Налоговое право (стр. 5 )

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Федорову.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

8. Г. Симонова, работница , разведена, воспитывает несовершеннолетнюю дочь, алиментов не получает.

По основному месту работы выплачены следующие виды доходов:

Месяц	Оклад	Премия	Подарок	Больничный по уходу за ребенком
Январь	3800
Февраль	3980		2000
Март	4500	5800		1800
Апрель	6700		2500
Май	5780	6300
Июнь	6300

В течение года г. Симонова осуществляла погашение процентов за ипотечный кредит на строительство жилого дома в сумме январь - 1500, февраль - 800, март - 3000, апрель - 1500, май - 200, июнь - 2000.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Симоновой.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

9. Г. Филимонова, работница , разведена, воспитывает несовершеннолетнюю дочь и сына.

По основному месту работы выплачены следующие виды доходов:

Месяц	Оклад	Премия	Подарок	Больничный по уходу за ребенком
Январь	3800
Февраль	2980		2000
Март	4200	5800		1800
Апрель	3000		2500
Май	5780	6300
Июнь	6300
Июль	5400			1000
Август	3800

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Филимоновой.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

10. По месту основной работы Федоровой начислены следующие виды выплат:

Месяц	Оклад	Премия	Матпомощь	Подарок	больничный
Январь	4000	2000
Февраль	5800		2000	600
Март	7600			500
Апрель	6000	5000			1500
Май	6000			800
Июнь	6000

В июле 2004 года Федоровой выплачено пособие по беременности и родам в суммеруб.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Федоровой.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

11. Г. Смирнов в 2007 году получил доход по основному месту работы в сумме руб.

В августе 2007 года Смирнов продал свою квартиру по договору купли-продажи № 000. Квартира была ранее приобретена в 2006 году за руб. В сентябре 2007 года Смирнов по договору купли - продажи от 2.09.2007 года № 000 приобрел новую квартиру за руб.

Для приобретения квартиры Смирнов получил ссуду на своем предприятии в суммеруб.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода Смирнова.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего уплате либо возврату из бюджета.

Каков порядок использования права на налоговые вычеты?

12. Г. Симонова в 2007 году по основному месту работы получила следующие доходы, в том числе:

Месяц	Сумма
Январь	1258
Февраль	1516
Март	2125
Апрель	5413
Май	7557
Июнь	4128
Июль	6540
Август	4150
Сентябрь	4609
Октябрь	3256
Ноябрь	3368
декабрь	1234

Г. Симонова имеет дочь 4 лет и сына 10 лет.

В течение года г. Симонова осуществляла погашение процентов за ипотечный кредит на строительство жилого дома в сумме январь - 1500, февраль - 800, март - 3000, апрель - 1500, май - 2000, июнь - 2000.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Симоновой.

Тема: Налог на добавленную стоимость

Задачи

1.  Организация – налогоплательщик КОМПАНИ» заключила с банком кредитования малого бизнеса договор финансирования под уступку денежного требования к покупателю по оплате продукции. Сумма средств, предоставляемых банком по договору 3000000 рублей. Денежные средства от банка поступили на расчетный счет.

В какой момент у организации возникает налогооблагаемая база по НДС и обязанность исчислить и уплатить НДС?

2.  представило в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость за май. Согласно представленной декларации в данном налоговом периоде приобретено оборудование на общую сумму 82 млн. руб., в том числе уплачено НДС 13.694.400 руб.

Реализация товаров, работ, услуг в мае не производилась (налоговая база согласно декларации - 0 руб., сумма НДС к уплате в бюджет – 0 руб.)

на основании представленной декларации просит возместить из бюджета ( возвратить на расчетный счет) сумму налога на добавленную стоимость 13.694.400 руб., уплаченную поставщикам при приобретении оборудования.

Оцените законность требования .

Какое решение должен принять налоговый орган? Каков общий порядок применения налоговых вычетов?

3.  23 марта 2007 года приобрело недостроенное здание по договору купли-продажи. Стоимость здания составила 500 тысяч рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 83.350 рублей.

Недостроенное здание принято на учет в качестве объекта незавершенного строительства.

В связи с отсутствием средств дальнейшее строительство здания не ведется.

Организация представила в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года, в соответствии с которой предъявила к вычету сумму 83.350 руб., уплаченную при приобретении здания.

Оцените законность действий организации.

В каком периоде может быть предъявлен к вычету НДС, уплаченный при приобретении объектов незавершенного строительства?

4.  Некоммерческая организация Юридический институт - налогоплательщик, осуществляющий операции по оказанию услуг в сфере образования (перечисленные в п.2 ст.149 НК РФ), выставил своему контрагенту , обучающему сотрудников в указанном институте счет - фактуру за оказанные услуги по обучению персонала на сумму 115 тыс. руб., в том числе НДС в сумме 19.170 рублей. в полном объеме оплатил выставленную счет-фактуру.

Может ли указанный налогоплательщик () принять к вычету сумму НДС, уплаченную при получении образовательных услуг? Каковы налоговые последствия подобных действий для юридического института?

5.  в марте 2004 года произвело и реализовало продукции на сумму 2.395.000 руб., в том числе НДС 399.246 руб. Контрагент по договору поставки – в качестве оплаты за приобретенный товар 28 марта 2007 года передало вексель на указанную сумму.

Вексель приобрело у банка. Оплата за вексель до настоящего времени банку не произведена.

В каком налоговом периоде имеет право предъявить к вычету 399.246 руб. НДС по договору поставки с

При решении задачи обратите внимание на сложившуюся судебную практику по данному вопросу.

6.  в августе 2007 года реализовало следующие товары, работы, услуги:

Продано товаров на сумму 678 тыс. руб.

Оказано ремонтно-строительных услуг на сумму 148 тыс. руб.

Выполнены научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы на сумму 458 тыс. руб. Источник оплаты работ по договору-бюджет Томской области.

Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду на сумму 350 тыс. руб.

В счет оплаты продукции, которая должна быть поставлена в сентябре 2002 года, от -С» получено 214 тыс. руб.

Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная поставщикам за товары, работы, услуги, составила 235 тыс. руб.

Определите налогооблагаемую базу за август 2002 года.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

7.  В сентябре 2007 года сумма поступивших денежных средств составила:

Оплата за реализованную продукцию – 540 т. р.

Сумма полученной арендной платы – 140 т. р.

Взносы, перечисленные учредителями в уставный фонд – 200 т. р. Сумма материальных затрат в указанном периоде составила 350 т. р. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам составила 58 т. р.

Определите налогооблагаемую базу за сентябрь 2007 года.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

8.  в октябре 2007 года приобрело строительные материалы в на сумму 300 т. р., в том числе НДС - 50 т. р. Оплата за приобретенные товары произведена платежным поручением от 01.01.01 года № 46. В графе назначение платежа указано: «за строительные материалы, в том числе НДС – 50 т. р.». не выписало счет-фактуру на продаваемые товары.

При исчислении налога на добавленную стоимость за октябрь уменьшило сумму НДС, исчисленную от реализации (60т. р.) на сумму НДС, уплаченного за приобретенные стройматериалы и перечислило в бюджет 10 т. р.

Оцените правомерность действий .

Если налог исчислен неправильно, каковы последствия.

9.  в мае 2007 года получило следующие суммы: