Налоговое право (стр. 2 )

Общая часть

Тема 1. Налогообложение как элемент экономико-правовой культуры общества

1.1.  История возникновения и развития налогообложения.

Возникновение и развитие налогообложения. Периодизация истории налогообложения. Основные характеристики налоговых систем каждого периода. Налоговые системы древнего мира. Налоговые системы средних веков. Налоговые системы нового времени. Налоговые системы новейшего времени.

1.2.  История развития налогообложения в России.

Становление налоговой системы на Руси во времена Ивана III. Финансовые преобразования Ивана Грозного. Финансовое управление казенного приказа. Развитие системы налогообложения в эпоху Петра 1. Создание Министерства финансов. Налоговые реформы Николая 1. Налоговая система советской России. Налогообложение во времена НЭПа. Система налогообложения до 1990 г. г. Налоговые реформы 1991 года.

1.3. Эволюция научных взглядов на понятие налога.

Общие теории налогообложения. Теория обмена. Атомистическая теория. Теория налога как страхового платежа. Теория коллективных потребностей. Теория социальной возвратности налога. Теория встроенного бюджетного регулятора. Теория налога как средства выравнивания дохода. Неоклассическая теория. Теория монетаризма.

Тема 2. Понятие налогового права. Основные принципы регулирования налоговых правоотношений

2.1  . Налоговое право в системе российского права.

Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права. Общая характеристика особенностей налогового права как подотрасли финансового права.

Место налогового права в системе российского права. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства.

Основные задачи, тенденции и проблемы развития современного налогового права Российской Федерации.

2.2.  Налоговое право Российской Федерации – учебная юридическая дисциплина.

Налоговое право Российской Федерации – учебная юридическая дисциплина.

Система курса налогового права. Значение изучения налогового права для подготовки юристов.

2.3.  Понятие и структура налогового правоотношения.

Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.

Виды налоговых правоотношений.

Структура налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание правоотношения.

2.4. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

Принципы налогообложения. Исторический аспект. Экономические принципы налогообложения. Организационные принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения.

Тема 3. Источники налогового права. Система законодательства о налогах и сборах Российской Федерации

3.1. Нормы налогового права и их особенности.

Понятие норм налогового права и их особенности. Виды норм налогового права.

Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве. Нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве.

3.2. Источники налогового права.

Понятие и система источников налогового права. Общая характеристика источников налогового права.

Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений.

Законодательство о налогах и сборах. Федеральные нормативно-правовые акты в системе источников налогового права. Налоговый кодекс Российской Федерации в системе законодательства о налогах и сборах.

Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления и их место в системе источников налогового права.

Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и их место в системе регулирования налоговых правоотношений. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

Постановления Конституционного Суда РФ в системе правового регулирования налоговых правоотношений.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Индивидуальные налогово-правовые акты.

Международные договоры в системе законодательства о налогах и сборах.

Тема 4. Налог как экономико-правовая категория

4.1.  Понятие и роль налогов.

Понятие и экономическая сущность налога. Концепции происхождения налогов. Налог как правовая категория: понятие и сущность. Отличие налога от иных государственных изъятий. Разграничение понятий «налог» и «сбор». Характерные черты и признаки налога.

4.2.  Правовой механизм налога и его элементы.

Структура налога: обязательные и факультативные элементы налога. Объект налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налога. Общие условия установления налогов и сборов.

4.3. Функции налогов и сборов.

Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства.

4.4. Виды налогов и сборов.

Виды налогов и сборов и основания для их классификации. Прямые и косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Общие и целевые налоги. Периодические и разовые налоги. Реальные и личные налоги. Активные и пассивные налоги. Регулярные и чрезвычайные налоги.

Тема 5. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации

5.1. Налогообложение и налоговая деятельность государства.

Понятие и сущность налогообложения. Налоговая деятельность государства. Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Налогово-бюджетный федерализм.

5.2. Правовые основы налоговой системы Российской Федерации.

Понятие и организация налоговой системы РФ. Общая характеристика налоговой системы РФ. Принципы построения системы налогов и сборов.

Система налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем.

Специальные налоговые режимы.

Тема 6. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

6.1. Общая характеристика субъектов налогового права.

Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений. Соотношений понятий «субъект налогового права» и «субъект налогового правоотношения». Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.

6.2. Правовой статус обязанных лиц в налоговых правоотношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, и их представителей).

Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и их представителей. Понятие и виды налогоплательщиков. Организации – налогоплательщики. Правовой статус обособленных подразделений. Физические лица - налогоплательщики. Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

Права и обязанности налогоплательщиков.

6.3. Правовой статус лиц, содействующих уплате налогов.

Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты и сборщики налогов и их правовой статус. Прочие лица, содействующие уплате налогов.

6.4. Налоговое представительство.

Понятие и сущность отношений представительства в сфере налогообложения. Виды представительства. Законный представитель. Уполномоченный представитель. Права и обязанности представителей. Значение института представительства в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

6.5. Государственные органы как участники отношений в сфере налогообложения.

Налоговые органы.

Федеральная налоговая служба РФ – единая централизованная система органов. Структура ФНС РФ. Функции ФНС РФ. Правовой статус налоговых органов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: права и обязанности; ответственность за неправомерные действия должностных лиц налоговых органов. Полномочия должностных лиц налоговых органов по проведению проверок налогоплательщиков, предотвращению и пресечению налоговых правонарушений. Полномочия ФНС по обеспечению учета налогоплательщиков. Полномочия руководителей налоговых органов.

Министерство финансов Российской Федерации.

Полномочия Министерства финансов Российской Федерации, финансовых органов субъектов РФ и местного самоуправления в сфере налогообложения.

Система и правовой статус таможенных органов. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в сфере налогообложения.

Тема 7. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов

7.1. Сущность налоговой обязанности.

Понятие и сущность обязанности по уплате налогов. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога.

7.2. Исполнение налоговой обязанности.

Исчисление налога и сбора как первая стадия исполнения налоговой обязанности. Лица, исчисляющие налог.

Основные этапы исчисления налога. Объект налогообложения. Понятие реализации товаров, работ, услуг. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов. Налоговая база. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Методы формирования налоговой базы. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Налоговый период. Порядок исчисления налога или сбора. Установление и использование льготы по налогам или сборам.

Общая характеристика стадии уплаты налога. Способы уплаты налога. Определение момента исполнения налоговой обязанности (момент уплаты налога). Требование самостоятельной уплаты налога.

Способы уплаты налогов и сборов. Сроки уплаты налогов и сборов.

Порядок уплаты налогов и сборов. Уплата налогов авансовыми платежами.

Исполнение налоговой обязанности в добровольном порядке. Налоговое уведомление.

7.3. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

Требование об уплате налога:

Первый этап принудительного взыскания налога с налогоплательщика.

Взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента - организации.

Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента – организации.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента - физического лица.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов в отдельных случаях. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пени, штрафов) при ликвидации организации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пени и штрафов) при реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего и недееспособного физического лица.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов.

Списание безнадежных долгов.

Тема 8. Обеспечение обязанности по уплате налогов и сборов

8.1. Общие положения обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие и виды способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Проблемы соотношения действия норм гражданского и налогового законодательства при установлении способов обеспечения налоговой обязанности.

8.2. Виды и правовая природа отдельных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Виды обеспечительных мер по законодательству о налогах и сборах. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества.

Тема 9. Изменение срока уплаты налога

9.1. Общие положения изменения сроков уплаты налогов.

Общие условия изменения срока уплаты налога. Формы изменения срока уплаты налога. Обстоятельства, исключающие возможность изменения срока уплаты налога. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.

9.2. Отдельные формы изменения сроков уплаты налогов и сборов.

Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. Понятие, порядок и условия предоставления налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Тема 10. Налоговый контроль

10.1. Понятие и значение налогового контроля.

Понятие, основные элементы и формы налогового контроля.

10.2. Формы и виды налогового контроля.

Понятие и виды налогового учета. Порядок проведения налогового учета организаций и физических лиц. Обязанности банков, уполномоченных органов, связанные с учетом налогоплательщиков.

10.3. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля.

Понятие, виды и общие правила проведения налоговых проверок. Порядок назначения и проведения налоговой проверки. Мероприятия налогового контроля и процессуальные действия, проводимые в ходе налоговой проверки: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение налогоплательщика для проведения налоговой проверки, истребование документов, экспертиза, привлечение специалиста, осмотр документов и предметов. Круг лиц, участвующих в проведении налоговой проверки: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.

10.4. Порядок оформления и реализация результатов налоговых проверок.

Оформление результатов налоговой проверки. Форма и порядок составления акта налоговой проверки.

