Экономическая сущность и функции страхования (стр. 4 )

Таким образом, брокер должен быть экспертом в области законодательства и практики страхования. Считается, что он, как профессионал, обязан знать о страховании все, поскольку знания должны способствовать обеспечению наилучших условий страхования и ставок премий для страхователя. Брокер является агентом страхователя, а не страховщика. В международной практике брокер не несет юридической ответственности перед страховщиком, что не исключает моральной ответственности. Брокер также не может гарантировать платежеспособность страховщика (перестраховщика) и не несет ответственности за оплату убытков и возврат премии. Если брокер допустил небрежность при выполнении своих обязанностей, в результате которой нанесен ущерб страхователю, последний имеет право потребовать от брокера возмещения ущерба.

Перечень услуг по страхованию, который предоставляют страховые брокеры как юридические, так и физические лица:

1)  привлечение клиентуры к страхованию, ее поиск;

2)  разъяснительная работа по интересующим клиента видам страхования;

3)  подготовка и оформление необходимых документов для заключения договора страхования и подготовка и оформление необходимых документов для получения страховой выплаты;

4)  размещение страхового риска по договорам перестрахования или сострахования;

5)  оценка страховых рисков, организация услуг аварийных комиссаров, экспертов по оценке ущерба и определение размеров страховых выплат.

Страховой брокер, представляющий интересы страхователя, обязан наилучшим - самым выгодным и надежным образом, разместить его риск на страхование.

В обязанности страхового брокера входит не только оказание помощи клиенту при заключении договора страхования, но и содействие по правильному и своевременному оформлению документов при наступлении страхового случая на выплату страхового возмещения. Конкретный перечень обязанностей страхового брокера и его ответственность перед страхователем и (или) страховщиком оговаривается в соглашении, которое заключается между ними.

В отношении субъектов физических лиц накладываются некоторые ограничения: они не могут по поручению страховщика и за его счет производить страховые выплаты и инкассировать страховые взносы.

Страховые посредники находятся ближе к страхователям и оперативнее реагируют на изменение рыночной конъюнктуры страховых услуг.

Оплата услуг страхового брокера производится в виде комиссии, которую страховой брокер имеет право вычесть из премии в свою пользу за оказанные им посреднические услуги.

Страховые брокеры - юридические лица, могут вести свою деятельность в любой организационно-правовой форме, предусмотренной российским законодательством. При этом их посредническая страховая деятельность должна быть обязательно указана в учредительных документах. Никакими иными видами деятельности, в том числе посредническими, страховые брокеры заниматься не могут.

Для обеспечения контроля за соблюдением действующего законодательства при предоставлении посреднических услуг в страховании органы надзора ведут Реестр страховых брокеров. Реестр содержит регистрационный номер, наименование брокера, юридический адрес, номер свидетельства о занесении в реестр, дату выдачи свидетельства. Для включения в реестр брокеры направляют в органы надзора извещение о намерении осуществлять брокерскую деятельность по страхованию. Органом страхового надзора выдается свидетельство о внесении в реестр, которое является документом, удостоверяющем право владельца на ведение брокерской деятельности по страхованию на территории РФ. Список страховых брокеров публикуется не реже одного раза в год.

8.6. Профессиональные оценщики страховых рисков и убытков

Специфическим видом брокерской деятельности является размещение рисков, передаваемых клиентами – страховыми организациями в перестрахование, между перестраховщиками, готовыми принять данные риски на свою ответственность в определенной доле.

Сюрвейеры – это эксперты, осуществляющие осмотр имущества, принимаемого на страхование, определяющие его стоимость и приемлемую страховую сумму. На основании заключения сюрвейера страховщик принимает решение о возможности страхования того или иного объекта, о размерах тарифной ставки по договору страхования. В задачи сюрвейера может входить также осмотр имущества после его повреждения. Функции сюрвейеров выполняют обычно специализированные организации, занимающиеся управлением рисками. Они взаимодействуют со страховщиками, страхователями и другими заинтересованными лицами на договорной основе. Чаще всего сюрвейеры встречаются в морском страховании и страховании грузов. В частности, сюрвейеры осуществляют экспертизу судов и степени их мореходности.

