За реализованные товары - 500 т. р.
За аренду -25т. р.
За оказание ритуальных услуг – 100 т. р.
В этом же периоде сумма, уплаченная поставщикам за приобретенные материальные ресурсы, составила 450 т. р., в том числе НДС -75 т. р.
Кроме того, в указанном периоде приобретено здание стоимостью 500 т. р. в том числе НДС-83 т. р.
Сумма задолженности по налогу на прибыль на 20 июня 2005 года составляет 48 т. р.
В соответствии с представленной декларацией определило сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета 83 т. р.
В заявлении, направленном в налоговый орган, просит возвратить на расчетный счет 83 т. р. в соответствии со ст. 78 НК РФ в месячный срок.
Определите налогооблагаемый оборот.
Определите сумму налога, подлежащую возмещению из бюджета.
Оцените правомерность действий налогоплательщика по возмещению сумм налога.
Какой ответ должен дать налоговый орган?
10. 25 мая 2006 года заключило контракт с фирмой «Олко» (Рига. Латвия) на поставку марли отбеленной (артикул 6498 марля медицинская) производства . Во исполнение условий контракта 13 июля 2006 года товар вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.
5 ноября 2006 года представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов за период с 1.10.2006 по 30.10.2006 года, согласно которой сумма налоговых вычетов для возмещения налога на добавленную стоимость по экспортируемому товару составила руб.
Для подтверждения права на налоговые вычеты при реализации товаров, облагаемых по нулевой ставке, налогоплательщик представил в налоговый орган следующие документы:
- контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации;
- выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица - покупателя указанного товара на счет налогоплательщика в российском банке;
- грузовая таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации;
- копии товарно-транспортной накладной документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.
Налоговый орган рассмотрел представленные налогоплательщиком документы и принял решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме руб.
Оцените законность решения налогового органа.
Каков порядок подтверждения права на применения налоговой ставки процентов?
Какой порядок возмещения налога на добавленную стоимость установлен НК РФ?
Есть ли особенности при возмещении НДС по экспортным операциям?
При решении задачи обратите внимание на то, что реализация товаров медицинского назначения является операцией, освобожденной от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
11. Т» 2 апреля 2006 года заключило контракт с фирмой «БИО» (Англия) на поставку электродвигателей производства . Во исполнение условий контракта 12 июля 2006 года товар вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Выручка от реализации товаров на экспорт в суммедолларов поступила на расчетный счет в октябре 2006 года.
10 ноября 2006 года Т» представил в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке ноль процентов за период с 1.10.2006 по 30.10.2006 года, согласно которой сумма налоговых вычетов для возмещения налога на добавленную стоимость по экспортируемому товару составила руб.
Для подтверждения права на налоговые вычеты при реализации товаров, облагаемых по нулевой ставке налогоплательщик представил в налоговый орган следующие документы:
- контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации;
- выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица - покупателя указанного товара на счет налогоплательщика в российском банке;
- грузовая таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта;
- копии товарно-транспортной накладной;
Налоговый орган рассмотрел представленные налогоплательщиком документы и принял решение об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме руб.
Оцените законность решения налогового органа.
Каков порядок подтверждения права на применения налоговой ставки 0 процентов?
Какой порядок возмещения налога на добавленную стоимость установлен НК РФ?
Есть ли особенности при возмещении НДС по экспортным операциям?
Тема: Налог на прибыль организаций.
Задачи:
1. Сумма ежемесячного авансового платежа в четвертом квартале 2004 года составила 3400 руб.
Налогооблагаемая прибыль по итогам 1 квартала 2006 года составиларуб.
Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие 2006 года –руб.
Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 2006 года –руб.
Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.
2. За первое полугодие 2006 года на счет производственной фирмы «Айсберг» поступило:
Выручка от реализации товаров собственного производства – 830.000 руб.
Взнос в уставный капитал от учредителя – 40.000 руб.
Проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога – 10.000 руб.
Дивиденды по акциям – 30.000 руб.
Проценты по договору займа – 20.000 руб.
Сумма расходов, связанных получением дохода, составила 580.000 руб.
Определите виды доходов, полученных налогоплательщиком
Определите сумму налогооблагаемой прибыли.
Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого полугодия 2006 года.
3. Сумма ежемесячного авансового платежа в четвертом квартале 2006 года составила 4400 руб.
Налогооблагаемая прибыль по итогам 1 квартала 2007 года составиларуб.
Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие 2007 года –руб.
Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 2007 года –руб.
Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.
4. , расположенное на территории г. Томска, в 2006 году получило выручку от реализации товаров, работ, услуг 1 руб. Расходы, связанные с изготовлением, хранением и товаров, выполнением работ и оказанием услуг, составили руб.