Процедура вынесения решения по результатам налоговой проверки. Виды решений, принимаемых должностными лицами налоговых органов, и основания для их вынесения.

Порядок взыскания налоговых санкций.

Тема 11. Налоговая тайна

Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации.

Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны, и ее источники.

Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.

Тема 12. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

12.1. Общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства. Разграничение ответственности по налоговому законодательству, административной и уголовной ответственности.

Налоговая ответственность в системе мер юридической ответственности.

Основание привлечения к налоговой ответственности. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Проблемы субъективной стороны в налоговом правонарушении. Понятие и формы вины при совершении налогового правонарушения. Вина юридического лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Субъекты налоговых правонарушений. Деликтоспособность.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности Меры ответственности за налоговое правонарушение. Характеристика налоговых санкций. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Давность привлечения к ответственности. Давность взыскания налоговых санкций.

12.2. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

12.3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

Налоговые преступления. Способы уклонения от уплаты налогов.

Тема 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.

Налоговые правонарушения, посягающие на отношения, связанные с обеспечением налоговых органов информацией, необходимой для осуществления налогового контроля, и ответственность за нарушение сроков представления сведений и документов.

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение правил учета доходов и расходов и иных объектов налогообложения.

Налоговые правонарушения и ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов – неуплату или неполную уплату налога.

Налоговые правонарушения и ответственность за невыполнение обязанностей налоговых агентов.

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка обеспечения принудительного исполнения налоговой обязанности. Ответственность за несоблюдение порядка владения и пользования имуществом, на которое наложен арест.

Налоговые правонарушения и ответственность за нарушения в сфере налогового контроля. Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение.

Тема 14. Защита прав участников налоговых отношений

Право на обжалование.

Право на обжалование. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный.

14.2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов и их должностных лиц. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решения по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

14.3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в Конституционном Суде РФ.

Арбитражная защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды исковых требований, предъявляемых налогоплательщиками.

Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции.

Тема 15. Банки как участники налоговых правоотношений. Обязанности банков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и ответственность за их нарушение

Банки как участники налоговых правоотношений. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Обязанности банков по исполнению поручений налогоплательщиков и налоговых агентов на перечисление налогов и сборов, а также решений налоговых органов о взыскании налогов и сборов.

Ответственность банков за нарушение законодательства о налогах и сборах.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 16. Налог на добавленную стоимость

Общая характеристика НДС, его роль и место в налоговой системе Российской Федерации.

Налогоплательщики. Понятие и категории плательщиков НДС. Основания ос­вобождения от НДС. Порядок реализации права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Налоговые агенты по НДС.

Объект налогообложения. Понятие объекта налогообложения и виды операций, признаваемых объектом обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом налогообложения Понятие реализации товаров, работ, услуг. Правила определения места реализации товаров, работ, услуг.

Льготы по налогу на добавленную стоимость. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров, работ, услуг. Общие правила исчисления налоговой базы. Особенности определения налоговой базы при договорах под уступку денежного требования или уступки требования (цессии), при получении дохода на основе посреднических договоров, при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ услуг.

Осо­бенности налогообложения при перемещении товаров через границу России.

Налоговый период. Нало­говые ставки. Правила определения налогового периода. Виды налоговых ставок. Порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процента.

Учетная политика налогоплательщика. Момент определения налоговой базы. Формирование налоговой базы «по оплате» либо «по отгрузке».

Порядок исчисления налога. Сумма налога, исчисленная от налоговой базы. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура, Назначение и правила оформления счетов-фактур. Последствия ненадлежащего оформления счетов-фактур. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты НДС. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет налогоплательщиками и налоговыми агентами. Порядок и сроки представления налоговой декларации по НДС. Возмещение налога. Основания и процедура осуществления зачета и возврата налога. Налоговая отчетность и документальное оформление операций, подлежащих налогообложению НДС.

Тема 17. Акцизы

Общая характеристика акцизов и их место в налоговой системе Российской Федерации.

Налогоплательщики. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора совместной деятельности).

Объект налогообложения. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Льготы по налогу. Операции, не подлежащие налогообложению.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Увеличение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Особенности определения налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного сырья с использованием разных налоговых ставок.

Налоговый период и налоговые ставки. Виды ставок. Твердые и адвалорные ставки акцизов. Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров и подакцизного сырья. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм налога на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организаций. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты акцизов. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет налогоплательщиками. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Возмещение налога. Основания и процедура осуществления зачета и возврата налога.