При наступлении страховых случаев участие в рассмотрении обстоятельств дела и расчете размеров ущерба могут принимать аварийные комиссары и аджастеры. Это физические или юридические лица, представляющие интересы страховщика при решении вопросов, связанных с урегулированием заявленных страхователем или выгодоприобретателем требований по возмещению ущерба, возникшего в связи со страховым случаем с застрахованным имуществом. Нередко имя и адрес данных лиц указываются страховщиком в страховом полисе, выдаваемом страхователю при заключении договора страхования. При этом страхователь при наступлении страхового случая обязан немедленно обратиться к указанному лицу за помощью и содействием. Аварийные комиссары и аджастеры действуют в соответствии с инструкциями, которые они получают от страховщика. В частности, они проводят осмотр поврежденного и розыск пропавшего имущества; устанавливают причины, характер и размеры ущерба от страхового случая; подготавливают для страховщиков экспертные заключения о причинах и обстоятельствах наступления страхового случая, размерах ущерба и подлежащего выплате страхового возмещения; ведут от имени страховщиков переговоры со страхователями или выгодоприобретателями о сумме страховой выплаты и по поручению страховщика и за его счет производят такие выплаты. Деятельность аджастеров и аварийных комиссаров может осуществляться как в рамках структурного подразделения страховой организации, так и путем создания специализированной организации (либо в виде частнопредпринимательской деятельности), заключающей со страховщиками и другими заинтересованными лицами договор на оказание услуг по экспертизе и ликвидации убытков.

Тема 9. Основы перестрахования

9.1. Сущность и назначение сострахования

Первичное страхование – это предоставление страховой защиты клиентам.

Возможности страховых компаний по приему рисков на страхование объективно ограничены. Часто возникают ситуации, когда страховщику предлагается на страхование риск, многократно превышающий его финансовые возможности, либо риск, с которым страховщику ранее не приходилось работать. В то же время страховщик часто не может отказаться от предлагаемого на страхование риска, т. к. в этом случае он может потерять свои рыночные позиции. В таких случаях, если страхуемый риск очень велик и неподъемен для отдельной страховой компании, она может привлечь в качестве состраховщиков другие страховые компании. Одна из страховых компаний выполняет роль ведущего страховщика. Она занимается переговорами со страхователем, получением и распределением страховых премий и урегулированием страховых случаев. Каждый страховщик несет ответственность перед страхователем за свою часть страхуемого риска.

Т. о., сострахование – это страхование одного и того же объекта страхования (как правило крупного и опасного) несколькими страховщиками по одному договору страхования.

Для организации сострахования страховщики часто объединяются в страховые пулы. Страховой пул – это добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое на условиях солидарной ответственности его участников за исполнение обязательств, заключенных от его имени.

Однако, возможны и другие варианты распределения ответственности между состраховщиками (индивидуальная ответственность каждого состраховщика по своей доле ответственности).

Сострахование принципиально отличается от двойного страхования (страхование у нескольких страховщиков одного и того же риска), т. к. условия договоров и методы распределения ответственности известны и согласованы всеми состраховщиками.

9.2. Сущность и функции перестрахования

Одним из необходимых условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и стабильной деятельности любой страховой компании является перестрахование, к которому страховщики прибегают независимо от размера капиталов, запасных фондов и других активов.

Перестрахование – система экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля страхования. Иными словами, перестрахование – это передача риска от страховщика другой страховой компании. Это специальная форма страхования между страховыми компаниями. (Если обязательства по договорам страхования превышают финансовые ресурсы компании). Оформляется перестраховочным договором, согласно которому одна сторона – цедент (перестрахователь), передает полностью или частично страховой риск другой стороне – цессионарию (перестраховщику), который в свою очередь принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения. Особенность: ответственность по страхуемому риску перед страхователем несет полностью первичный страховщик, несмотря на то, что договор перестрахован.

Схема передачи страхового риска

Первичное размещение Вторичное размещение Третичное размещение

риска риска риска

Страхователь

Страховщик Перестрахователь Или цедент

Перестраховщик Или цессионарий Ретроцедент

Ретроцессионер

Страхование Перестраховочная цессия Ретроцессия

Процесс, связанный с передачей риска, называется цедированием риска или перестраховочной цессией. В этой связи страховщик, который передает полностью или частично страховой риск другому страховщику, выступает перестрахователем или цедентом. Страховщик, который, в свою очередь, принимает в перестрахование риски, (или принимает на себя обязательство возместить цеденту соответствующую часть выплаченного страхового возмещения), именуется перестраховщиком или цессионарием.

