Налоговое право (стр. 3 )

Виды налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиком. Виды ставок налога. Обязанность ведения налогового учета.

Порядок исчисления и уплаты налога. Обязанность уплаты авансовых платежей. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Обязанность уплаты минимального налога налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

25.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Субъекты законодательного регулирования установления и введения системы налогообложения в виде ЕНВД. Обязательность применения системы ЕНВД. Распределение обязанностей по уплате ЕНВД и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

Налогоплательщики. Виды деятельности, при осуществлении которых субъекты предпринимательской деятельности обязаны уплачивать ЕНВД.

Объект налогообложения. Налоговая база. Понятие вмененного дохода. Базовая доходность. Физический показатель. Корректировка базовой доходности при исчислении ЕНВД.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления ЕНВД. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Самостоятельность исчисления налога. Обязанность ведения учета доходов и расходов и бухгалтерского учета. Особенности ведения учета, в том числе при осуществлении видов деятельности, облагаемой по общей системе налогообложения. Сроки уплаты налога. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Зачисление сумм единого налога на вмененный доход.

25.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Понятие налогового права. Основные принципы регулирования налоговых правоотношений

1.  Понятие налогового права. Предмет и метод налогового права.

2.  Место налогового права в системе российского права. Соотношение налогового права с другими отраслями права и законодательства.

3.  Задачи и тенденции развития налогового права России.

4.  Понятие и основания возникновения налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговом праве.

5.  Структура налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание правоотношения.

6.  Принципы налогового права.

Тема 2. Система законодательства о налогах и сборах Российской Федерации

1.  Понятие и система источников налогового права Российской Федерации.

2.  Законодательство о налогах и сборах.

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации в системе законодательства о налогах и сборах.

4.  Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и их место в системе регулирования налоговых правоотношений.

5.  Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу Российской Федерации.

6.  Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

7.  Постановление Конституционного Суда РФ в системе нормативного регулирования налоговых правоотношений.

8.  Индивидуальные налогово - правовые акты.

9.  Международные договоры в системе законодательства о налогах и сборах.

Тема 3. Налог как экономико-правовая категория. Понятие и общая характеристика

1.  Понятие и экономическая сущность налога. Отличие налога от иных государственных изъятий.

2.  Налог как правовая категория: понятие и признаки. Разграничение понятий «налог» и «сбор».

3.  Структура налога: обязательные и факультативные элементы налога. Объект налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Налоговые льготы. Сроки и порядок уплаты налога.

4.  Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства.

5.  Виды налогов и сборов и основания для их классификации.

6.  Понятие и общая характеристика налоговой системы РФ.

Тема 5. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов

1.  Понятие и сущность обязанности по уплате налогов.

2.  Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога.

3.  Исполнение налоговой обязанности. Исчисление налога и сбора как первая стадия налогового производства. Лица, исчисляющие налог.

4.  Основные этапы исчисления налога.

a.  Объект налогообложения. Понятие реализации товаров, работ, услуг.

b.  Налоговая база.

c.  Налоговая ставка.

d.  Порядок исчисления налога или сбора. Установление и использование льготы по налогам или сборам.

5.  Общая характеристика стадии уплаты налога. Способы уплаты налога. Определение момента исполнения налоговой обязанности (момент уплаты налога). Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

6.  Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

a.  Взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента - организации.

b.  Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента –организации.

c.  Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента - физического лица.

7.  Особенности исполнения обязанности по уплате налогов в отдельных случаях.

Тема 6. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

1.  Понятие и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

2.  Основание привлечения к налоговой ответственности. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.

3.  Субъекты налоговых правонарушений.

4.  Проблемы субъективной стороны в налоговом правонарушении. Понятие и формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

5.  Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности.

6.  Меры ответственности за налоговое правонарушение. Характеристика налоговых санкций. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

7.  Давность привлечения к ответственности.

8.  Давность взыскания налоговых санкций.

9.  Другие виды ответственности за нарушение налогового законодательства.

10.  Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе.