Кроме того в 2006 году приобретено здание в г. Стрежевом с целью открытия филиала. Балансовая стоимость здания руб. В 2006 году в приобретенном здании деятельность не осуществлялась. Вместе с тем оплачивались коммунальные платежи –руб., а также выплачивалась заработная плата сторожу –руб.
Исчислите сумму налогооблагаемой прибыли.
5. В организации установлен кассовый метод формирования налоговой базы. Организация по производству меховых изделий в первом квартале 2006 года отгрузило готовой продукции на сумму 1.235.000 рублей. Сумма расходов, связанных с производством и реализацией продукции, составила 723.000 рублей. На расчетный счет предприятия за реализованную продукцию поступило 1.226.000 руб. Арендная плата, внесенная арендатором в кассу предприятия, составила 50.000 руб.
Сумма ежемесячного авансового платежа, уплачиваемого в четвертом квартале 2005 года, составляла 16.968 руб.
Определите сумму налогооблагаемой прибыли.
Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого квартала 2006 года.
Исчислите сумму ежемесячных авансовых платежей.
6. Организация применяет кассовый метод формирования налоговой базы.
За первое полугодие 2006 года на счет производственной фирмы «Атлант» поступило:
Выручка от реализации товаров собственного производства – 630.000 руб.
Взнос в уставный капитал от учредителя – 40.000 руб.
Проценты за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога – 5.000 руб.
Дивиденды по акциям – 25.000 руб.
Проценты по договору займа – 30.000 руб.
Сумма расходов, связанных получением дохода составила 480.000 руб.
Определите виды доходов, полученных налогоплательщиком.
Определите сумму налогооблагаемой прибыли.
Исчислите сумму авансового платежа, подлежащего уплате по итогам первого полугодия 2006 года.
7. Организация применяет кассовый метод формирования налоговой базы.
в первом квартале 2007 года получено руб. выручки от реализации продукции.
Материальные расходы, связанные с производством и реализацией продукции, составили руб.
Расходы на оплату труда составили руб., в том числе суммы, начисленные по должностным окладам и премиям, составилируб. Кроме того, директору предприятия была оказана материальная помощь на приобретение автомобиля в суммеруб.
Организация определила налогооблагаемую прибыль в суммеруб.
Сумма авансового платежа налога на прибыль, исчисленная организацией по итогам первого квартала составила 4560 руб.
Оцените правомерность действий организации.
Какие расходы учитываются при определении налогооблагаемой прибыли.
8. Сумма ежемесячного авансового платежа в четвертом квартале 2006 года составила 2300 руб.
Налогооблагаемая прибыль по итогам 1 квартала 2007 г. составиларуб.
Налогооблагаемая прибыль за первое полугодие 2007 года –руб.
Налогооблагаемая прибыль за 9 месяцев 2007 года –руб.
Исчислите суммы ежемесячных авансовых платежей и авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода.
9. получены за девять месяцев 2006 года следующие виды поступлений:
Выручка от реализации товаров – руб.
Грант от Международной ассоциации содействия развития в сумме руб.
Целевое финансирование из бюджета Томской области на осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ – руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг, составили руб.
Определите сумму налогооблагаемой прибыли.
Исчислите сумму авансового платежа по налогу на прибыль за девять месяцев 2006 года.
Тема: Единый социальный налог.
Задачи:
1. Иванову – работнику в течение 2007 года выплачены следующие виды доходов:
Заработная плата в денежной форме – руб.
Оплата труда товарами, выпускаемыми предприятием руб.
Сумма материальной выгоды, полученной в связи с получением беспроцентной ссуды на предприятии составиларуб.
Исчислите сумму единого социального налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с выплатой доходов указанному работнику.
Понятие и особенности исчисления налоговой базы по единому социальному налогу.
2. В в течение 2007 года работникам были выплачены следующие доходы:
Иванов –инвалид 2 группы – руб.
Петров – инвалид 3 группы руб.
Сидоров – руб.
Исчислите сумму единого социального налога, подлежащего уплате в бюджет, в связи с выплатой доходов указанным работникам.
Какие льготы предусмотрены Налоговым кодексом РФ по единому социальному налогу.
3. Индивидуальный предприниматель Петров, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица на основании свидетельства о государственной регистрации № 000, в 2007 году получил доход от предпринимательской деятельности в сумме руб.
Расходы, связанные с извлечением дохода, составили – руб., в том числе расходы на оплату труда наемных работников составили – руб.
Определите сумму единого социального налога, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем.
В чем особенность отнесения к категориям налогоплательщиков единого социального налога индивидуальных предпринимателей?
