Налоговое право (стр. 4 )

Тема: Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Задачи:

1.  В связи с проведением выездной налоговой проверки в соответствии со ст. 93 НК РФ было вручено требование: представить первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета за период 20год.

Оцените законность требования налогового органа. Какие обязанности возложены на налогоплательщика, обеспечивающие возможность проведения налогового контроля?

2.  , являясь уполномоченным представителем налогоплательщика , представило от имени последнего налоговую декларацию по НДС за март 2007 года 29 мая 2007 года. Решением налогового органа ОО «Сибирь» привлечено к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации.

Дайте оценку решению налогового органа. Каковы права и обязанности налоговых представителей? Какие виды налогового представительства предусмотрены действующим налоговым законодательством?

3.  Налоговым органом проведена проверка деятельности Торгового дома «Лимон», являющегося обособленным структурным подразделением . В связи с выявленными нарушениями Торговый дом «Лимон» привлечен к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 18 тыс. руб.

Оцените законность решения налогового органа. Каковы виды налогоплательщиков? В чем особенность правового статуса налогоплательщиков, имеющих филиалы, представительства и иные обособленные структурные подразделения? Что такое обособленное структурное подразделение в целях налогообложения?

4.  Приведите пример взаимозависимости лиц путем косвенного участия 6 организаций. Какие еще основания признания лиц взаимозависимыми Вы знаете?

Каковы налоговые последствия наличия статуса взаимозависимого лица в целях налогообложения?

5.  обжаловало действия налогового органа об отказе в выдаче акта выездной налоговой проверки главному бухгалтеру организации По мнению налогоплательщика, указанное лицо является законным представителем налогоплательщика , его полномочия подтверждены приказом о назначении на указанную должность, в связи с чем действия налогового органа являются незаконными.

Дайте правовую оценку аргументов налогоплательщика. Кто является законным представителем налогоплательщика?

6.  Налогоплательщик представил возражения по акту проверки, в котором указал, что неправильное исчисление налога, приведшее к его неполной уплате, произошло в связи с тем, что налогоплательщик руководствовался разъяснениями, опубликованными в журнале «Налоговый вестник». По мнению плательщика, привлечение к ответственности, взыскание налога и пени в такой ситуации незаконно.

Дайте правовую оценку аргументов налогоплательщика. Какие права налогоплательщиков Вы знаете?

Тема: Общие правила исполнения обязанности по уплате налога. Исчисление налога. Уплата налога.

Задачи:

1.  Требование на уплату налога на доходы за 2007 год 1000 руб. было вручено г. Иванову 15 декабря 2007 года. В срок, установленный в требовании (25 декабря 2007 г.) указанная сумма Ивановым не была уплачена. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании налога и пени 25 января 2008 года.

Оцените законность действий налогового органа. Что такое срок давности взыскания налога?

2.  Требование об уплате налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2007 года было направлено 19 сентября 2007 года, в требовании было предложено уплатить имеющуюся недоимку до 23 сентября 2007 г. Требование налогоплательщиком не исполнено. 25 сентября 2007 года налоговым органом принято решение о взыскании денежных средств со счета налогоплательщика.

Оцените законность действий налогового органа.

3.  Требование об уплате налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2007 года было направлено налогоплательщику 20 мая 2007 года, в требовании было предложено уплатить имеющуюся недоимку до 23 июня 2007 г. Требование налогоплательщиком не исполнено. 25 сентября 2007 года налоговым органом принято решение о взыскании денежных средств со счета налогоплательщика. В связи с отсутствием денежных средств на счете в тот же день налоговым органом принято решение об обращении взыскания налога на иное имущество налогоплательщика.

Оцените законность действий налогового органа. Каковы основания принятия решения об обращении взыскания налога на иное имущество налогоплательщика.

4.  Налогоплательщик представил декларацию по НДС, в соответствии с которой сумма налога к уплате составила 1.250.000 руб., в связи с чем 25 января 2007 года налоговым органом было принято решение о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика. Налогоплательщик обжаловал принятое решение в арбитражном суде.

Решите дело.

5.  Определите все элементы налогообложения по налогу на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 Налогового Кодекса РФ.

6.  Налоговое уведомление на уплату налога на доходы за 2006 год 1000 руб. было вручено г. Иванову 1 июля 2007 года. В срок, установленный законом, указанная сумма Ивановым не была уплачена. Требование об уплате налога в сумме 1000 руб. и пени в сумме 38,18 руб. было вручено Иванову 31 августа 2007 г.

Оцените законность действий налогового органа.

7.  Требование об уплате налога на доходы в сумме 8000 руб. было вручено г. Петрову 10 октября 2007 г. В соответствии с требованием налогоплательщику было предложено погасить имеющуюся недоимку в срок до 22 октября 2007 г. Задолженность налогоплательщиком не погашена. Налоговый орган обратился в суд иском о взыскании задолженности по налогу на доходы и пени 20 апреля 2008 года.