11.  Налоговые правонарушения, посягающие на отношения, связанные с обеспечением налоговых органов информацией, необходимой для осуществления налогового контроля, и ответственность за нарушение сроков представления сведений и документов.

12.  Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение правил учета доходов и расходов и иных объектов налогообложения.

13.  Налоговые правонарушения и ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов – неуплату или неполную уплату налога.

14.  Налоговые правонарушение и ответственность за невыполнение обязанностей налоговых агентов.

15.  Налоговые правонарушения, связанные с противодействием должностным лицам налоговых органов, и ответственность за их совершение.

16.  Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка обеспечения принудительного исполнения налоговой обязанности. Ответственность за несоблюдение порядка владения и пользования имуществом, на которое наложен арест.

17.  Налоговые правонарушения и ответственность за нарушения в сфере налогового контроля. Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

1.  История развития законодательства о подоходном налогообложении физических лиц.

Прямое личное налогообложение: подушный налог (Россия), классный налог (Европа). Возникновение и развитие подоходно-прогрессивного налогообложения в России. Реформы подоходного налогообложения в 90хг. г.

2.  Общая характеристика налога на доходы физических лиц.

Современное законодательство о налоге на доходы физических лиц. Плательщики налога. Принцип территориальности. Принцип резидентства.

3.  Объект налога. Налоговая база.

Понятие дохода. Валовый доход. Совокупный доход. Налогооблагаемый доход. Виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц: прямые доходы (доход от выполнения трудовой функции, доход от предпринимательской деятельности, доход от сдачи имущества в аренду и от продажи имущества, доход от капитала, доход по авторским вознаграждениям); косвенные доходы (доход, получаемый в натуральной форме); материальная выгода (понятие, виды).

4.  Ставки налога на доходы физических лиц.

Выигрыши в лотерею. Выигрыши и призы при рекламе товаров свыше двух тысяч рублей. Материальная выгода. Дивиденды. Доходы граждан - нерезидентов. Остальные доходы.

5.  Льготы по налогу на доходы физических лиц.

Изъятия (доходы, полностью освобожденные от налогообложения). Вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Необлагаемый минимум. Социальные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты.

6.  Порядок учета объекта налогообложения различными категориями плательщиков. Декларирование доходов.

7.  Порядок исчисления налога.

Исчисление налога налогоплательщиками. Исчисление налога налоговыми агентами. Исчисление налога налоговыми органами

8.  Порядок уплаты налога.

Удержание налога у источника выплаты. Уплата налога индивидуальными предпринимателями. Авансовые платежи. Сроки уплаты налога. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных платежей.

Тема 9. Налог на добавленную стоимость

1.  Налогоплательщики.

Понятие и категории плательщиков НДС. Основания ос­вобождения от НДС. Порядок реализации права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.

2.  Объект налогообложения.

Понятие объекта налогообложения и виды операций, признаваемых объектом обложения НДС. Операции, не признаваемые объектом налогообложения. Понятие реализации товаров, работ, услуг. Правила определения места реализации товаров, работ, услуг.

3.  Льготы по налогу на добавленную стоимость

Операции, не подлежащие налогообложению.

4.  Налоговая база и порядок ее определения при реализации товаров, работ, услуг.

Общие правила исчисления налоговой базы. Особенности определения налоговой базы при договорах под уступку денежного требования или уступки требования (цессии), при получении дохода на основе посреднических договоров, при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ услуг.

5.  Осо­бенности налогообложения при перемещении товаров через границу России.

6.  Налоговый период. Нало­говые ставки.

Правила определения налогового периода. Виды налоговых ставок. Порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процента.

7.  Учетная политика налогоплательщика. Момент определения налоговой базы.

8.  Порядок исчисления налога.

Сумма налога, исчисленная от налоговой базы. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура, Назначение и правила оформления счетов-фактур. Последствия ненадлежащего оформления счетов-фактур. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

9.  Порядок и сроки уплаты НДС

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет налогоплательщиками и налоговыми агентами. Порядок и сроки представления налоговой декларации по НДС. Возмещение налога. Основания и процедура осуществления зачета и возврата налога.

Тема 10. Налог на прибыль организаций

1. Общая характеристика.

Изменение законодательства о налогообложении прибыли организаций.

2. Плательщики налога на прибыль.

3. Объект налогообложения.

Прибыль в целях налогообложения. Понятие дохода. Порядок определения доходов. Виды доходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Расходы организации, учитываемые при налогообложении прибыли. Обоснованность и документальное подтверждение расходов. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг; расходы, связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг; расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества; расходы на освоение природных ресурсов; расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки; расходы на обязательное и добровольное страхование; прочие расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ, услуг: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Расходы организации, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Амортизация. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Линейный и нелинейный методы расчета сумм амортизации.

4. Налоговая база.

Особенности определения налоговой базы при осуществлении некоторых видов деятельности. Методы формирования налоговой базы.

Метод начисления. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Дата получения дохода при методе начисления

Кассовый метод формирования налоговой базы. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.

5. Налоговые ставки. Представление налоговой отчетности. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

6. Порядок исчисления и уплаты налога.

Авансовые платежи. Сроки уплаты налога. Обязанность по представлению налоговых деклараций.

7. Налоговый учет.

Понятие налогового учета. Отличие налогового и бухгалтерского учета. Виды учетной документации. Аналитические регистры налогового учета. Расчет налоговой базы. Приказ об учетной политике организации.

Тема 11. Единый социальный налог

1.  Общая характеристика.

Правовая природа обязательных платежей, являющихся источниками формирования целевых внебюджетных фондов.

2.  Плательщики единого социального налога.

Категории налогоплательщиков. Особенности правового положения налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей.

3.  Объект налогообложения.

Виды вознаграждений, признаваемых объектом налогообложения. Выплаты в денежной и натуральной формах. Порядок определения налоговой базы.

4.  Льготы по налогу.

Суммы, не подлежащие налогообложению. Категории налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога

5.  Налоговый и отчетный периоды.

6.  Ставки налога.

Основания применения регрессивной шкалы налогообложения.

7.  Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками работодателями. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Авансовые платежи. Обязанность представления налоговой отчетности.

Тема 12. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения

1.  Общая характеристика упрощенной системы налогообложения.

Добровольность применения упрощенной системы. Распределение обязанностей по уплате налога по упрощенной системе и иных налогов организациями и индивидуальными предпринимателями.

2.  Налогоплательщики.

Категории плательщиков налога. Ограничения перехода на упрощенную систему для организаций. Категории субъектов предпринимательской деятельности, не имеющие права перейти на упрощенную систему налогообложения.

3.  Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы.

Заявительная система перехода на упрощенную систему налогообложения. Сроки представления заявления. Обязанность перехода на общую систему налогообложения. Сроки представления сообщения в налоговый орган. Добровольный переход на общую систему налогообложения. Уведомление налогового органа.

4.  Объект налогообложения. Налоговая база.

Виды объектов налогообложения. Понятие и виды налогооблагаемых доходов. Доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Расходы, учитываемые при определении доходов. Кассовый метод признания доходов и расходов налогоплательщиков.

5.  Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки.

Виды налоговой отчетности, представляемой налогоплательщиком. Виды ставок налога. Обязанность ведения налогового учета.

6.  Порядок исчисления и уплаты налога.

Обязанность уплаты авансовых платежей. Учет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование при исчислении суммы налога, подлежащей уплате. Сроки уплаты налога и авансовых платежей. Обязанность уплаты минимального налога, налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов.

Примерная тематика курсовых и выпускных

квалификационных работ

1.  История возникновения и развития современного налогового права России.

2.  Социально-экономические предпосылки реформирования налоговой системы Российской федерации.

3.  Место налогового права в системе российского права.

4.  Налоговое правоотношение.

5.  Налоговая система Российской федерации. Общая характеристика.