4. Индивидуальный предприниматель Зайцев, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица на основании свидетельства о государственной регистрации № 000, занимается оказанием бытовых услуг населению. В доме быта, принадлежащем предпринимателю, работает 25 человек на основании трудовых договоров. В 2007 году предприниматель получил доход от предпринимательской деятельности в сумме руб.
Расходы, связанные с извлечением дохода, составили – руб., в том числе расходы на оплату труда наемных работников составили – руб.
Определите сумму единого социального налога, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем.
В чем особенность отнесения к категориям налогоплательщиков единого социального налога индивидуальных предпринимателей?
Тест-билет по теме: Налоговый контроль. Процедура проведения налоговой проверки.
Всего заданий 15. Время выполнения 15 минут. Возможны задания с числом верных ответов более одного.
1. Правило о запрете повторных выездных налоговых проверок означает:
А) запрещается проводить более одной проверки по одному и тому же налогу;
Б) запрещается проводить более одной проверки по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период;
В) запрещается проводить более одной проверки в течение календарного года.
2. Камеральная проверка проводится:
А) не позднее 6 месяцев с момента представления налоговой декларации;
Б) не позднее 3 –х лет с момента представления налоговой декларации;
В) не позднее 3-х месяцев с момента представления налоговой декларации и других документов.
3. Федеральным органом, уполномоченным в области контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, является:
А) федеральная налоговая служба РФ;
Б) министерство по налогам и сборам РФ;
В) федеральная антимонопольная служба РФ.
4. В компетенцию каких должностных лиц входит право проводить налоговые проверки:
А) руководитель и заместители руководителя налогового органа;
Б) налоговые инспекторы и специалисты юридического отдела налоговых органов;
В) государственные налоговые инспекторы.
5. В компетенцию каких должностных лиц входит принятие решение по результатам налоговых проверок:
А) руководитель налогового органа;
Б) государственный налоговый инспектор;
В) заместитель руководителя налогового органа.
6. В структуру Федеральной налоговой службы входят:
А) центральный аппарат, управления по субъектам РФ, межрайонные инспекции, инспекции по городам и районам;
Б) министерство финансов, Федеральное казначейство, служба финансово-бюджетного надзора;
В) федеральный орган, финансовый департамент по субъекту РФ, финансовые отделы муниципальных образований.
7. Срок проведения выездной налоговой проверки:
А) не более 2-х месяцев;
Б) по общему правилу не более 2-х месяцев;
В) по общему правилу 2 месяца.
8. Результаты выездной налоговой проверки оформляются:
А) актом проверки;
Б) решением;
В) справкой.
9. Выездная налоговая проверка проводится:
А) не более чем за 3 месяца, предшествующих году проведения проверки;
Б) не более чем за 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующих году проведения проверки;
В) не более чем за 3 года, предшествующих году проведения проверки.
10. Срок составления акта выездной налоговой проверки
А) не более 2х месяцев после вынесения решения о назначении выездной налоговой проверки;
Б) не ограничен;
В) не более 2х месяцев после составления справки об окончании проверки.
11. Выездная налоговая проверка проводится:
А) по решению заместителя руководителя налогового органа;
Б) по решению руководителя налогового органа;
В) по решению государственного налогового инспектора.
12. Решение по результатам выездной налоговой проверки принимается:
А) в течение 2 недель после истечения срока, установленного для представления разногласий налогоплательщика;
Б) в течение 14 дней после составления акта выездной налоговой проверки;
В) в течение 15 рабочих дней после истечения срока, установленного для представления разногласий налогоплательщика.
13. Результаты камеральной проверки оформляются:
А) актом камеральной проверки;
Б) справкой;
В) составление акта в соответствии с НК РФ не требуется, в случае выявления налогового правонарушения выносится решение о привлечении к ответственности.
14. Какие из ниже перечисленных обстоятельств, являются основанием для вынесения решения об отказе в привлечении к ответственности:
А) отсутствие вины налогоплательщика;
Б) истечение срока давности взыскания налоговой санкции;
В) истечение срока давности привлечения к ответственности.
15. Акт выездной налоговой проверки подписывается:
А) Налогоплательщиком;
Б) Проверяющим налоговым инспектором;
В) Руководителем налогового органа.
Тест-билет по теме: Налог на доходы физических лиц.
Всего заданий 20. Время выполнения 20 минут. Возможны задания с числом верных ответов более одного.
1. Какие из перечисленных доходов не являются доходами, полученными от источников в РФ:
А) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
Б) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
В) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.
2. Доход по основному месту работы облагается по ставке:
А) 13 процентов;
Б) 30 процентов;
В) 35 процентов.
