Рабочая программа учебной дисциплины “Финансы и кредит”. Направление 521600 “Экономика”, степень – бакалавр экономики, форма обучения – очная (стр. 4 )

Не отказываясь от сделанных выводов и считая, что применение имитационных моделей дает намного более точный результат, чем расчеты на основе усредненных данных покажем, что может дать применение метода последовательного усложнения. Как и ранее, начинаем анализ не со 100 т и периода 6 дней, а с единицы: ХN = ПS/Т = 1, T = 1, Р(1) = 1. Подстановка этих чисел в табл. 2.9 позволяет легко найти, что если поставка один день готовится к запуску в производство, то на начало дня 1 на складе надо иметь 1 т материала (т. е. Bm(1) = 1). Если же материал может быть запущен без подготовки, то начального запаса не надо вообще. Если значения поставок и расхода будут одинаковыми для любого периода, то в уравнении запаса они будут взаимно погашаться и величина начального запаса будет всецело определяться уровнем подготовительного запаса.

Табл. 2.10 показывает динамику минимально необходимого запаса при равномерном расходовании и при различных поставках для T = 2 и T =3 и однодневном подготовительном запасе. Запас на отчетную дату (конец периода) будет тем больше, чем большая часть материала поступит в последние дни периода. Соответственно переходящий запас будет превышать нормативный (показан в строке N), рассчитанный исходя из усредненных данных. Но в ряде случаев подобный нормативный запас окажется завышенным. Таким образом, мы видим, что в данном случае более простой метод (только сложение и вычитание) дает и более точный результат.

Таблица 8.2

Минимально необходимые запасы при различном характере поступления материала

T	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B	P	B
1	1	1	0	2	2	1	1	1	0	2	0	2	1	2	1	1	2	1	2	1	3	1	0	2	0	3
2	1	1	2	1	0	2	1	1	1	1	2	1	0	2	2	1	0	2	1	2	0	3	3	1	0	2
3		1		2		1	1	1	2	1	1	2	2	1	0	2	1	1	0	2	0	2	0	3	3	1
4								1		2		2		2		1		1		1		1		2		3
N	1,75	1,75	1,75	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1	2,1

Наш подход, ориентированный на исходные показатели, дают точный и качественно новый результат (вектор вместо одного значения) и, как минимум, на порядок менее трудоемок. Но он требует отказа от сложившихся стереотипов. Конечно, много будет зависеть от того, насколько устойчивыми будут данные, используемые для расчета. Однако вряд ли целесообразно сразу браться за решение задачи с использованием вероятностной модели: сначала надо «выжать» все, что можно, из более простого детерминированного варианта, который более понятен большинству пользователей.

8.1.4. Определение потребности предприятия в оборотных средствах.

Важно постоянно иметь перед своим мысленным взором простейшую схему кругооборота оборотных средств (рис. 3.3.1).

Оплата материалов Счет в банке Выручка от реализации

Поставщики и Потребители

Кредиторская задолженность им и их дебиторская задолженность

Производственные Незавершенное Готовая продукция

Запасы Производство на складе

Рис. 8.1. Базовая схема кругооборота оборотных средств

Прибегаем к простейшим и очевидным числовым примерам: однодневный выпуск продукции ежедневно составляет 100 т, на 1 т продукции расходуется 1 т материала по цене 1 тыс. руб. за 1 т., длительность производственного цикла составляет один день (утром — запуск материала, утром следующего дня — выпуск 100 т готовой продукции из незавершенного производства). Абстрагируемся от всех иных затрат, кроме прямых материальных. Вопрос: сколько денег надо иметь на расчетном счете в начальный момент времени, чтобы при предположении о неизменности технико-экономических условий наше “игрушечное” предприятие могло нормально работать? Ответ прост: если выручка от реализации поступает ранее оплаты материала, то 100 тыс. руб., если позже — то 200 тыс. Проверяем: помещаем 100 тыс. руб. на расчетный счет на начало первого дня. Утром приходим на работу, закупаем 100 т материала по цене 1 тыс. руб. за тонну, запускаем 100 т материала для производства 100 т продукции. Убеждаемся, что на конец первого дня эти 100 т будут находиться в незавершенном производстве. Вспоминаем определение: были сначала деньги, потом мы их вложили в один из элементов оборотных производственных фондов, а именно в незавершенное производство. Второго числа получаем из незавершенного производства 100 т готовой продукции, которую продаем за 100 тыс. руб. (по цене материалов), фиксируем завершение одного кругооборота средств и может вновь использовать полученные средства на приобретение материала. Усложняем ситуацию: включаем в рассмотрение однодневный производственный запас, затем однодневный запас готовой продукции, делаем предположение о том, что оплата приходит через один день после отгрузки. Записываем все расчеты в таблицу типа табл. 8.3. Затем переходим от равномерного кругооборота к неравномерному, учитываем другие виды затрат и т. д. Все более приближаем модель к реальным условиям, но при этом постоянно сохраняем ее обозримость и операциональность.

Уже при помощи табл. 8.3 легко моделируются ситуации типа роста цен на материал при запаздывании пересмотра цен на выпускаемую продукцию или оказываемые услуги (как, например, у субъектов естественных монополий). В этом случае в последней строке появятся отрицательные числа, свидетельствующие об относительном росте кредиторской задолженности, что, в свою очередь, поставит предприятие на грань банкротства. Но не по его вине.

Таблица 8.3

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Показатели	1	2	3	4	5	6
Расчетный счет (по расчету) PC	0	-100	-200	-300	-400	-400
Поступление материала, т P	100	100	100	100	100	100
Оплата материала W	100	100	100	100	100	100
Запас материала, т B	0	100	100	100	100	100
то же по стоимости Q1	0	100	100	100	100	100
Запуск в производство:
Материала в натуре, т XQ	0	100	100	100	100	100
единиц изделий AR	0	100	100	100	100	100
в денежном выражении E	0	100	100	100	100	100
Незавершенное производство
в единицах изделий HZ	0	0	100	100	100	100
по стоимости материалов Q2M	0	0	100	100	100	100
Выпуск продукции в натуре R	0	0	100	100	100	100
по стоимости TOV	0	0	100	100	100	100
Готовая продукция в натуре, ед. G	0	0	0	100	100	100
То же по стоимости Q3M	0	0	0	100	100	100
Отгрузка продукции в натуре, ед. О	0	0	0	100	100	100
То же по стоимости ОР	0	0	0	100	100	100
Товары отгруженные в натуре, ед. ТО	0	0	0	0	100	100
То же по стоимости Q4M0	0	0	0	100	100
Выручка от реализации V	0	0	0	0	100	100
Число оплаченных изделий Z	0	0	0	0	100	100
Расчетный счет с учетом первоначального авансирования РC. A	400	300	200	100	0	0

8.1.5. Агрегированные модели развития предприятия. В табл. 8.4 показатели определены на примере некоторого условного предприятия, которое в отчетном году развивалось интенсивно по сравнению с предыдущим годом: объем продаж вырос в два раза, а себестоимость осталась неизменной. Как видим, прибыль выросла в три раза.