Риск, принятый данным перестраховщиком от цедента, довольно часто подвергается последующей передаче полностью или частично следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска называется ретроцессией. Страховое общество, отдающее риск в перестрахование третьему участнику называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее ретроцедированный риск – ретроцессионарием.

Страхователь не обязательно должен знать, что страховщик передает полностью или частично страховой риск в перестрахование другому обществу. Цедент же обязан предоставить перестраховщику полную и достоверную информацию о цедированном риске.

Отличительной чертой договора перестрахования является принцип возмездности: перестраховщик обязан выплатить цеденту возмещение пропорционально доле участия, но только в том случае, если цедент выплатил причитающееся возмещение застрахованному.

Перестрахование позволяет принимать на страхование уникальные и дорогостоящие риски.

Выделяют следующие основные функции перестрахования:

-  сокращение риска страховщика в результате возможных отклонений (колебаний) фактических размеров выплат по убыткам от расчетных;

-  расширение возможностей страховщика в приеме на страхование крупных и опасных рисков;

-  формирование сбалансированного портфеля договоров страхования;

-  обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций, стабильности результатов деятельности.

9.3. Виды договоров перестрахования

Длительное развитие перестраховочных отношений сформировало ряд типов перестраховочных договоров.

9.3.1) По форме взаимно взятых обязательств договоры перестрахования подразделяются на:

-  договоры факультативного перестрахования;

-  договоры облигаторного перестрахования;

-  договоры факультативно-облигаторного перестрахования.

Наиболее ранней формой договоров были договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся одного риска. Такой договор предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту – свободу в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственном удержании), а цессионарию – свободу в решении вопроса принятия риска в том или ином объеме. Свобода принятия решений при заключении каждого договора перестрахования способствует тому, что перестраховочные платежи взымаются индивидуально, независимо от сумм, полученных цедентом.

Отличительная черта факультативного перестрахования в том, что как цеденту, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска. Отрицательная сторона: цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого в перестрахование риска.

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование, если их общая страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, этот договор налагает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в процентах от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.

Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения договора. В отличие от факультативного перестрахования (где предметом договора является каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке) договор облигаторного перестрахования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. Облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание облигаторного перестрахования дешевле для обеих сторон по сравнению с обслуживанием факультативного перестрахования. Поэтому в практике международного перестраховочного рынка наиболее часто встречаются договоры облигаторного перестрахования.

На практике чаще всего встречается смешанная форма договора перестрахования. Эта форма называется договором «открытого покрытия».

Факультативно-облигаторная форма договора дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь, цессионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховочные платежи по договорам «открытого покрытия» определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.

Перестраховщику эта форма договора может быть невыгодна и небезопасна, поскольку перестрахователь, произведя анализ рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование самые опасные риски. Поэтому договоры «открытого покрытия» заключаются только с перестрахователями, которые пользуются полным доверием перестраховщиков.

9.3.2) В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре перестрахования:

-  активные;

-  пассивные.

Активное перестрахование заключается в передаче риска, а пассивное перестрахование – в приеме риска.

В практике страхового дела принято обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование как общество ведущее активное перестрахование, а принимающее риск – как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование. Передача риска есть передача ответственности, прием риска есть принятие ответственности.

На практике часто активное и пассивное перестрахование проводится одним и тем же страховым обществом одновременно. В результате страховое общество может одновременно выступать в трех функциях:

-  прямого страховщика;

-  цедента;

-  перестраховщика.

9.3.3) В целом перестраховочные договоры делятся на две основные группы:

- пропорциональное перестрахование;

- непропорциональное перестрахование.

Договор пропорционального перестрахования предусматривает, что доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента. Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его участие в покрытии риска. Принцип: перестраховщик разделяет риск цедента.

Основными формами договоров пропорционального перестрахования являются:

- квотный, или долевой;

- эксцедентный, или лимитный;

- квотно-эксцедентный, или смешанный.

Квотный, или долевой, договор является наиболее простой формой пропорционального перестрахования. По условиям этого договора перестрахователь передает перестраховщику в перестрахование долю во всех принятых на страхование рисках по определенному виду страхования. В этой же доле перестраховщику передается причитающаяся ему страховая премия, а он возмещает перестрахователю в той же доле все оплаченные им страховые убытки при наступлении страхового случая, т. е. при квотном договоре цессионарий полностью разделяет убытки цедента в определенной доле. Обычно доля участия в перестраховании выражается в проценте от страховой суммы, или может быть оговорено конкретной суммой (квотой).