3. Датой получения дохода по общему правилу является:
А) дата выплаты дохода;
Б) дата начисления дохода;
В) последний день каждого календарного месяца.
4. Датой получения дохода в виде оплаты труда признается:
А) дата выплаты дохода;
Б) последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые функции;
В) последний день каждого календарного месяца.
5. Материальная выгода в виде экономии на процентах-это:
А) сумма, полученная по договору займа;
Б) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
В) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
6. Необлагаемый минимум – это:
А) стандартный налоговый вычет;
Б) имущественный вычет;
В) профессиональный налоговый вычет.
7. Стандартный налоговый вычет на ребенка составляет:
А) 600 руб;
Б) 400 руб;
В) 3000 руб.
8. Социальный налоговый вычет – это:
А) возврат денежных средств, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение;
Б) уменьшение налоговой базы на сумму денежных средств, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение и обучение своих детей;
В) уменьшение налоговой базы на сумму денежных средств, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение и обучение своих детей, и возврат излишне уплаченного в течение года налога на доходы.
9. Какие из перечисленных доходов являются доходами, полученными от источников в РФ:
А) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
Б) доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
В) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав.
10. Выигрыши облагаются налогом на доходы по ставке:
А) 13 процентов;
Б) 30 процентов;
В) 35 процентов.
11. Налог на доходы физических лиц исчисляется:
А) самостоятельно налогоплательщиком;
Б) налоговым органом;
В) налоговым агентом.
12. Доход в виде материальной выгоды-это:
А) материальная выгода, полученная от продажи ценных бумаг;
Б) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
В) экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
13. Какие из ниже перечисленных доходов освобождены от налогообложения:
А) Доходы, полученные инвалидами 1,2, 3 групп;
Б) Доходы, полученные ветеранами ВОВ;
В) пенсии, пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством.
14. При продаже квартиры, принадлежащей гражданину более 3-х лет максимальный размер налогового вычета:
А) 1 млн. руб.;
Б) 600тыс. руб.;
В) не ограничен.
15. Доходом, облагаемым в соответствии с гл. 23 НК РФ у физического лица-гражданина РФ, постоянно проживающего в США, является:
А) заработная плата, получаемая от иностранной организации;
Б) заработная плата, получаемая от иностранной организации, и дивиденды по акциям российского ОАО;
В) дивиденды по акциям российского ОАО.
16. Срок представления налоговой декларации:
А) до 1 мая года, следующего за отчетным;
Б) до 1апреля года, следующего за отчетным;
В) до 30 апреля года, следующего за отчетным.
17. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры максимально может составлять:
А, в том числе % по ипотечному кредиту;
Б) 1 млн. руб.;
Втыс. руб. + % по ипотечному кредиту.
18. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц исчисляется:
А) с начала года нарастающим итогом;
Б) по итогам каждого месяца;
В) нарастающим итогом поквартально.
19. Материальная выгода по сделкам между взаимозависимыми лицами – это:
А) превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику;
Б) цена идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми;
В) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
20. Представлять налоговую декларацию обязаны:
А) все налогоплательщики;
Б) индивидуальные предприниматели;
В) индивидуальные предприниматели и лица, у которых не был удержан налог при выплате.
Рекомендуемая литература
Конституция Российской Федерации
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть. первая.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
Жернаков и субъект налоговых правоотношений: соотношение понятий // Финансовое право №6, 2005.
Винницкий налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003. – 397 с.
Вопросы налогового контроля и привлечения к налоговой ответственности за налоговые правонарушения. // Налоги. 2002. Вып. № 1. с. 38.
Кирилина налогового права как правовая категория // Финансовое право. 2004. № 2. с.31
, , Шевелева право России. Общая часть.: Учебник / Отв. Ред. . – М.: Юристъ, 20с.
Налоговое право России : Учебник для ВУЗов / Отв. Ред. д. ю. н., проф. . – М.: Издательство НОРМА, 2003. – 656 с.
Налоговое право: Учебник / Под. Ред. . - М.: Юрист, 200с.
, Тедеев право Российской Федерации/ Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростовн/Д: «Феникс», 2002. – 480 с.
Пепеляев : реформы и практика. – М.: Статут, 2005. – 287 с.
Тедеев и налогообложение. Учебник для ВУЗов. – М.: «Приор Издат», 2004. – 496 с.
ДЛЯ ЗАМЕТОК
Учебное издание
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс
для студентов очной и заочной форм обучения
(государственно-правовая специализация)
Отпечатано с оригинал-макета заказчика в ФГУ «Томский ЦНТИ».
Лицензия ПД от 01.01.2001 г. Томск, пр. Фрунзе, 115/3
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