Дайте оценку соответствия действий налогового органа требованиям НК РФ.

8.  Требование об уплате налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2007 года было направлено 19 июля 2007 года, в требовании было предложено уплатить имеющуюся недоимку до 23 июля 2007 г. Требование налогоплательщиком не исполнено. 25 сентября 2007 года налоговым органом принято решение о взыскании денежных средств со счета налогоплательщика.

Оцените законность действий налогового органа.

9.  Требование об уплате НДС за 1 кв. 2007 года, направленное налогоплательщику 30 мая 2007 года ( срок исполнения – 15 июня 2007 года), не исполнено. В сроки, установленные НК РФ, налоговый орган не вынес решение о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика. 22 февраля 2008 года налоговый орган обратился в арбитражный суд с иском о взыскании неуплаченной суммы налога.

Решите дело.

10.  Требование об уплате налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2007 года в сумме 150.000 руб. ( направлено 26 апреля 2007 года, срок исполнения - 6 мая 2007 года) исполнено налогоплательщиком частично в сумме 25.000 руб. 5 июня 2007 года на основании решения о взыскании денежных средств со счета в банк было направлено инкассовое поручение, которое в связи с недостаточностью денежных средств на счете 20 июня было исполнено в сумме 10.000 руб.

Какие дальнейшие действия могут быть предприняты налоговым органом?

11.  На 15 января 2007 года у налогоплательщика имелась недоимка в сумме 250.000 руб. своевременно предъявленная ко взысканию со счетов налогоплательщика, в связи с чем 25 января 2007 года, начальником отдела принудительного взыскания недоимки было принято решение о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика (процедура направления требования и принудительного взыскания налога со счета соблюдена налоговым органом). Налогоплательщик обжаловал принятое решение в арбитражном суде.

Решите дело.

Тема: Общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Задачи:

1.  Приведите примеры налоговых правонарушений, которые совершаются путем действия, и правонарушений, совершаемых путем бездействия.

2.  Каким образом классифицируются правонарушения с точки зрения наличия в составе правонарушения вредных последствий противоправных действий. Приведите примеры правонарушений каждого вида.

3.  В ходе выездной налоговой проверки установлено, что не удержало и не перечислило в бюджет подоходный налог с работников в сумме 25147 руб. По результатам проверки заместителем руководителя вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности по ст. 122 НК РФ.

Дайте оценку правомерности вынесенного решения. Что такое состав налогового правонарушения? Каковы элементы состава налогового правонарушения?

4.  Актом выездной налоговой проверки от 01.01.01 г. установлена неуплата налога на добавленную стоимость за 4кв. 2003 года в сумме 1000 руб., за 1кв. 2004 г. в сумме 2000 руб., за 1 кв. 2005 г. в сумме 500 руб. Решением руководителя налогового органа от 01.01.01 г. привлечено к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 700 руб.

Оцените законность решения налогового органа. Приведите правовое обоснование Вашей позиции.

5.  Актом выездной налоговой проверки установлено, что не представило в установленный законодательством о налогах и сборах срок декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. 2006 г. Декларации представлены 27.03.2007 года.

Какие меры ответственности могут быть применены к налогоплательщику и руководителю данной организации.

6.  Актом выездной налоговой проверки от 18.02.07 установлена неуплата кооперативом «Старт» налога на добавленную стоимость в сумме 20568 руб. Решением руководителя налогового органа от 21.02.07года кооператив «Старт» привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 4113,6 руб.

Оцените законность указанного решения.

7.  Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по НДС за 1кв.2007 года 9.07.2007 г. Сумма налога к уплате 5000 руб. Камеральная проверка проведена 10.09.2007 года, об этом составлен акт от 01.01.2001 г. Решение по результатам проверки принято 8.10.2007 г.

Какое решение может быть принято по результатам проверки? Когда истекает срок давности взыскания налоговой санкции?

8.  Актом выездной налоговой проверки установлено, что в результате завышения суммы налоговых вычетов на 5000 руб. налогоплательщиком не уплачен налог на добавленную стоимость в сумме 5000 руб.

Определите вид налогового правонарушения, способ его совершения, размер штрафа. Какими еще способами может быть совершено данное правонарушение?

9.  Актом выездной налоговой проверки установлено, что в результате занижения налоговой базы по НДС на 150000 руб., налогоплательщиком занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2кв. 2004 года на 30000 руб. Вместе с тем по итогам первого квартала у налогоплательщика имеется переплата в сумме 50000 руб.