Договоры квотного перестрахования просты в обслуживании и нетрудоемки прежде всего для цедента. Несмотря на свои преимущества, квотное перестрахование не выполняет целиком тех целей, которые хотел бы достигнуть страховщик, приступая к перестрахованию своего портфеля. Оно действительно уменьшает риск цедента по всем договорам, переданным в перестрахование, однако не влечет за собой достаточного выравнивания оставшейся части страхового портфеля, которая связана с собственным участием цедента в покрытии рисков.

Пример: пусть портфель страховщика складывается из трех однородных групп страховых рисков, имеющих оценку соответственно 400, 625, 800 тыс. руб. Пусть страховщик определил исходя из актуарных расчетов максимальный уровень собственного участия (собственное удержание) в покрытии рисков 500 тыс. руб. Квота 20 % от страхового портфеля передана в перестрахование. Т. о., по трем однородным группам риска перестраховщик получил 80, 125, 160 тыс. руб. Собственное участие цедента в покрытии риска составит 320 тыс. руб. (400-80), 500 тыс. руб. (625-125), 640 тыс. руб. (800-160). Из чего следует, что в первой группе риск оказался излишне перестрахованным, т. к. первоначальная страховая сумма в этой группе 400 тыс. руб. была ниже установленного для данного портфеля лимита собственного участия цедента (500 тыс. руб.). Вместе с тем страховая сумма по третьей группе риска даже после заключенного договора квотного перестрахования превышает лимит собственного участия цедента. Только в отношении второй группы риска квотное перестрахование при норме 20 % повлекло за собой снижение страховой суммы до 500 тыс. руб., т. е. до принятого норматива.

Передавая риски в перестрахование, перестрахователь имеет право на комиссию в свою пользу, которая в зависимости от вида страхования может колебаться от 20 до 40% от брутто-премии, а также на определенное участие в возможной прибыли перестраховщика, полученной им по принятым в перестрахование рискам, т. е. перестрахователь имеет право на тантьему (участие в прибыли).

Договор эксцедентного перестрахования имеет ряд отличий от договора квотного перестрахования. Эксцедентное перестрахование может привести к полному выравниванию той части страхового портфеля, которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистических данных и проведению актуарных расчетов. Максимум собственного участия страховщика называют эксцедентом. Превышение страховых сумм за установленный уровень собственного участия страховщика в покрытии риска передается в перестрахование одному или нескольким перестраховщикам.

Пример: пусть собственное участие страховщика было определено в сумме 500 тыс. руб., то в рисках, обладающих страховой суммой 1 млн. руб., доли участия перестраховщика и цедента равны 500 тыс. руб. Процент перестрахования – это отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска. В данном примере процент риска составляет 50 %. Если риск застрахован на 2 млн. руб., доля цедента – 500 тыс. руб., а доля перестраховщика 1500 тыс. руб., то процент перестрахования составит 75 %. Процент перестрахования составляет основу для взаиморасчетов между цедентом и перестраховщиком как по перестраховочным платежам, так и по выплате страхового возмещения.

Обслуживание договоров эксцедентного перестрахования требует значительных трудовых затрат со стороны цедента. Это связано с необходимостью индивидуального изучения каждого страхового договора, часть рисков которого передается в перестрахование. Несмотря на это, данные договоры применяются на практике значительно чаще, чем договоры квотного перестрахования, так как являются более выгодными для цедента. Эти преимущества выражены в том, что обеспечивают максимальное выравнивание страхового портфеля, оставляемого на собственном риске перестрахователя. Кроме того, в рамках договора эксцедентного перестрахования меньшая сумма страховых платежей передается страховщику.

Квотно-эксцедентный договор перестрахования практикуется редко и представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов перестраховочных договоров. Портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

Например, если страховщик решил 25% риска оставить на собственном удержании, а 75% перестраховать квотно, то при лимите по договору 500 тыс. руб. емкость квотного договора будет равна 375 тыс. руб. Следовательно, свыше 375 тыс. руб. будет действовать эксцедентный договор.