Тема 18. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ в налоговой системе Российской Федерации. Плательщики налога.

Объект налогообложения. Понятие, виды и формы доходов. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме. Материальная выгода. Определение объекта налогообложения в зависимости от категории налогоплательщика (принцип территориальности и принцип резидентства). Доходы, освобождаемые от налогообложения. Налоговый период.

Налоговая база и общие правила ее исчисления. Особенности определения налоговой базы при получении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 %. Понятие и виды налоговых вычетов. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ. Исполнение обязанности по исчислению и уплате НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими категориями налогоплательщиков, у которых не был удержан НДФЛ при выплате дохода. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая отчетность.

Тема 19. Единый социальный налог

Общая характеристика единого социального налога, его особое место в налоговой системе РФ. Правовая природа обязательных платежей, являющихся источниками формирования целевых внебюджетных фондов.

Плательщики единого социального налога. Категории налогоплательщиков. Особенности правового положения налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей.

Объект налогообложения. Виды вознаграждений, признаваемых объектом налогообложения. Выплаты в денежной и натуральной формах. Порядок определения налоговой базы.

Льготы по налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Категории налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога.

Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Регрессивная шкала налогообложения. Основания применения регрессивной шкалы налогообложения. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками работодателями. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Авансовые платежи. Обязанность представления налоговой отчетности. Налоговая декларация и налоговые расчеты.

Тема 20. Налог на прибыль организаций

Общая характеристика налога на прибыль в налоговой системе Российской Федерации. Плательщики налога на прибыль.

Определение объекта налогообложения (прибыли) в зависимости от категории налогоплательщика. Налоговый период. Отчетные периоды. Понятие и виды доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Порядок определения доходов. Виды доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Расходы организации, учитываемые при налогообложении прибыли. Экономическая обоснованность расходов. Документальное подтверждение расходов. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг; расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки; расходы на обязательное и добровольное страхование; прочие расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Расходы организации, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Амортизация. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Линейный и нелинейный методы расчета сумм амортизации.

Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при осуществлении некоторых видов деятельности. Методы формирования налоговой базы.

Метод начисления. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Дата получения дохода при методе начисления.

Кассовый метод формирования налоговой базы. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговые ставки. Представление налоговой отчетности. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи. Сроки уплаты налога. Обязанность по представлению налоговых деклараций.

Налоговый учет. Понятие налогового учета. Отличие налогового и бухгалтерского учета. Виды учетной документации. Аналитические регистры налогового учета. Расчет налоговой базы. Приказ об учетной политике организации.

Тема 21. Иные федеральные налоги

21.1. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДПИ.

Объект налога. Налоговая база. Понятие добытого полезного ископаемого. Виды полезных ископаемых. Раздельный учет налоговой базы, облагаемой по разным ставкам. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Прямой и косвенный метод определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытого полезного ископаемого.

Налоговый период. Налоговая ставка. Налоговая отчетность.

Виды налоговых ставок. Обязанность представления налоговой отчетности. Сроки представления налоговой отчетности.

Порядок исчисления и сроки уплаты НДПИ.

Обязанность самостоятельного исчисления налога. Исчисление налога по каждому добытому полезному ископаемому. Место уплаты налога. Сроки уплаты НДПИ. Авансовые платежи.

Особенности исчисления и уплаты НДПИ при выполнении соглашений о разделе продукции.

21.1. Водный налог.

Общая характеристика. Налогоплательщики. Виды водопользования, признаваемые объектом налогообложения. Виды водопользования, не являющиеся объектом налогообложения. налогообложения. Налоговая база. Виды налоговых ставок. Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 22. Федеральные сборы

22.1. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Общая характеристика сбора и его место в налоговой системе Российской Федерации. Лицензирование деятельности по пользованию объектами животного мира и пользованию объектами водных биологических ресурсов.

Категории плательщиков сбора. Виды объектов обложения. Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, не признаваемые объектом обложения. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Уплата сборов за пользование объектами животного мира. Уплата сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов. Разовые и регулярные взносы.

22.2. Государственная пошлина.

Плательщики. Виды действий и документов, за ко­торые взимается пошлина. Размеры пошлины. Особенности уплаты пошлины при обращении в судебные органы (общей юрисдикции, арбитражные суды, Конститу­ционный суд). Пошлина за совершение нотариальных действий, за оформление ак­тов гражданского состояния, за приобретение гражданства и выход из него, за про­чие юридически значимые действия. Льготы общего характера. Льготы по отдель­ным видам пошлины. Порядок возврата пошлины.