Решите вопрос о применении мер ответственности с учетом Постановления Пленума ВАС РФ №5 от 01.01.2001 г.

Тема: Налог на доходы физических лиц.

Задачи:

1. Предприниматель Иванов в 2006 году получил 315 тыс. годового дохода. В течение года предпринимателем было уплачено 4358 руб. авансовых платежей по единому социальному налогу. Перед подачей декларации предприниматель обратился в налоговый орган с просьбой разъяснить, уменьшает ли налогооблагаемый доход сумма уплаченного единого социального налога.

Какой ответ должен дать налоговый орган? Правовое обоснование Вашей позиции. Какие виды вычетов могут использовать предприниматели при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности?

2. Гражданин Ковалев в течение 2007 года получал доходы в , и . Сумма выплаченного дохода составила:

Месяц		ОАО»ВТК»
Январь	4 тыс.	8 тыс.	1 тыс.
Февраль	3 тыс.	2 тыс.	1тыс.
Март	1 тыс.	1.5 тыс.	2.5 тыс.
Апрель	2 тыс.	3 тыс.	1.5 тыс.
Май	1.5 тыс.	3 тыс.	2 тыс.
Июнь	2 тыс.	1.5 тыс.	2.5 тыс.
Июль	-	4 тыс.	2.5 тыс.
Август	-	1.5 тыс.	-
Сентябрь	5 тыс.	5 тыс.	-
Октябрь	2 тыс.	2 тыс.	1.5 тыс.
Ноябрь	2 тыс.	5 тыс.	2 тыс.
декабрь	5 тыс.	2 тыс.	5 тыс.

Гражданин Ковалев представил в бухгалтерии и заявления с просьбой при исчислении налогооблагаемого дохода и налога на доходы физического лица применять стандартные налоговые вычеты на него и двоих детей.

Оцените законность действий г. Ковалева. Каков порядок использования права на стандартные налоговые вычеты?

3. Г. Степанов получает доходы по основному месту работу в . 22 апреля 2007 года г. Степанов по договору купли-продажи приобрел квартиру стоимостью 650 тыс. рублей. 30 апреля г. Степанов обратился с заявлением в бухгалтерию с просьбой не удерживать с него налог на доходы физического лица, поскольку в соответствии с налоговым законодательством ему положена льгота в связи с приобретением квартиры, а также возвратить налог на доходы, удержанный в период с января по март 2004 года.

Бухгалтерия отказала г. Степанову в предоставлении льготы.

Вправе ли организация предоставлять имущественный вычет по исчислению налога на доходы физических лиц своим сотрудникам, являющимся застройщиками или покупателями?

Оцените действия должностных лиц организации и г. Степанова с точки зрения соответствия действующему налоговому законодательству. Изменится ли Ваше решение, если квартира приобретена в 2007 году?

4. Индивидуальный предприниматель Смирнов в 2006 году оказывал бытовые услуги населению, в связи с чем уплачивал единый налог на вмененный доход. Сумма уплаченного в течение года налога составила 42 тысячи рублей.

В июне 2006 года Смирнов приобрел квартиру по договору купли-продажи. Стоимость квартиры 850 тысяч рублей.

При подаче декларации о доходах за 2006 год предприниматель Смирнов направил в налоговый орган заявление с просьбой возвратить 42 тысячи рублей уплаченного в течение года налога в связи с наличием права на имущественный налоговый вычет.

Какое решение должен принять налоговый орган? Каков общий порядок использования права на имущественный налоговый вычет?

5. Г. Тимофеева в 2006 году по основному месту работы получила следующие доходы, в том числе:

Месяц	Сумма
Январь	1314
Февраль	3211
Март	2356
Апрель	5213
Май	7157
Июнь	4128
Июль	6240
Август	3150
Сентябрь	5609
Октябрь	3456
Ноябрь	2368
декабрь	1234

Г. Тимофеева имеет дочь 14 лет и сына 10 лет.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода. Каков порядок использования права на стандартные налоговые вычеты?

6. Индивидуальный предприниматель Савельев является главой крестьянского фермерского хозяйства. Сумма дохода, полученного от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в 2006 году, составила 328 тысяч рублей.

Кроме того, Савельевым в 2006 году получен по наследству дом стоимостью 538 тысяч рублей.

Каков порядок налогообложения указанных видов доходов?

Изменится ли порядок налогообложения, если известно, что крестьянское фермерское хозяйство создано Савельевым в 1996 году?

7. Федоров, получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, имеет ребенка в возрасте 8 лет.

По месту основной работы Федорову начислены следующие виды выплат:

Месяц	Оклад	Премия	Матпомощь	Подарок	больничный
Январь	6000	2000
Февраль	5800		2000	600
Март	7500			500
Апрель	6000	5000		800	1500
Май	10000
Июнь	10000

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.