Непропорциональное перестрахование применяется во всех видах страхования, где нет верхней границы (предела) ответственности страховщика. В практике непропорционального перестрахования не применяется принцип участия перестраховщика в платежах и выплатах страхового возмещения исходя из процента перестрахования. Если при пропорциональном перестраховании интересы цедента и перестраховщика в целом совпадают, то при непропорциональном перестраховании интересы сторон могут приобрести противоречивый характер. Смысл противоречия заключается в том, что достижение дополнительных финансовых результатов цедентом не сопровождается аналогичными результатами, достигнутыми перестраховщиком. Напротив, перестраховщик может понести убытки.

Побудительным мотивом к развитию непропорционального перестрахования со стороны цедента было стремление дать определенные гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству исключительно мелких убытков. С учетом этих потребностей получили развитие два типа непропорционального перестрахования:

- перестрахование превышения убытков;

- перестрахование превышения убыточности.

Обслуживание договоров непропорционального перестрахования достаточно просто и нетрудоемко. Оно дешевле, чем обслуживание договоров пропорционального перестрахования.

Расчеты между сторонами договора охватывают окончательные финансовые результаты цедента (или только возмещение ущерба по исключительно крупным убыткам), а не отдельные договоры страхования и убытки, как это имеет место при заключении договоров пропорционального перестрахования. Это одна из причин растущей популярности непропорционального перестрахования и возникновения его новых вариантов.

Тема 10. Актуарные расчеты

10.1. Сущность и задачи актуарных расчетов

Основой определения финансовых взаимоотношений между страховщиком и страхователем являются актуарные расчеты.

Актуарные расчеты представляют собой систему математических и статистических методов, с помощью которых определяются размеры страховых тарифов и доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, его величина (размер) и достаточность для страховых операций, эффективная страховая защита интересов страхователей. С помощью актуарных расчетов определяется стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю. Свое название актуарные расчеты получили от слова «актуарий» (скорописец, счетовод).

В соответствии с законом «О страховании» ст. 8.1: «Страховые актуарии – это физические лица, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов».

Основные задачи актуарных расчетов:

- исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, т. е. выполнение требования научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;

- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

- математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;

- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников их формирования.

10.2. Состав и структура тарифной ставки

Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа (тарифной ставки).

Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору. В соответствии с законом «О страховании» ст.11 «Страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска». Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 рублей. Страховые тарифы указывают в процентах от страховой суммы.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки и состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка – основная часть тарифной ставки, предназначенная для формирования страховых фондов и выплат страхователям, т. е. для выполнения финансовых обязательств страховщика по договорам страхования; выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, несчастного случая, дожития и т. п.

Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела (РВД), проведению превентивных мероприятий (ПМ).

Величина тарифной ставки (нетто-ставки) отражает ту меру риска, которую представляет собой данный застрахованный объект для страховщика. Количественной оценкой этого риска является вероятная стоимость (математическое ожидание) выплаты по данному договору.

Целенаправленная деятельность страховщика по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов в интересах успешного и безубыточного развития страхования определяет тарифную политику страховой компании. Эта политика базируется на следующих основных принципах:

- эквивалентность взаимоотношений страховщика и страхователя: совокупный размер тарифной ставки должен быть достаточен для формирования страховых фондов и последующих страховых выплат из них;

- доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей;

- стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени;

- обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций.

По обязательной форме страхования тариф устанавливается в соответствии с Федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования, а по добровольной – страховой компанией (договором добровольного страхования по соглашению сторон) (но контролируется Росстрахнадзором, чтобы не допускать чрезмерного занижения или завышения тарифа).

10.3. Расходы на ведение дела как элемент тарифной ставки

Расходы на ведение страхового дела можно классифицировать на следующие виды: организационные, управленческие, аквизиционные, инкассационные и ликвидационные. Различают расходы на ведение дел внутри страховой организации и вне ее.

Организационные расходы связаны с учреждением страхового общества и его обустройства. Они являются инвестиционными расходами.

Управленческие расходы идут на общие расходы по управлению персоналом (зарплата, делопроизводство) и расходы по управлению имуществом.

Аквизиционные расходы связаны с привлечением новых страхователей и заключением новых договоров страхования при посредничестве страховых агентов.

Инкассационные расходы идут на обслуживание налично-денежного оборота поступающих страховых платежей. Это затраты на изготовление бланков квитанций, ведомостей, учетных книг и т. п.