6.  Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений.

7.  Принципы налогообложения.

8.  Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

9.  Источники налогового права.

10.  Налогово-правовая норма.

11.  Понятие и состав законодательства о налогах и сборах.

12.  Налогово-бюджетный федерализм.

13.  Международно-правовые акты в системе регулирования налоговых правоотношений.

14.  Налог как экономико – правовая категория.

15.  Понятие и структура налога.

16.  Налогообложение как элемент экономико-правовой культуры общества. История возникновения и развития налогообложения.

17.  Понятие и правовой статус налогоплательщика по действующему налоговому законодательству.

18.  Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения.

19.  Принципы определения рыночных цен в целях налогообложения.

20.  Представительство в налоговых правоотношениях.

21.  Правовой статус налоговых органов в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

22.  Лица, содействующие уплате налогов.

23.  Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.

24.  Исполнение обязанности по уплате налогов.

25.  Презумпция добросовестности налогоплательщиков.

26.  Принудительное взыскание налогов.

27.  Изменение сроков уплаты налогов.

28.  Инвестиционный налоговый кредит.

29.  Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

30.  Проблемы соотношения действия норм налогового и гражданского законодательства при установлении способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

31.  Понятие, основные элементы и виды налогового контроля.

32.  Понятие, основные виды и процедура проведения налоговой проверки.

33.  Правовые проблемы понятия и видов ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

34.  Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

35.  Налоговое правонарушение - основание налоговой ответственности.

36.  Проблемы субъективной стороны налогового правонарушения.

37.  Защита прав участников налоговых отношений.

38.  Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

39.  Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

40.  Налоговое планирование: понятие, способы, пределы.

41.  Защита прав налогоплательщиков.

42.  Сравнительная характеристика отечественной и зарубежной систем налогообложения доходов граждан.

43.  Развитие законодательства о налогообложении доходов граждан России.

44.  Место и роль подоходного налогообложения доходов граждан в налоговой системе государства.

45.  Налогообложение имущества физических лиц.

46.  Налог на добавленную стоимость в системе косвенного налогообложения.

47.  Сравнительный анализ применения НДС в отечественной и зарубежной практике.

48.  Налог на прибыль организаций в налоговой системе Российской Федерации.

49.  Сравнительный анализ отечественных и зарубежных подходов к построению системы налогообложения прибыли организаций.

50.  Местные налоги в налоговой системе Российской Федерации.

51.  Специальные налоговые режимы.

52.  Упрощенная система налогообложения.

53.  Региональные налоги в налоговой системе Российской Федерации.

Примерные планы для написания отдельных

тем курсовых и выпускных квалификационных работ

Тема: Изменение срока уплаты налога

1.Общие условия изменения срока уплаты налога. Формы изменения срока уплаты налога.

2.Обстоятельства, исключающие возможность изменения срока уплаты налога.

3.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.

4. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.

5. Понятие, порядок и условия предоставления налогового кредита.

7. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

Тема: Обеспечение обязанности по уплате налогов и сборов

1. Понятие и общая характеристика способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Проблемы соотношения действия норм гражданского и налогового законодательства при установлении способов обеспечения налоговой обязанности.

3. Виды способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

·  Залог имущества.

·  Поручительство.

·  Пеня.

·  Приостановление операций по счетам.

·  Арест имущества.

Тема: Учет налогоплательщиков

1.Общие положения о порядке налогового учета.

2.Порядок постановки на учет, переучета, снятия с учета налогоплательщиков.

3. Идентификационный номер налогоплательщика.

4. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, физических лиц, актов рождения и смерти, учет и регистрацию имущества.

Тема: Налоговая тайна

1.  Понятие налоговой тайны.

2.  Источники сведений, составляющих налоговую тайну.

3.  Правовой режим защиты сведений, составляющих налоговую тайну.

Тема: Налоговый контроль

1.Понятие, основные элементы и формы налогового контроля.

2.Виды налоговых проверок.

3.Порядок назначения и проведения налоговой проверки.