Тема 23. Региональные налоги

23.1. Транспортный налог.

Общая характеристика. Плательщики налога. Особенности определения налогоплательщика при передаче транспортного средства по доверенности.

Объект налога. Налоговая база. Виды транспортных средств, облагаемых налогом. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. Налоговая база в отношении водных несамоходных транспортных средств. Налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств.

Налоговый период. Налоговые ставки. Виды налоговых ставок. Установление налоговых ставок региональными органами законодательной власти.

Порядок исчисления и уплаты налога. Порядок исчисления налога организациями и физическими лицами. Определение суммы налога при перерегистрации транспортного средства в течение налогового периода. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога.

23.2. Налог на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие основных средств в целях налогообложения налогом на имущество. Особенности ведения учета объекта налогообложения. Налоговая база. Раздельный учет налоговой базы по месту нахождения организации, по месту нахождения филиалов, представительств и иных обособленных структурных подразделений, имеющих самостоятельный баланс, по месту нахождения недвижимого имущества. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация и расчеты по авансовым платежам.

23.3. Налог на игорный бизнес.

Понятие игорного бизнеса. Общая характеристика налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности постановки на учет. Специальные меры ответственности.

Тема 24. Местные налоги

24.1. Налог на имущество физических лиц.

Общая характеристика налога на имущество физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. Современное законодательство о налоге на имущество физических лиц. Плательщики налога. Распределение обязанностей налогоплательщика между несколькими сособственниками.

Объект налогообложения. Виды имущества, облагаемого налогом. Налоговая база.

Ставки налога. Установление ставок налога представительными органами власти местного самоуправления.

Льготы по налогу. Льготы, предоставляемые в зависимости от типа имущества налогоплательщика. Льготы, предоставляемые определенным субъектам налогообложения.

Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговое уведомление.

Перспективы реформирования законодательства о налогообложении имущества физических лиц.

24.2. Земельный налог.

Общая характеристика. Платное пользование землей в РФ. Формы платы за землю. Ежегодный земельный налог. Арендная плата. Нормативная цена земли.

Налогоплательщики. Объект нало­гообложения. Налоговая база. Основания для установления земельного налога. Характеристика видов земельных угодий.

Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Фор­мы отчетности. Источник уплаты налога. Установление ставок налога местными органами самоуправления. Корректировка ставок налога с учетом места нахождения земель и ежегодной индексации. Порядок исчисления налога юридическими лицами. Порядок исчисления налога физическими лицами. Льготы по земельному налогу. Освобождение определенных субъектов (по виду хозяйственной деятельности; по социальному статусу). Освобождение объекта. Льготная ставка.

Тема 25. Специальные налоговые режимы

25.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Установление и введение в действие единого сельскохозяйственного налога (сельхозналог). Замена сельхозналогом уплаты совокупности налоговых платежей. Перевод на уплату сельхозналога.

Налогоплательщики. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя в целях налогообложения. Категории плательщиков. Организации, не признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях налогообложения.

Объект налога. Налоговая база. Определение сопоставимой по кадастровой стоимости площади земли.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Учет и отчетность. Самостоятельность исчисления налога. Место уплаты налога. Срок уплаты. Зачисление суммы сельхозналога. Сроки представления налоговой декларации. Обязанность ведения учета доходов (расходов) и объектов налогообложения. Обязанность ведения бухгалтерского учета и предоставления бухгалтерской отчетности.

25.2. Упрощенная система налогообложения.

Общая характеристика упрощенной системы налогообложения. Добровольность применения упрощенной системы. Распределение обязанностей по уплате налога по упрощенной системе и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщики. Категории плательщиков налога. Ограничения перехода на упрощенную систему для организаций. Категории субъектов предпринимательской деятельности, не имеющие права перейти на упрощенную систему налогообложения.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы. Уведомительная система перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки представления уведомления. Обязанность перехода на общую систему налогообложения. Сроки представления сообщения в налоговый орган. Добровольный переход на общую систему налогообложения. Уведомление налогового органа.

Объект налогообложения. Налоговая база. Виды объектов налогообложения. Понятие и виды налогооблагаемых доходов. Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при определении доходов. Кассовый метод признания доходов и расходов налогоплательщиков.

Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.