Ликвидационные расходы составляют затраты на ликвидацию ущерба, причиненного страховым случаем. К ним относятся расходы на оплату труда ликвидаторам (лицам, занимающимся ликвидацией ущерба), понятым, судебные издержки, почтово-телеграфные расходы и расходы по выплате страхового возмещения.

По ряду расходов страховая премия (страховой взнос) начисляется в процентах от страховой суммы, в целом же страховая премия и соответственно расходы на содержание страховой организации пропорциональны страховой сумме.

10.4. Сущность и виды страховых премий

С помощью страхового тарифа определяется величина страховой премии (взноса), которую страхователь должен заплатить страховщику за страхование.

СП = (Стр. сумма х стр. тариф)/100

Страховая премия (страховой взнос) – это выплата страховщику за предоставление страховой защиты.

Премия, которую выплачивает страхователь за страховую защиту, представляет его взнос в общий фонд. Этот взнос должен быть оптимальным и достаточным для того, чтобы страховщик мог покрыть возможную сумму выплат по ожидаемым претензиям, обеспечить отчисления в резерв, покрывать операционные расходы (заработная плата, делопроизводство, реклама и т. п.), учесть инфляцию и колебания процентных ставок, наконец, обеспечить разумную прибыль.

Величина страховой премии зависит от многих факторов и, прежде всего, от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования. В личном страховании необходимо предвидеть вероятность смерти, инвалидность, заболевания. Принимаются во внимание размер страховой суммы договора… По имущественному страхованию учитываются такие факторы как вероятность проявления риска, размер страховой суммы договора.

Страховые премии (взносы) классифицируют по следующим признакам:

1)  по назначению страховые премии подразделяются на рисковую премию, накопительный (сберегательный) взнос, нетто-премию, достаточный взнос и брутто-премию (тарифную ставку);

2)  по характеру рисков - натуральные и постоянные (фиксированные) премии;

3)  по форме уплаты – единовременные, текущие, годовые и рассроченные;

4)  по времени уплаты – авансовые платежи и предварительные премии;

5)  по способу отражения страховых взносов в балансе страхового общества – переходящие платежи, эффективная премия, результативная премия;

6)  по величине – необходимая, справедливая, конкурентная премии;

7)  по способу исчисления – средние, степенные и индивидуальные.

10.5 Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования и по страхованию жизни. (самостоятельно)

Тема 11. Страховые резервы

11.1. Назначение и сущность страховых резервов

Деятельность страховщиков связана с заключением договоров страхования, получением по ним страховых премий и осуществлением страховых выплат. Поскольку страховые премии уплачиваются в предварительном порядке, страховщик должен иметь определенные средства для того, чтобы быть в состоянии в будущем выполнить свои обязательства, ему необходимо сохранить часть страховой премии (нетто-часть), предназначенную на страховые выплаты. Следовательно, страховщик должен зарезервировать нетто-премии, т. е. обеспечить заключенные договоры страхования необходимыми денежными средствами. Отсюда по каждому заключенному договору в обязательном порядке рассчитываются страховые резервы. Наличие страховых резервов в предписанном размере служит гарантией платежеспособности страховщика и финансовой устойчивости проводимых страховых операций.

Страховые резервы - оценка обязательств страховщика, выраженная в денежной форме, по обеспечению предстоящих страховых выплат.

Следует различать термины «страховые резервы» и «общехозяйственные резервы». В страховом деле страховые резервы - это расчетная бухгалтерская запись (оценка) обязательств. С каждым днем действия договоров страхования эти обязательства убывают, т. е. уменьшаются. Общехозяйственные резервы - это часть активов, имеющих целевое назначение. В экономике под резервом понимается часть активов, своего рода запас, для обеспечения возможных будущих расходов и в течение определенного времени эти резервы должны пополняться, т. е. увеличиваться.

В том случае, если денежные средства на величину страховых резервов (часть страховых премий) вложены в активы, следует говорить о средствах страховых резервов, или об активах, покрывающих страховые резервы (т. е. обязательства).

Оценка величины страхового резерва основана на математической модели тарифной ставки и динамики страховой премии, где структура страхового тарифа (нетто-часть плюс нагрузка) проецируется в начисленную (полученную) страховую премию. Большая часть страхового тарифа (нетто-часть) рассчитывается для предстоящих страховых выплат и выражает размер обязательств (или ущерб), приходящийся в среднем на одного страхователя, следовательно, средствами страховых резервов являются нетто-премии в определенном размере.