4. Процессуальные действия, проводимые в ходе налоговой проверки: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение налогоплательщика для проведения налоговой проверки, истребование документов, экспертиза.

5.Круг лиц, участвующих в проведении налоговой проверки: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист.

6.Оформление результатов налоговой проверки.

7.Процедура вынесение решения по результатам налоговой проверки.

8.Порядок взыскания налоговых санкций.

Тема: Банки как участники налоговых правоотношений. Обязанности банков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их нарушение

1.Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

2.Обязанности банков по исполнению поручений налогоплательщиков и налоговых агентов на перечисление налогов и сборов, а также решений налоговых органов о взыскании налогов и сборов.

3.Ответственность банков.

Тема: Защита прав участников налоговых отношений

1. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный.

2. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов и их должностных лиц.

3. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решения по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц.

4. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в Конституционном Суде РФ.

5.Арбитражная защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды исковых требований, предъявляемых налогоплательщиками.

6. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции.

ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.  История возникновения и развития налогообложения.

2.  Развитие налогообложения в России.

3.  Налоговое право Российской Федерации. Предмет и метод налогового права.

4.  Место налогового права в системе российского права.

5.  Понятие, структура и основания возникновения налоговых правоотношений.

6.  Принципы налогового права.

7.  Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации.

8.  Налоговый кодекс Российской Федерации в системе законодательства о налогах и сборах.

9.  Источники налогового права. Международные договоры в системе регулирования налоговых отношений.

10.  Источники налогового права. Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти и их место в системе регулирования налоговых правоотношений.

11.  Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

12.  Налог как экономико-правовая категория: понятие, экономическая сущность, признаки.

13.  Функции налогов и сборов и их роль в формировании финансов государства. Виды налогов и сборов и основания для их классификации.

14.  Налоговая система Российской Федерации: понятие и общая характеристика.

15.  Правовой статус налогоплательщиков.

16.  Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов.

17.  Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

18.  Налоговые органы: права и обязанности, ответственность за неправомерные действия должностных лиц налоговых органов.

19.  Порядок исполнения налоговой обязанности. Исчисление налога

20.  Объект налогообложения. Понятие реализации товаров, работ, услуг.

21.  Порядок исполнения налоговой обязанности. Уплата налога.

22.  Принудительное взыскание налогов.

23.  Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов.

24.  Изменение срока уплаты налога.

25.  Порядок и условия предоставления налогового кредита.

26.  Инвестиционный налоговый кредит.

27.  Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки уплаты налога.

28.  Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

29.  Понятие и формы налогового контроля. Виды налоговых проверок.

30.  Порядок проведения налоговой проверки.

31.  Оформление результатов налоговой проверки.

32.  Процедура вынесение решения по результатам налоговой проверки.

33.  Порядок взыскания налоговых санкций.

34.  Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

35.  Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

36.  Субъективная сторона налогового правонарушения.

37.  Ответственность налогоплательщиков за неуплату налогов.

38.  Ответственность налогоплательщиков за нарушение сроков представления сведений и документов в налоговые органы.

39.  Ответственность налоговых агентов.

40.  Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

41.  Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

42.  Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

43.  Акцизы.

44.  Налог на прибыль организаций.

45.  Налог на доходы физических лиц.

46.  Налог на имущество физических лиц

47.  Система косвенного налогообложения. Общая характеристика. Признаки косвенных налогов. Виды косвенных налогов.

48.  Налог на добычу полезных ископаемых

49.  Налог на добавленную стоимость.

50.  Единый социальный налог.

51.  Государственная пошлина.

52.  Транспортный налог.

53.  Водный налог.

54.  Земельный налог.

55.  Налог на имущество организаций.

56.  Налог на игорный бизнес.

57.  Упрощенная система налогообложения.

58.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

59.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

ПРИМЕРЫ ТЕСТОВЫХ И КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАНИЙ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ

Тема: Понятие налогового права. Основные принципы регулирования отношений налогообложения и сборов.

Тема: Источники налогового права и система налогового законодательства.

