягчить дифференциацию социальных групп населения, облегчить доступ менее обеспеченных слоев общества к образованию, медицинскому обслуживанию, к гарантированному минимальному уровню жизни.

Подобные затраты государства, кроме того, обеспечивают хозяйствующие органы важнейшим фактором производства - здоровой и квалифицированной рабочей силой, а также мощным научно-техническим потенциалом.

p  Затраты на хозяйственные нужды. К ним относят

а/государственные капиталовложения в инфраструктуру;

б/ дотации государственным предприятиям;

в/субсидии сельскому хозяйству;

г/расходы на осуществление государственных программ и прогнозов развития НТП и экономики. В целом эти расходы составляют 10-20%*

p  Расходы на армию и вооружения и осуществление внешнеэкономической деятельности государства. На эти цели направляются 10-20% расходной части бюджета.

p  Административно-управленческие расходы связаны с содержанием органов общественного порядка, юстиции и др. Всего на эти цели расходуется 5-10% бюджета.

p  Платежи по государственному долгу составляют примерно 7-8% расходов.

Каждое правительство стремится к тому, чтобы доходная часть государственного бюджета хотя бы равнялась расходной. Соответствие между доход­ной и расходной частями называется балансом бюджета.

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств. Тогда мы получаем профицит бюджета, т. е. превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток правительство может использовать в случае непредвиденных об­стоятельствах, для осуществления каких либо досрочных выплат. Правительство может перевести остаток в доход следующего года.

Превышение расходов над доходами образует бюджетный дефицит. Он может возникнуть из-за спада производства, повышения расходов на военные, социальные и иные программы, из-за возникновения природных и техногенных катастроф и катаклизмов.

Дефицит должен быть профинансирован. В том случае привлекают свободные денежные средства других секторов экономики и внешнего мира. Для финансирования дефицита прибегают к следующим мерам:

P  осуществляют эмиссию бумажных денег;

P  выпускают государственные ценные бумаги/долгосрочные государственные облигации, краткосрочные обязательства, векселя и др./; эти ценные бумаги размещают среди населения, продают облигации частным банкам;

P  при возникновении дефицита бюджета государство сокращает расходы на социальные нужды; это первое что, кстати, делают правительства всех стран.

Сам по себе дефицит не может быть негативным явлением. Например, в 2003/04 финансовые годы в США дефицит составлял примерно 413 млрд. долл. Многие экономически развитые страны, как правило, постоянно имеют дефицит от 10 до 20%. Все зависит от причин возникновения дефицита и направления расходов государственных денежных средств.

Если финансовые средства направляются на развитие экономики и используются для финансирования эффективных программ, которые в будущем приведут к росту производства, то это позволит в будущем возместить затраты. Общество в целом от этого дефицита только выиграет.

Но если правительство не имеет четкой программы экономического развития, а превышение расходов над доходами связано с "латанием" финансовых дыр /помощь нерентабельным государственным предприятиям, содержание огромного государственного аппарата. В этом случае бюджетный дефицит неизбежно приведет к росту отрицательных моментов, прежде всего развитию инфляционных процессов. Для по­крытия дефицита государственного бюджета государство, как правило, прибегает к двум видам заимствования средств:

·  за счет внутреннего заимствования и

·  за счет внешнего заимствования.

Внутреннее заимствование означает перераспределение денежных ресурсов страны между секторами экономики путем прежде всего сокращения ассигнования на социальные нужды.

Для покрытия дефицита бюджета государство, как правило, прибегает к:

n  кредитам Центрального банка и

n  выпуску государственных займов/государствен­ных облигаций/.

В этих целях:

а/ увеличивается выпуск облигаций сберегательных займов для населения;

б/ возрастает доля, например, ГКО /государственных краткосрочных облигаций/, ОФЗ /облигаций федерального займа/, ОГСЗ /облигации государственного сберегательного займа/, ОВВЗ /облигации внутреннего валютного займа/;

в/ использование внешних источников: государство заимствует внешние ресурсы на рынках ссудных капиталов у частных, государственных, а также и у международных организаций.

Государственный долг

В результате внешнего и внутреннего заимствования возникает и растет государственный долг на сумму прямых договорных обязательств перед отечественными и зарубежными кредиторами.

Государственные облигации и кредит Центрального банка есть не что иное как «долговое обязательство государства». Следовательно, государственный долг – это задолжность государства отечественным и иностранным кредиторам.

Полученные при заимствовании денежные ресурсы помогают справиться с финансовыми трудностями. Вместе с тем задолжность государства, если она приобретает значительные размеры, оказывает существенное воздействие на экономику страны. Органы государственного управления должны производить обязательные дополнительные расходы, связан­ные с выплатой процентов по займам и погашением основной суммы долга за счет увеличения налого­обложения, за счет урезания социальных статей бюджета, замедления роста/или приостановления роста/ зарплаты бюджетникам и пенсий пенсионерам.

Целевые и внебюджетные фонды

Центральное место в системе финансов занимает бюджет. Но помимо него существенную роль в государственных финансах играют различные внебюджет­ные фонды и целевые фонды. Эти фонды аккумулируют денежные средства, имеющие целевое назначение.

Внебюджетные фонды - это фонды, которые создаются для финансирования важнейших социальных проблем. К ним относятся фонды социального страхования и пенсионный фонд, а также фонд занятости.

Целевые фонды аккумулируют денежные средства на определенные цели. Они создаются, как правило, для решения крупных проектов, требующих специального внимания со стороны властей: для финансирования разных социальных, экономических, научно-технических и других программ. Например, дорожный фонд, экологический фонд, фонд борьбы с преступностью, фонд воспроизводства минерально-сырьевых ресурсов страны и др.

Источниками средств для финансирования этих фондов являются специальные налоги и сборы, выпускаются займы, производятся определенные выплаты денежных средств из бюджета.

Во Франции и Японии за счет таких фондов формируется 1/2 часть государственных расходов, в Великобритании - 1/3. Фонды носят целевой характер и предназначены только для этих программ.

Тема 22. Налоги и налоговая система

Налоги и их функции

Как мы уже отмечали, основным источником государственных финансов являются налоги. Налоги - это часть денежных доходов физических и юридиче­ских лиц, отчуждаемая и присваиваемая государст­вом. Налоги носят обязательный характер.

Совокупность взимаемых государством налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения образует нало­говую систему страны.

Объектом налогового обложения являются доходы, имущество и некоторые виды предпринимательской деятельности.

Налоги - многофункциональны. Они выполняют следующие функции:

·  фискальную;

·  социальную;

·  регулирующую;

·  контрольную.

Фискальная функция состоит в пополнении средствами государственной казны и финансировании государственных расходов.

Социальная функция, заключается в поддержании социального равновесия в обществе путем изменения соотношения доходов отдельных социальных групп населения с целью сглаживания неравенства между ними.