Задачи:

1. Федеральный закон «О внесении изменений в гл. 21
Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость»» принят Государственной Думой Российской Федерации 29.11.2007 года и опубликован в Российской газете 31.12.2007 года.

Определите, с какого момента вступают в силу изменения,
предусмотренные указанным законом. Каковы общие правила действия финансово-правовых норм во времени? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие финансово-правовых норм?

2. Закон Н - ой области «О введении на территорию Н – ской области единого налога на вмененный доход» принят решением Областной Думы Н-ской области от 01.01.2001 года.. Текст закона опубликован в газете «Губернские ведомости» 5.12.2007 года. Статья 8 Закона устанавливает, что указанный закон вступает в силу с 01.01.2008 г.

Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах?

3. Решением Т-ской областной Думы от 01.01.01 года в закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход» внесены изменения: предусмотрена возможность для общественных организаций инвалидов по собственному усмотрению выбирать систему налогообложения: по общей системе либо по специальному налоговому режиму - путем уплаты единого налога на вмененный доход. Действие данного закона распространено на отношения, возникшие с 1 января 2006 года.

Оцените законность указанного решения. Каковы общие правила вступления в силу налогово-правовых норм? Каким налогово-правовым нормам может быть придана обратная сила?

4. Государственная дума Т-ской области 15 февраля 2006 года приняла закон « О внесении изменений в Закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход», в котором предусмотрела повышение размера базовой доходности и распространила действие данного закона на отношения, возникшие с 1 января 2006 года. Текст закона опубликован 16 февраля 2006 года.

Оцените законность действий законодательного органа. Какие конституционные нормы определяют общие правила действия налогово-правовых норм во времени?

5. В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом было установлено, что в результате нарушения п. 35 Методических рекомендаций Министерства по налогам и сборам РФ по применению главы 21 НК РФ, налогоплательщиком занижена налоговая база. Вследствие занижения налоговой базы неуплаченная сумма налога на добавленную стоимость составила 25 тыс. руб. Совершение указанного правонарушения зафиксировано актом выездной налоговой проверки. Действия налогоплательщика в решении о привлечении к налоговой ответственности квалифицированы налоговым органом как налоговое правонарушение, в связи с чем по результатам проверки налогоплательщику предложено уплатить штраф в соответствии со ст. 122 НК РФ - 5 тыс. руб.

Оцените законность решения налогового органа.

6. В решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения при описании состава налогового правонарушения дана ссылка на нарушение налогоплательщиком Постановления ВАС РФ, вследствие чего налогоплательщиком занижена налоговая база и не уплачено в бюджет 34 тыс. руб. налога на прибыль.

Дайте оценку решения налогового органа. Определите место Постановлений Конституционного Суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, Верховного суда РФ в системе регулирования налоговых отношений.

7. Федеральный закон «О внесении изменений в гл. 23
Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» принят Государственной Думой Российской Федерации 19.11.2007 года и опубликован в Российской газете 31.12.2007 года.

Определите, с какого момента вступают в силу изменения,
предусмотренные указанным законом. Каковы общие правила действия финансово-правовых норм во времени? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие финансово-правовых норм?

8. Закон Н - ой области «О введении на территорию Н – ской области транспортного налога» принят решением Областной Думы от
27.12.2006 года, Текст закона опубликован в газете «Губернские
ведомости» от 01.01.2001 года. Статья 8 Закона устанавливает, что указанный закон вступает в силу с 01.01.2007 г.

Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу норм законодательства о налогах и сборах?

9. Решением Т-ской областной Думы от 8 апреля 2006 года в закон Т-ской области «О едином налоге на вмененный доход» внесены изменения: предусмотрена обязанность для налогоплательщиков предоставлять дополнительную налоговую отчетность по специальному налоговому режиму - единому налогу на вмененный доход. Действие данного закона распространено на отношения, возникшие с 1 января 2006 года.

Оцените законность указанного решения. Каким налогово-правовым нормам может быть придана обратная сила?